服務熱線
400 180 8892
內部控制建設是一項系統工程，需要企業董事會、審計委員會、監事會、經理層及 內部各職能部門共同參與并承擔相應的職責。
（-）董事會
董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會議，商討內部控制 建設中的重大問題并作出決策。內部控制建立與實施對企業組織架構最直接的影響就是 加大了董事會及其全體董事的責任，具體包括：科學選擇經理層并對其實施有效監督； 清晰了解企業內部控制的范圍；就企業的最大風險承受度形成一致意見；及時知悉企業 最重大的風險以及經理層是否恰當地予以應對。
（二） 審計委員會
審計委員會是董事會下設的專業委員會。內部控制建立與實施對審計委員會的人員 構成.議事規則、報告機制等均有重要影響,要求審計委員會負責人及其成員必須具備 相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。審計委員會在內部控制中的職責一般 包括：審查企業內部控制的設計；監督內部控制有效實施夏領導開展內部控制自我評價； 與中介機構就內部控制審計和其他相關事宜進行溝通協調等。
（三） 監事會
監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督a監事會監督不同于審計委員會對經 理層的監督，是一種層次更高、獨立性更強的再監督。監事會主席及其成員應當定期參 加董事會及其審計委員會召開的涉及內部控制的會議，如對董事會及其審計委員會有關 內部控制的決策持有異議，或認為董事會和經理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨 立的監事會議。
（四） 經理層
經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。經理作為企業經營管理活動的最髙 執行者，在內部控制建設過程中承擔著重要責任，包括貫徹董事會及其審計委員會對內 部控制的決策意見;為其他高級管理人員提供內部控制方面的領導和指引；定期與釆購、 生產、營銷、財務、人事等主要職能部門和業務單元的負責人進行會談,對他們控制風 險的措施及效果進行督導和核査等。
（五） 內部控制部門
企業建立與實施內部控制，可以根據需要成立專門的內部控制工作團隊，以項目組 的形式運作；也可以成立內部控制專職機構（或崗位），專門負責內部控制在企業內部 各部門間的組織協調和日常性事務工作。內部控制部門的職責一般包括：制定內部控制 手冊并組織落實；確定各職能部門或業務單位對于內部控制的權利和義務；指導內部控 制與其他經營計劃和管理活動的整合；向董事會及其審計委員會或經理層報告內部控制 建設進展情況和存在的問題等。
（六） 內部審計部門
內部審計部門在評價內部控制的有效性以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。企 業應當授予內部審計部門適當的權力以確保其獨立地履行審計職責；對內部審計部門負 責人的任免應當慎重；內部審計部門負責人與董事會或審計委員會應保持溝通；應當賦 予內部審計部門追査異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。
（七） 財會部門
財會部門在保證與財務報告相關的內部控制有效性方面發揮著十分重要的作用。企 業開展內部控制工作，要求財會部門不能將眼光僅僅局限于財務活動，而應貫穿企業經 營管理的全過程，在制定發展戰略、分析評估風險和作出決策等環節扮演好關鍵的助手 和參謀角色。為此，企業經理層應當賦予財會部門負責人參與相應決策的權力，并支持 和指導其關注經營管理的更廣范疇。
（八） 其他職能部門
企業內部各職能部門（或業務單位）及其全體員工都應當在建立與實施內部控制過 程中承擔相應職責并發揮積極作用。例如，法律部門應當建立法律顧問制度和重大法律 糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和解釋工作，確保企業合法經營；人事部門應當建立 舉報人保護制度，確保投訴舉報機制有效運行，并成為企業反舞弊的重要手段；等等。 企業可以根據需要在各職能部門（或業務單位）內部設立內部控制崗位，專門負責與本 部門相關的內部控制工作，并定期與內部控制職能部門進行溝通。企業經理層應當重視 全體員工在內部控制中的作用，為員工反映訴求提供信息通道。
奧財網校，高級會計師考試論文評審輔導專業網站
因為專業，所以信賴，因為專業，所以靠譜。
高級會計師論文輔導 高級會計師評審輔導 高級會計師考試輔導課程點擊進入
17年以上深耕高會論文、評審和考試服務，深刻把握各省市評審要求和特點，服務專業水平高，質量提升明顯。
強大師資力量，優質服務保證，服務質量保障，考試評審過關無憂。
掃描微信獲取最新高會資訊，最新最快考評信息一網打盡。
聯系方式：
奧財網校www.sh-siemens.com
網校聯系 QQ:898180377， 389961449
奧財網校郵箱：kjlww@vip.163.com
掃描為微信好友
.png)
