一、從奇異數(shù)字中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異數(shù)字是指與被審查單位正常發(fā)生額差異較大或違反會計原理要求的數(shù)字。奇異數(shù)字主要有某項正常收入如出租房產(chǎn)的租金收入在某一時段突然劇減,某項正常支出如修車費在某一時段突然劇增,某項比例關(guān)系如某產(chǎn)品成本中主要材料消耗量所占比重突然較大幅度變動,物品的購買價格明顯高于市場價格,產(chǎn)品的銷售價格明顯低于正常銷價,實物資產(chǎn)、貨幣資金賬實不符,現(xiàn)金、銀行存款余額出現(xiàn)負數(shù)等,對奇異數(shù)字,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
二、從奇異時間中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異時間是指不正常或違反常理的時間。奇異時間主要有記賬憑證所附票據(jù)的填制時間遲于做賬時間或早于做賬時間太遠,購貨款付出很長時間后才購回或沒有購回貨物,應(yīng)收款如銷往某單位產(chǎn)品的貨款長時間沒有收回,在按正常情況不應(yīng)發(fā)生某類業(yè)務(wù)如夏天購買樹苗的時間發(fā)生了某類業(yè)務(wù),收入、支出發(fā)生后長時間不做賬等。對奇異時間,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
三、從奇異地點中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異地點是指與被審查單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生不合常理的地點。奇異地點主要有購買貨物舍近求遠,從非經(jīng)銷某類物品的單位購進某類物品如從水果店購進辦公用品等。對奇異地點,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
四、從奇異往來賬目中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異往來賬目是指按照正常會計核算不應(yīng)該通過往來科目核算的通過了往來科目核算、沖銷往來賬無附件或附件手續(xù)不齊全、往來賬賬實不符。奇異往來賬目主要有收到的款項該直接做收入的而掛在應(yīng)付款賬上,支付的款項該直接做支出的而掛在應(yīng)收款賬上,支付應(yīng)付款無附件或附件手續(xù)不齊全,沖銷應(yīng)收款無附件或附件手續(xù)不齊全,應(yīng)收、應(yīng)付款轉(zhuǎn)賬無附件或附件手續(xù)不齊全,往來賬賬上金額與對方數(shù)額不相符等。對奇異往來賬目,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
五、從奇異物品中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異物品是指與被審查單位的正常需要不相符的物品。奇異物品主要有購進的物品是不需要用的,購進物品的數(shù)量大大超過了正常需要量,購進的物品存在質(zhì)量問題等。對奇異物品,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
六、從奇異票據(jù)中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異票據(jù)是指票據(jù)上存在異常情況或與報銷要求不相符的票據(jù)。奇異票據(jù)主要類型有票據(jù)刮擦、挖補、涂改、字跡不一致或該復寫而不是復寫,開票日期、接受單位、事項沒有填寫,開出單位沒有蓋章,所填的接受單位與報銷單位不符,所填的經(jīng)濟內(nèi)容與開票單位名稱及業(yè)務(wù)性質(zhì)不相符,不同單位開出的票據(jù)字跡相同,報銷需要簽字的不同人簽字的筆跡相同,用不屬報銷憑據(jù)如發(fā)票的非報銷聯(lián)、白條報銷等,對奇異票據(jù),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
七、從奇異編號中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異編號是指會計原始、記賬憑證、收款票據(jù)出現(xiàn)的不正常編號。奇異編號主要有記賬憑證重號或缺號,已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)缺號,未使用的發(fā)票、收據(jù)缺號或某號中缺少報銷聯(lián),同一單位不同時間開出的幾張票據(jù)號碼連續(xù),同一單位相同時間開出的幾張票據(jù)號碼不連續(xù)等。對奇異編號,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
八、從奇異聯(lián)系單位中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異聯(lián)系單位是指與被審查單位沒有正常業(yè)務(wù)聯(lián)系關(guān)系卻有資金收付的單位。奇異聯(lián)系單位主要有憑白無故地付款給某單位,憑白無故地收到某單位付給的款項如索要的贊助,憑白無故地其他單位的資金通過本單位進出等。對奇異聯(lián)系單位,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
九、從奇異報賬手續(xù)中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異報賬手續(xù)是指報賬的手續(xù)不是按照正常規(guī)定進行的。奇異報賬手續(xù)主要類型有按常規(guī)需要幾個人簽字報銷的少了人簽字或多了人簽字,該附附件報賬的沒有附附件或附件不齊全,以領(lǐng)代報、以借代報等,對奇異報賬手續(xù),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
十、從奇異開支規(guī)律中發(fā)現(xiàn)違法違紀問題。奇異開支規(guī)律是指有規(guī)律的開支出現(xiàn)了異常的情況。奇異開支規(guī)律主要類型有經(jīng)常在某商店購物,在其商店開具的發(fā)票有的報了賬,有的賬上沒發(fā)現(xiàn);某項定期固定性開支如每月發(fā)放某種補助在賬上開支不連續(xù)等,對奇異開支規(guī)律,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀問題。
