2007年6月10日至6月30日，中國電力投資集團公司華北分公司派員組成調研小組，對A熱電有限責任公司（以下簡稱A公司）2007年財務預算編制及相關經營情況進行了調研。調研小組通過審閱財務預算編制底稿、查閱各項委托管理合同、現場踏勘、存煤盤點及與該公司相關人員溝通交流、收集整理相關資料等大量調研工作，并經過調研小組成員之間的充分討論，對A公司2007年各項經濟業務進行了較為科學合理的測算。經測算，調研小組認為，A公司2007年度經營成果能夠實現約1億元的利潤，其財務預算約1億元的虧損不符合實際情況。針對調研結果與A公司預算差距，調研小組提出了以下合理化建議并與A公司管理層充分交換了意見。
一、繼續完善組織結構建設、理順委托代管關系界面
公司通過近半年來的管理摸索，基本建立了計劃、財務、安全生產等管理機構，配備了基本的管理人員。然而從電廠運行、檢修維護、燃料管理等各方面的需求來看，公司組織機構仍不健全，對運行、維護、燃料的管理缺乏必要的人員力量，尤其是缺乏設備點檢人員以及適當的燃料管理人員，人員配備難以滿足生產管理需要。
建議公司按照董事會要求，繼續完善組織機構，增加20名設備點檢人員，成立點檢和設備管理部，增加運行、檢修和燃料管理的管理人員，由A公司派駐燃料管理中層干部，提高A公司對機組設備的運行、檢修維護和燃料的宏觀管理能力。
二、公司管理體系需要進一步完善，成本控制和預算管理等工作需要進一步加強
A公司目前尚未建立嚴格的、明確的目標體系和指標體系，無論是對本公司還是對提供服務的關聯公司都沒有建立科學的、嚴格的考核體系和監督體系，整套管理體系還需要進一步完善。公司財務標準成本管理和全面預算管理急需建立，成本控制和預算管理急需加強。
建議A公司加快建立目標管理體系、責任考核體系、任務監督體系。建立科學的成本控制體系，在公司推行全面預算管理；在人員儲備和培訓上加大力度，進一步提高業務素質，為提高管理水平打下基礎；同時公司要加強內外部審計工作，進一步加強監督工作。
三、關聯交易復雜，委托合同職責、權力不對等，監督考核機制不健全
A公司為依托老廠進行的擴建工程，其建設之初就考慮了依托老廠各種資源，實行高效、穩定、經濟運行的管理。為符合國家有關法律法規要求，A公司與各單位通過委托方式將運行、檢修維護、燃料管理等工作進行外部委托。進行委托運行維護管理的好處是減少了公司定員，然而委托運行這種管理模式也帶來了很多問題。從目前起草的委托合同來看，存在關聯交易復雜、委托合同職責權力不對等、委托費用計算不合理、委托工作范圍職能不明確等問題，從實際執行情況來看，A無法對運行及檢修維護、燃料管理進行有效的監督控制，缺乏必要的考核手段和措施，A公司基本不參與燃料管理，缺乏對煤耗、標煤單價的監控機制。
建議A公司首先應完善委托合同，在委托合同中進一步明確各方的工作范圍，按照上面測算的委托服務費用核算服務費，增加具有可操作性的監督條款，加大獎罰的力度；其次是A公司需要進一步加大與關聯公司的溝通和協商，對重要的運行指導、檢修計劃和維護計劃、燃料合同簽訂和燃料煤耗、質量、價格綜合控制應該處于公司的控制之中；再次是建立更為嚴格的考核制度，尤其是要對安全生產進行嚴格考核，要具備足夠的人力、物力監督電廠正常生產經營管理，當機組生產管理遇到異常情況時，A公司管理人員能夠強力介入，并能夠有足夠的手段調整異常，恢復正常。
四、燃料管理急需加強，燃料成本降低仍有較大潛力
經過對燃料成本原始憑證、燃料公司報表等資料的分析以及對煤場進行的臨時性盤煤工作，A公司燃料管理急需加強，燃料采購、計量、入廠煤采樣等工作需要進一步完善，燃料成本降低仍有較大潛力。
建議進一步加強燃料管理，完善燃料管理入廠煤結算明細臺賬，詳細統計入廠煤的單價、運雜費（包括礦方代墊的鐵路運費、電氣化加價、鐵建基金、印花稅、保險等）、廠內支付的雜費（如取送車費、專用線維護等），為入廠驗收虧噸虧卡熱值考核以及入廠煤價分析提供詳細的資料，為比質比價擇優訂購、選購燃煤提供依據；A公司財務部門要建立燃料成本構成臺賬，為分析入爐煤標煤單價提供真實數據；提高入廠煤采樣重要性的認識，嚴格按標準采樣，提高煤質化驗的準確性，為進行熱值考核提供準確的數據。要進一步加大以質論價的考核力度。根據資料分析，目前執行每百大卡/公斤獎5罰5不夠合理，可以改為獎6罰7或獎7罰8，加大獎勵和懲罰力度。為了準確計算入廠煤和入爐煤的數量和熱量，盡快調試校驗入廠煤計量的軌道衡及機械采樣裝置和入爐煤的電子皮帶秤及采用裝置，并早日投入使用。 五、完善能源計量，建立嚴格的能源統計分析管理制度，努力降低能源消耗
