現金流是指企業經營過程中現金的不斷運動?，F金流管理關系到企業的資金流轉和企業收支平衡，甚至影響企業的正常運營與發展。因此，加強企業現金流管理就顯得尤為重要。
一、加強企業現金流預算管理
現金流預算管理，是根據企業的生產經營計劃，按照先自下而上，后自上而下的程序，通過對現金流入、流出的預測，進行綜合平衡，合理安排，科學調控資金的一種管理方法。企業的資金運行，具體表現為資金籌集、運用和分配，現金的注入與流出則是其綜合表現形式。
企業經營過程中必須把各項戰略轉化為企業的總預算，企業戰略依據企業目標制定，以價值創造為依據進行現金流預算，使各項戰略具體化，是各種財務計劃的綜合化。市場經濟條件下企業總預算編制的邏輯起點是企業的價值創造戰略目標和企業的銷售預測，緊緊圍繞戰略目標落實銷售預測。這就決定了現金流預算不是粗放型的，而是全面包含價值測評的考核、反饋指標，切實可行的具體方案?，F代企業要做好現金流預算需要從以下幾方面入手:
(一)現金流的預算管理要以營業收入為重點
在編制營業收入預算時，企業應根據生產部門預測的商品資源量，及時與銷售部門進行信息溝通和市場分析，預測銷售價格水平，在綜合考慮國內外市場各種因素變動的基礎上，預算國內、國外的銷售收入，從而編制出較為科學、合理的現金流入預算。
為了保證營業收入預算的實現，還要采取必要的措施，強化預算的運行控制。例如，財務部門經常會同銷售部門對各地產品銷售市場開展調研，針對不同的市場和客戶，制定相應的營銷策略，采用靈活多樣的營銷手段，制定營銷責任制，從而提高企業的產銷率和回款率。對于信用機制不健全的企業來說，制定有力的控制措施也將有助于改善企業的財務狀況。
?。ǘ┈F金流預算管理要以科學控制現金流出量為原則
現金流預算必須嚴格控制資金支出，合理調度資金，保證企業生產、投資等資金的合理需求，提高資金使用效率。在編制現金流預算時，要特別注意資金支出的細化管理。首先，各基層單位根據一級管理一級的原則，制定本單位的預算方案，呈報部門財務;然后，部門財務在審查各下屬單位預算方案的基礎上，制定本部門的預算方案;最后，企業財務主管部門根據各部門測算的現金流出量進行綜合平衡、分析，編制企業現金流量預算，報企業領導審批。財務部門對支出預算進行總量控制，資金統一調配，按預算嚴格管理。對于預算外支出，建立嚴格的審批制度，實行重點挖掘，嚴格把關。
（三）現金流預算要以建立嚴格完善的管理體系為保障
第一，建立全面、完善的年度現金流預算體系。從銷售預算、生產預算、各項費用預算，可以得出現金流入和現金流出數，以便編制年度現金流預算，從而使企業的經營活動有一個可靠的依據。第二，建立完善的月度、季度滾動現金流預算。在年度現金流預算體系下，結合實際和預算完成情況，建立完善的滾動資金預算體系，并根據管理需要和實際情況，對年度預算不合理的部門進行及時調整。第三，加強現金流量分析，建立科學的分析體系?，F金流量分析包括月度、季度和年度分析。做到對企業的資金運作情況、收入支出數量及結構變化等情況進行全面分析，總結出特點和規律，找出存在的問題，并提出進一步加強資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。
總之，企業要實現資金管理的現代化，就必須牢固樹立以現金流為中心的現代管理思想，在進一步建立健全企業內部資金預算管理制度基礎上，積極探索創新，把嚴格經營管理責任同細化經營管理內容結合起來，使企業管理圍繞市場做文章，通過市場來組織完成生產經營活動。
二、加強企業現金流過程管理
現金流的日常管理主要包括流程、流速等方面的控制和管理，其目的是為了確保企業的生存能力、流動性以
及財務靈活性,宗旨是加速現金周轉,增強企業價值創造能力。下面就對現金流過程管理進行有針對性的論述。
（一）流程管理
流程管理涉及內容很多，而且每一流程對企業現金流的影響都非常重要。具體地講，包括現金流轉的程序和內控關鍵點的安排；現金內控制度的設計；企業信用政策的安排和應收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排，流動資產采購、運輸、保管、使用及其資金的安排程序；固定資產、機器設備的購建以及長期投資過程現金的安排和程序的優化；相關現金籌資安排(包括程序和速度的安排)；每一內控環節的責任制落實和業績的考評；相關預警系統的構建。
（二）流速管理
加強現金流流速管理是現代企業提高現金使用效率的重要途徑。現金流流速可以用現金周轉期衡量。要增加價值創造就必須加速現金流的周轉速度，縮短現金周轉期?，F金周轉是指企業從現金投入生產經營開始，到最終轉化為現金的過程。它大致包括如下3個方面:存貨周轉期、應收賬款周轉期、應付賬款周轉期。因此，縮短現金周轉期的途徑通常有:縮短存貨周轉期、縮短應收賬款周轉期、延長應付賬款周轉期。
首先，縮短存貨周轉期。存貨周轉期是將原材料轉化為產成品并出售所需要的時間。存貨的周轉是實現現金流入的前提，因此，存貨周轉期越短，現金流動越快;反之，存貨周轉期越長，現金流動越慢。
在實際的經濟生活中，很多企業由于產品質量不過關、營銷渠道不通暢等原因，都不同程度存在庫存積壓，給企業的資金周轉帶來很大困難。國有企業往往片面強調資產保值而忽視現金流量分析，對于庫存積壓商品采取掛賬方式不做處理，因為從會計賬面上來看，賬面資產價值基本沒有減少，可以保值(實質上是貶值了)，也不減少當期會計利潤(實質上是虛增)，有利于現行制度下對企業管理者的經營業績的評價;對于很多私營企業，這些庫存積壓商品則如同“雞肋”，食之無味，棄之可惜，于是在降價銷售與僥幸等待之間徘徊不定。
其次，縮短應收賬款周轉期。應收賬款回收期可分為兩個時間段：一是從企業賒銷產品開始至客戶付款開出支票(或其他結算單據)這段時間;二是從客戶開出支票到貨款劃入企業開戶銀行存款賬戶這段時間。為縮短第1階段時間，企業應加強應收賬款管理，促使客戶及早付款。為縮短第2階段時間，企業應盡量選擇一種速度較快的結算方式，將款項及早劃入企業開戶行賬戶。當企業收到客戶的支票或其他結算單據時，應及時送交開戶行。為了加速資金的回收和周轉，減少壞賬損失，企業往往可采用向客戶提供現金折扣的辦法。現金折扣是企業為了吸引客戶及早支付貨款而給予客戶在貨款上的減除額，它是企業對客戶提前付款的一種價格優惠和鼓勵。在折扣期內付款可得到的優惠百分率稱為現金折扣率。
一般來說，應收賬款平均周轉期太長不是好現象，但是太短也未必就好。如果企業奉行嚴格的信用政策，使每筆客戶欠款能夠及時收回，保證了應收賬款賬面良好，但是可能導致銷售減少、收入降低。因此，應收賬款平均周轉期應與賒銷條件相適應，與行業水平相適應，不可過低，但也不可過高。應收賬款平均周轉期長說明企業信用政策過松，應收賬款平均周轉期短表明企業信用政策過嚴，如何適度掌握，要根據企業自身情況進行調整。
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