服務熱線
400 180 8892
組織架構，是指企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議和企業章程，結合 本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設 置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。
1. 組織架構設計與運行中的主要風險。
（1） 治理結構形同虛設，缺乏科學決策■、良性運行機制和執行力，可能導致企業經 營失敗，難以實現發展戰略。
（2） 內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺 失、推諉扯皮，運行效率低下。
2. 組織架構設計環節的關鍵控制點及控制措施。
（1）董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則、工作程序等應當 根據國家有關法律法規的規定予以明確，企業的決策權、執行權和監督權應當相互分離， 形成制衡。其中：
董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權?？砂凑展蓶|（大）會的 有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職 責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。
監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行 職責貝
經理層對董事會負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的 職責分工應當明確。
董事會、監事會和經理層的產生程序應當合法合規，其人員構成、知識結構、能力 素質應當滿足履行職責的要求。
(2) 企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務即“三重一 大”等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單 獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
【例5 -4］在實務中，無論是上市公司還是其他企業發生的重大經濟案件中，不少 都牽涉“三重一大”問題，即“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用” 問題。“三重一大”事項通常關系到企業的長遠發展且涉及資金量往往巨大，一旦出現 錯誤和舞弊，極可能導致企業經營失敗甚至破產倒閉，因此，有必要在組織架構設計和 運行環節對“三重一大”事項進行合理控制。
以某國有企業A公司為例。A公司為規范權力的使用，決定在"三重一大”事項上 建立領導班子成員集體決策制度，并對“三重一大”的內容、形式、程序、方法以及考 核監督等事項作出嚴格的規定。一是在決策內容和形式方面，凡涉及“三重一大”事 項，即企業經營方針、長遠發展規劃、重大技術改造、技術引進方案等重大決策，達到 一定額度的生產性投資、非生產性投資、對外提供擔保等重大事項，副處級以上干部的 任免、獎懲等6項重要干部任免事項，對外投資、借款和一次性獎勵等大額資金使用， 必須經領導班子成員共同討論決定。二是在決策程序和方法方面，“三重一大”事項應 當由承辦部門提出方案，經有關部門分析論證后，提交領導班子會議集體審議。形成決 策意見后，由承辦部門具體負責組織落實。任何人都不得違反和擅自改變集體決策意見。 與此同時，企業對集體決策過程中有關會議列席人數、投票表決方法、有效通過票數、 會議主持及記錄等，均做了明確規定。三是在監督和追責方面，對未經集體討論，個人 或少數人擅自決定“三重一大”事項的；未經領導班子復議，個人或少數人擅自改變原 決定的；集體決策出現失誤造成經濟損失的，視情節輕重，分別給予通報批評、警告、 撤銷職務等處罰。
(3) 企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、發 展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限， 避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調 的工作機制。
(4) 企業應當按照不相容職務相互分離的要求，對各機構的職能進行科學合理的分 解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。
組織架構中的不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執行；執 行與監督檢査等。
(5) 企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗(職)位說明書和權限指引等內 部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行 職責。
3. 組織架構運行環節的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業應當根據組織架構的設計規范，對現有治理結構和內部機構設置進行全面 梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現代企業制度要求。
在梳理治理結構的過程中，應當重點關注董事、監事、經理及其他高級管理人員的 任職資格和履職情況，以及董事會、監事會和經理層的運行效果。治理結構存在問題的， 應當采取有效措施加以改進。 ,
在梳理內部機構設置過程中，應當重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性 等。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。
(2) 企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行 出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、 年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任 免、內部控制體系建設等重要事項。
(3) 企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現組織架 構設計與運行中存在缺陷的，及時優化調整。組織架構調整應當充分聽取董事、監事、 高級管理人員和其他員工的意見，按照規定的權限和程序進行決策審批。
奧財網校，高級會計師考試論文評審輔導專業網站
因為專業，所以信賴，因為專業，所以靠譜。
高級會計師論文輔導 高級會計師評審輔導 高級會計師考試輔導課程點擊進入
17年以上深耕高會論文、評審和考試服務，深刻把握各省市評審要求和特點，服務專業水平高，質量提升明顯。
強大師資力量，優質服務保證，服務質量保障，考試評審過關無憂。
掃描微信獲取最新高會資訊，最新最快考評信息一網打盡。
聯系方式：
奧財網校www.sh-siemens.com
網校聯系 QQ:898180377， 389961449
奧財網校郵箱：kjlww@vip.163.com
掃描為微信好友
.png)
