一、 內部審計的目的
內部審計的目的是進行事前審計、 控制,事后考核、 監督、 檢查和落實。只有這樣才能更好的控制和監督公司的經濟活動,防止弄虛作假以及嚴重損失浪費等違紀行為,通過內部事前審計,還可以更有利于保護公司財產物資的安全,避免財產損失,保證會計信息的真實可靠,進而提高業務處理的工作效率。
二、 對內、 對外經濟業務的事前審計
1.我公司在對外的經濟業務中,對材料物資采購及工程項目金額超過 5 萬元的,通過我公司材料物資招投標小組進行公開、 公平、 公正的招標,從根本上嚴格的控制了材料物資采購及工程項目的價格和質量。對中標的單位,按照 《合同法》 的條款,根據雙方簽訂的合同和協議中的各項條款規定,嚴格認真把好質量和價格的事前審計關。對零星采購按 《會計法》 等有關規定,對其業務的真實性、合法性以及材料物資的質量和價格進行嚴格認真的事前審計.對真實、 完整的業務及時審計,隨后轉入財務部門,保證了經濟業務及時、 準確的進行賬務處理,對不真實、 不完整的經濟業務拒絕審計或作相應的糾正。2.在對內的經濟業務往來中,嚴格按照各生產經營單位的 《年度經營承包責任書》 及我公司 《年度生產經營計劃書》 的制定要求執行。從成本費用開支到工資考核,嚴格檢查、監督和控制,并實行超支自負,節約自留,公平公正,獎罰分明的原則。(1)在成本費用考核方面 。嚴格按照 《年度生產經營計劃書》 及 《年度經營承包責任書》 中對各生產經營單位成本費用的制定標準和原則,結本 論文 出自 無憂論文網合我公司對各生產經營單位下達的生產經營指標的完成情況,認真嚴格地對成本費用逐項分解進行考核,對當月超計劃的成本費用從當月工資中扣除,對節約的成本費用給予足額兌現(例:當月若完成 1 萬噸鉀肥,按 《年度生產經營計劃書》 規定,1 萬噸鉀肥計劃應消耗原材料 150 萬元,如果實際消耗原材料151. 4 萬元,那么超計劃的 1. 4萬元即從本月工資中扣除) ,并及時編制成本費用對比明細表并上報總經理及報表使用單位,為公司高層領導制定經營決策、 設計企業長遠控制戰略及各生產經營單位能更好挖掘潛力、 增產節約提供了具有參考價值的數據資料。同時也增強了廣大員工節約從自身做起。(2)在工資考核方面。嚴格按照各生產經營單位的 《年度經營承包責任書》 中對產品質量的要求進行效益工資考核。根據我公司對各生產經營單位下達的生產經營指標的完成情況以及對產品質量的要求,對未完成當月生產經營計劃指標的,按未完成的比例扣除其當月產量工資,對產品質量達不到要求的不予計算工資,對產品質量超過合格標準的給予獎勵(例:我公司的效益工資是由產量+質量 + 安全生產三部分組成的,如:當月完成產量計劃的80 % ,在考核產量工資時,即扣除未完成部分20 %的產量工資。我公司要求鉀肥含量 ≥90 % ,若當月生產的鉀肥含量達不到要求,將不予計劃質量工資,安全生產每月由 “安康杯領導小組成員” 定期、 不定期的進行安全生產檢查,對發現的安全隱患及時整改,并與安全生產工資掛鉤) 。通過對工資的內部審計考核,充分調動了廣大干部職工在提高產量的同時嚴把質量關和安全生產關。通過對內、 外每筆經濟業務的事前嚴格審計以及對各單位成本費用和工資的嚴格考核,充分體現了集團公司所制定的各項規章制度的執行情況,也在很大程度上從源頭上糾正和控制了一些不規范、 虛假行為的發生。上述考核程序,是我公司制定的年度生產經營計劃及成本費用控制中規定的各項考核標準及超支自負,節約自留考核原則嚴格落實的全過程,而不受外界任何影響,對調動廣大干部職工增產節約,努力創造低成本、 高質量、 高效益的奮斗目標起著決定性的作用,也為我公司順利通過了 ISO9001 : 2000 國際質量體系認證、 “雪峰” 牌氯化鉀產品先后榮獲“西部名牌產品金獎” 、 “青海省名牌產品” 和國家免檢產品、 連續五年榮獲全國 “安康杯”優勝企業奠定了堅實的基礎。
