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  •  內部控制審計與財務報表審計的目標不同。前者是對被審計單位內部控制設計與運 行的有效性進行審計，并重點就財務報告內部控制的有效性發表審計意見；后者是對財 務報表是否按照國...
    作者：奧財網校
    | 2020-11-02
  •  內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有 效性進行審計。內部控制審計是內部控制外部評價的重要形式之一。 1. 內部控制審計與內部控制評...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-30
  •  當有確鑿證據表明企業在評價期末存在下列情 形之一時，通常應認定為內部控制重大缺陷： ① 企業財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見。 ② 企...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-30
  •   企業可以根據自身的實際情況，參照財 務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定 標準。其中：定量標準，既可以根據缺陷造成直接財產損...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-30
  •  （1）按照業務發生頻率高低及相關會計科目的重要性確定抽取■樣本數量。如樣本量 不足以證明控制有效性，檢查人員可以重復測試和增加樣本量。 業務發生頻率與樣本抽取數量對照...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-30
  •  內部控制評價報告的使用者包括政府監管部門、投資者及其他利益相關者、中介機 構和研究機構等。 內部控制評價是企業董事會對本企業內部控制有效性的自我評價，具有一定的主觀性...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制評價報告報經董事會批準后對外披露或報送相關主管部門。上市公司年度 內部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監督，為投資者和社會公眾決策提供 依據；非上市企業...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  • (1) 編制時間。內部控制評價報告按照編制時間的不同，分為定期報告和不定期報 告。定期報告是指企業至少每年進行一次內部控制評價工作，編制評價報告，并由董事 會對外發布或以其他方式加...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制評價報告是內部控制評價工作的結論性成果，一般包括下列內容：董事會 對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價ZE作的總體情況；內部控制評價的依據； 內部控制評價的...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監 督過程中發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式 和影響程度進行綜...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  A股份有限公司將財務報告內部控制缺陷分為影響會計報表缺陷、會計 基礎缺陷和財務報告相關的信息系統控制缺陷。 1. 影響會計報表缺陷的計算方法。 （1）按照業務發生頻...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般 缺陷。 奧財網校，高級會計師考試論文評審輔導專業網站 因為專...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能 及時防止、發現并糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平但仍應引起董事會和經 理層重視的錯報，就應將該缺陷...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業對內部控制評價過程中發現的內部控制缺陷，應當綜合分析缺陷的成因、表現 形式及重要程度，并按照一定的標準將各項內部控制缺陷分別認定為重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷。內...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響企業 內部控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
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