中國建設銀行浙江總審計室
非現場審計系統是建設銀行領先同行內部審計的拳頭工具。該系統借助計算機和網絡系統，通過遠程調集各類業務數據，進行持續監測與分析，全面把握分支機構和各項業務的風險程度及內控狀況，及時將發現的問題反饋給被審計機構。該系統對及時發現隱患、降低風險、減少損失起到了積極作用。同時，借助非現場審計技術，還能從數據特征入手對有關業務和領域專題分析，為業務決策提供參考。運用非現場審計有利于審計部門科學制定計劃、合理配置資源、提高審計效率、節約審計成本、提高管理的科學性和規范性。
一、多管齊下，提高非現場審計技術
中國建設銀行浙江總審計室依托總行開發的非現場審計系統，不斷適應變化，推陳出新，在普及非現場技術、創新優化審計模型、鍛煉培養核心人才、促進現場與非現場有機融合等方面作了大量工作。
一是推行非現場審計系統應用資格認證。浙江總審計室于2008年制定了《非現場審計系統應用資格認證辦法》，率先在建行審計系統內推行應用資格認證考試，受到總行審計部高度肯定，于2009年在建設銀行審計系統推廣應用。資格論證根據審計人員使用非現場審計系統的熟練程度和業務熟悉程度，分為初始應用員級（D級）、普通應用員級（C級）、中級應用員級（B級）和高級應用員級（A級），每年以理論和上機考試的形式，取得相應的論證資格。認證初期，通過不同崗位職級必須達到相應資格認證、與主審資格競聘、崗位薪酬掛鉤等方式鼓勵員工積極參加非現場審計系統資格認證，大力推動了該技術的應用。為進一步拓展非現場審計技術應用的范圍和深度，2011年重新修訂了認證辦法，提高資格認證標準和獎勵力度。截止目前，共有87人通過D級考試，44人通過C級考試，23人通過B級考試，6人通過了A級考試。DCBA級人員占比分別達到88%、45%、23%和6%，基本滿足了目前審計項目對非現場專業人才的需要。
二是選拔、儲備和培養非現場審計核心人才，充分發揮骨干帶頭作用。近年來，浙江總審計室注意加強非現場技術人員的自主培養和選拔，逐步提高非現場專業人才比重，非現場與IT審計處從最初的7人擴充到16人。加強非現場處與現場處之間人員交流，利用非現場處“大熔爐”效應，為審計人員提供實踐鍛煉平臺，加快非現場專業人才培養和鍛煉。總審計室每年都將一批在現場處接受過審計項目鍛煉的員工安排至非現場處交流，又將掌握一定非現場審計技術、具有單獨模型研發能力的審計人員充實至現場處，強化綜合型審計人才培養。
三是鼓勵自創優化審計模型，提升模型使用效果。為提高審計模型研發能力，浙江總審計室不斷加強非現場審計模型編寫培訓，多次邀請審計模型編寫專家為非現場審計人員授課。2006年，制訂了《浙江總審計室模型考評獎勵辦法》，每年度對各處項目實施過程中自創或優化的模型進行集中考評，獎勵在項目中自創和優化模型并取得較好效果的審計人員。累計考評自創模型295個，共有78人次獲獎，促進審計人員在審計過程中積極應用非現場審計系統，自主研發和優化模型，提升審計模型質量。2011年，在操作風險重點事項審計中，審計人員自創的個人消費貸款通過大額現金存取規避受托支付管理等多個模型，被總行項目組推薦，并列入系統模型。
四是促進非現場技術與現場審計有機結合，加強非現場技術對審計實踐的支持。隨著非現場審計技術在審計項目中的廣泛應用，浙江總審計室成立了非現場支持保障小組，為總審計室系統項目和自選項目服務。累計為37個總行系統項目和總審計室自選項目提供非現場技術支持，先后為21個審計項目臨時加載數據表，為項目組累計自創模型183個，疑點數據經核實形成審計簡報。還為經濟責任審計項目提供非現場技術支持，提高了審計效率。
