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企業可以根據自身的實際情況，參照財 務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定 標準。其中：定量標準，既可以根據缺陷造成直接財產損失的絕對金額制定，也可以根 據缺陷的直接損失占本企業資產、銷售收入或利潤等的比率確定；定性標準，可以根據 缺陷潛在負面影響的性質、范圍等因素確定。非財務報告內部控制缺陷認定標準一經確 定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。
【例5-8] A公司對非財務報告內部控制缺陷的認定等級對照見表5-2。
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表5-2 |
非財務報告內部控制缺陷的認定等級 |
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缺陷認定等級 |
直接財產損失金額 |
重大負面影響 |
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一般缺陷 |
10萬（含10萬元）?500萬元 |
或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但未對 本公司定期報告披露造成負面影響 |
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重要缺陷 |
500萬（含500萬元）~ 1 000萬元 |
或受到省級以上政府部門處罰但未對本公司定期 報告披露造成負面影響 |
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重大缺陷 |
1 000萬元及以上 |
或已經對外正式披露并對本公司定期報告披露造 成負面影響 |
上述標準按照每起事故事件進行認定。如果出現多起事故事件，按照各自造成的直 接財產損失及其影響程度分別認定缺陷等級。直接財產損失金額以外部審計、總部部門、 被檢查單位等已經認定的金額為準；如尚無處理結論，則由內部控制評價小組下設檢查 小組現場認定。
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