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財辦教〔2023〕32號
中央文化企業主管部門財務部門、資產和財務關系在財政部單列的中央文化企業：
根據《財政部關于做好2022年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》（財資〔2023〕2號）要求，為做好2022年度財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業（以下稱中央文化企業）財務會計決算報告工作，現將有關事項通知如下：
一、編報范圍
中央文化企業及其各級子企業。
二、報送內容
?。ㄒ唬┲醒胛幕髽I主管部門報送材料。
1.主管部門文函（部發文）。正式文函應詳細介紹財務會計決算工作情況和成果。企業審計報告有非標準意見或強調事項的，主管部門需要說明情況和意見。涉及資產減值準備財務核銷的，主管部門需要提出審核意見。
2.主管部門匯總的2022年度財務會計決算報表及會計報表附注。
3.財務情況說明書（中央部門使用格式）。
4.會計師事務所對企業財務會計決算報表（一級企業合并）出具的審計報告。會計師事務所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業，應同時提交針對審計報告相關內容的財務處理、賬務調整等意見和整改措施。
5.會計師事務所審計后出具的一級企業管理建議書。
6.一級企業財務情況說明書（企業使用格式）。
7.一級企業資產減值準備財務核銷報告、會計師事務所出具的資產減值準備財務核銷審核說明。核銷報告主要內容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內部核銷審批程序、責任認定與追究情況等。
上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本部門印章。第2至7項材料以及全部單戶企業的財務會計決算報表、會計報表附注、審計報告、管理建議書、財務情況說明書、企業資產減值準備財務核銷材料等電子文檔同時報送。
?。ǘ┵Y產和財務關系在財政部單列的中央文化企業報送材料。
1.中央文化企業文函（企發文）。正式文函應詳細介紹財務會計決算工作情況和成果。
2.2022年度合并口徑的財務會計決算報表及會計報表附注。
3.集團母公司財企01-04表。
4.會計師事務所對企業財務會計決算報表（一級企業合并）出具的審計報告。會計師事務所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業，應同時提交針對審計報告相關內容的財務處理、賬務調整等意見和整改措施。
5.會計師事務所審計后出具的一級企業管理建議書。
6.一級企業財務情況說明書（企業使用格式）。
7.一級企業資產減值準備財務核銷報告、會計師事務所出具的資產減值準備財務核銷審核說明。核銷報告主要內容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內部核銷審批程序、責任認定與追究情況等。
上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本部門印章。第2至7項材料以及全部單戶企業的財務會計決算報表、會計報表附注、審計報告、管理建議書、財務情況說明書、企業資產減值準備財務核銷材料等電子文檔同時報送。
三、報送方式
?。ㄒ唬┲鞴懿块T和中央文化企業應于2023年5月15日前完成財務會計決算報告報送工作。資產和財務關系在財政部單列的中央文化企業將財務會計決算材料直接報送財政部（科教和文化司），其他中央文化企業財務會計決算材料由主管部門審核匯總后報送財政部（科教和文化司）。
（二）財務會計決算紙質文件用A4紙打印，財務會計決算報表、報告等材料以“萬元”為金額單位，保留兩位小數。電子文檔通過“全國國有文化企業監督管理系統”（https://wzjg.mof.gov.cn，以下稱監管系統）“財務決算”模塊報送，不需再通過財政部統一報表平臺報送。不適用網絡報送方式的企業，將電子文檔刻錄光盤隨紙質材料一并報送。監管系統操作手冊及決算編制說明可在監管系統首頁下載。
?。ㄈ┴斦浚平毯臀幕荆χ醒胛幕髽I財務會計決算報告開展集中審驗，并對各單位財務會計決算工作進行總結考評和通報。
四、工作要求
?。ㄒ唬┏掷m提升財務會計決算報告質量。主管部門和中央文化企業要高度重視企業財務會計決算報告工作，層層壓實責任，嚴格審核把關，進一步完善和細化財務會計決算編制和審核流程，建立健全會計信息質量治理架構。中央文化企業要切實履行會計信息質量主體責任，嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關規定，按照《財政部 國資委 銀保監會 證監會關于嚴格執行企業會計準則 切實做好企業2022年年報工作的通知》（財會〔2022〕32號）要求，準確如實確認、計量、記錄和報告經濟業務事項，做到數據統計全面完整、應報盡報，確保企業資產狀況、經營業績真實可靠。中央文化企業負責人對本企業財務會計決算報告的真實性、完整性負責。
?。ǘ┣袑嵓訌娯攧招畔⒎治隼谩Ｖ鞴懿块T和中央文化企業要建立健全國有資產監督管理機制，夯實向全國人大常委會報告國有資產管理情況工作基礎，充分運用智能化、集成化、信息化手段，提高財務會計決算管理水平。中央文化企業應注重數據挖掘和利用，加強財務信息分析研究，厘清國有資本權益分布和變動情況，合理評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關政策建議。
?。ㄈ┰鷮嵶龊秘攧諘嫑Q算審計問題整改。主管部門和中央文化企業要充分發揮財務會計決算審計財會監督作用，堅持“整改全覆蓋、問題零容忍”原則，在決算報告中全面反映整改效果。中央文化企業要不斷完善財務會計決算審計工作制度，對各級子企業財務會計決算審計質量嚴格把關；要依法依規聘請會計師事務所，確保審計報告信息披露符合國家有關規定；要加強財務會計決算審計對企業經營行為的約束，不得要求審計機構出具指定意見的審計報告。
（四）嚴格遵守信息保密制度要求。按照“誰產生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息，其收發、傳遞、復制、保存等應符合相關保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過離線報送。嚴禁通過互聯網和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
主管部門和中央文化企業在財務會計決算工作中遇到相關問題，請及時與我們聯系。
聯系人及電話：
財政部科教和文化司 劉 濤 010-68553722
王 昱 010-68553788
監管系統運維人員 曹莉娟 010-68553763
財政部辦公廳
2023年4月6日