五是積極開展數據研究，拓展數據應用范圍。根據非現場審計專業化建設工作要求，牽頭開展財務數據研究工作，通過厘清財務數據內部之間及與周邊系統之間的數據關聯關系，提高數據關聯有效性和模型應用準確性，以及財務數據在新領域的推廣應用。
六是加強非現場審計系統運行管理，規范數據信息安全保密管理工作。制定《非現場審計系統運行管理實施細則》，明確運維人員工作職責，加強日常數據采集、加載和服務器維護。根據業務實際情況，多次升級非現場審計系統軟硬件配置，改進服務器架構，提升系統數據處理能力。積極研究數據同步策略與方法，做好重要數據集中備份和非現場審計系統的集中監控，保證服務器正常運轉。制定《數據信息安全保密管理實施細則》，嚴格按照總行數據安全控制要求，設置數據權限控制，遵循用戶權限最小化原則對用戶訪問的權限作出適當規劃，加強數據使用人員信息安全保密意識教育，多管齊下，杜絕濫用系統數據或數據丟失等數據安全風險事件的發生。
二、成效顯著，審計質量與效率不斷提升
經過多年努力，浙江總審計室審計工作取得了明顯成效，突出表現在以下三方面：
一是增強審計工作效率和效果。建行浙江省分行下轄700多家分支機構，業務量大，業務品種多，而浙江總審計室目前僅有96名審計人員。單純依靠傳統的審計方式已無法對所屬機構和業務進行全面審計和詳細審計，而抽樣審計難以保障審計監督所必須的廣度和深度。非現場審計的使用和推廣一定程度上緩解了審計資源緊張的矛盾，同時擴大了審計范圍，有效鎖定了審計重點。近三年，浙江總審計室通過非現場審計查找并核實問題疑點共計6508個，其中重大問題22個，提高了精準打擊力。如2009年浙江總審計室自創審計模型，發現個別基層機構負責人和員工利用個人賬戶從事高息拆借、與客戶非正常資金往來等問題，總行以審計要情《基層機構負責人和員工賬戶大額異常資金交易應引起關注》方式轉發全行；2010年在浙江省分行網絡銀行審計調查項目中，浙江總審計室自創19個模型，相關模型發現疑點經核實后，向被審計機構出具風險提示書4份，項目審計報告送總行高管層審閱。2011年在浙江總審計室組織實施的建信村鎮銀行信貸業務管理檢查項目中，利用非現場審計系統加載被審計單位相關業務數據，自創模型進行數據分析，發現涉嫌民間借貸等重大問題。
二是節約審計資源和成本。2011年浙江總審計室非現場審計工作日（含審前準備和審計報告階段）占比從2005年(非現場二期剛上線還未全面運用)的35.38%上升到51.43%(其中運行非現場審計系統進行審計分析的工作日占比15.15%)，現場審計工作日占比從2005年的64.62%下降到48.57%,非現場審計工作日與現場審計工作日比例趨于1：1，有效節約了現場審計時間和審計成本，減少了審計人員出差時間。
三是提升審計效果。在2009年至2011年總行審計部對浙江省建行總審計室抽查的32個項目的考評中，獲得A+及A檔的項目有21個，占被考評項目總數的65.62%，審計項目總體質量在系統內39個機構中排名第6位。同時，近三年浙江總審計室共向總行上報113期審計簡報（重大問題或風險等），其中6期被審計部簽報總行領導，1期被總行單獨編發成審計要情，2期被總行單獨編發成審計簡報，9期被總行集中編發成審計簡報，37期轉總行其他部門閱處，38期在總行匯總報告中反映，還有2份審計調查報告分別被審計部單獨呈報總行領導閱示。同時向浙江省分行發送管理建議書5份，風險揭示書38份。高質量的審計成果得到了總行及浙江省分行的肯定，2010年浙江總審計室被總行授予“中國建設銀行審計系統工作先進單位”等榮譽稱號。
在非現場審計的道路上，浙江總審計室任重道遠，我們將不斷探索，加快內審轉型，發揮內審價值增值作用。
