一、資產負債表的編制
（一）“年初數”的填
表中“年初數”欄內各項目數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。
（二）“期末數”的填列
1．根據總賬科目余額直接填列。如“短期借款”、“應收股利”等項目。
2．根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需要根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數填列。
3．根據明細科目余額計算填列。如“應付賬款”項目，需要根據“應付賬款”、“預付賬款”科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
4．根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，需要根據“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。
5．根據報表各項目數字抵銷計算填列，以反映其凈額。如“固定資產原價”項目減去“累計折舊”項目后得到“固定資產凈值”，再減去后“固定資產減值準備”項目后得到“固定資產凈額”。
二、利潤表的編制
“本月數”表中的各項目主要根據各損益類科目的本期發生額分析填列。
“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。