能源計量沒有與機組同步投入商業運營。一是A公司入爐煤皮帶秤由于校驗裝置存在問題，至今未能正式投運。二是高廠變、勵磁變沒有電度表。三是涉及兩公司公用系統的計量測點不全，廠用備用蒸汽、除鹽水等分攤不清。各臺機組沒有補充水流量表，單機汽水系統泄漏（鍋爐內外漏、汽機內漏）沒有直觀的判斷依據。四是鍋爐飛灰可燃物在線監測裝置指示不準，鍋爐調整缺乏重要的指示。
建議盡快完善能源計量機制，建立嚴格的能源統計分析管理制度；建立正反平衡計算煤耗制度，逐步減少正反平衡的差距；及時進行入場入爐煤質跟蹤分析、防止出現管理漏洞；盡快安排機組性能試驗，摸清機組運行狀況，特別要對機組存在的問題進行重點分析，制定出設備改造、運行方式優化的措施，不斷提高機組安全經濟水平。
六、信息溝通、交換渠道不穩定、不及時、不完善、不對稱
A公司目前正在逐步完善管理制度，逐步建立高效完善的現代企業制度。然而A公司目前尚未完全與委托單位建立運行、檢修維護、燃料管理等原始記錄以及重要能源計量等重要資料的保存、交接、保管制度，日常信息溝通和報送制度尚未建立起來，計劃和統計分析工作還不到位，老廠對三期工程的資料和信息的收集、保存還存在缺陷，對A公司設備維護、長期安全穩定運行造成極大隱患。通過對A公司有關生產經營原始記錄、表單、臺賬的查賬發現，老廠原始記錄較為完整，但A公司管理部門與老廠各部門沒有建立正常的信息溝通渠道，以至于生產日報、燃料日報無記錄、無臺賬，無分析，對涉及的重要生產經營信息，未進行有效的跟蹤分析。
建議A公司一方面在委托合同中進一步明確資料保管、交接的工作職能，提高信息交換質量和速度；另一方面應主動與老廠協商和溝通，并從領導層強力推進信息管理工作。
七、盡快解決基建中的遺留問題，保證機組安全經濟運行，加快竣工決算報告編制及審計事宜
由于設計制造等原因，基建中遺留下不少影響安全經濟運行的問題。一是鍋爐排渣不暢，風冷卻效果差，排出的熱渣溫度較高，對刮板、斗提、渣倉安全可靠性影響較大，排渣問題成為機組安全運行的主要問題。二是流化風機設計為5臺900KW電機4備一用方式，并列運行中存在風機振動現象，軸承故障率高，需要對系統進行優化設計，解決風機振動問題。三是主要輔機設備選型偏大，輔機中電機容量最大一次風機在滿負荷出口僅為25%，節流損失大；流化風機截流損失也較大。四是風量測量裝置、一次二次風調整執行器、除灰系統料位測量裝置等熱控測量控制設備可靠性差。五是實際流化床鍋爐粉煤灰綜合利用率極低，增加了灰廠投資建設。建議對設計制造調試中的遺留問題進行認真分析，確定整改方案，保證機組安全經濟運行。
由于華北網局對商業運行的定義，6#機組預計從2007年5月1日起執行商業電價，2007年3月7日至4月30日期間的生產費用及利息共約2000萬元左右計列基建投資中，這將增加基建投資。從基建規定，168試運完成后，機組將正式進入生產運行，費用開始進入生產費用。目前財務將2007年3月7日至4月30日期間的生產費用及利息計入基建費用。征地費用超概2700萬元，總征地面積超三期用地133畝，此部分費用應根據實際使用情況沖減三期投資。
增加結算人員，加快基建工程決算工作，依照合同條款加強談判工作，爭取降低材差、漏項、變更費用，保證建設方利益，并請專業審計單位介入結算工作，保證結算工作的準確性。加強與設備供貨單位、施工單位、設計單位、技術服務方等參建單位的談判工作，合理解決施工缺陷、設備缺陷、設計缺陷問題，利用合同條款，完成索賠工作，沖減基建技改投資，保證建設方利益。
加強財務與計劃部門在概算管理上的配合工作，保證財務賬面科目費用的準確性，為基建決算轉固等工作打好基礎。
加強機組技術改造的管理工作，做好技改項目的審批及費用控制工作，杜絕技改項目的無序管理。
