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今年6月，湖南省財政廳發布的2021年度會計和評估監督檢查情況顯示，共檢查資產評估機構31家，處罰資產評估機構4家、資產評估師8名。

“為確保檢查成效，我省比照財政部和中國資產評估協會的做法，首次編印《湖南省資產評估行業聯合檢查工作手冊》、首次明確聯合檢查制度。”湖南省財政廳財政監督局局長張貽旺表示，此次聯合檢查全流程嚴格遵循“六個統一”“三個并重”“一查雙罰”原則，充分借鑒行政檢查和行業自律檢查的有效經驗，實現優勢互補、有機融合，促進資產評估行業健康發展。

在2021年檢查中，湖南省財政廳財政監督局著重檢查了資產評估機構內部治理、專業勝任能力、風險防范機制以及質量控制體系、項目質量檢查等方面。

張貽旺介紹，在資產評估機構內部治理方面，著重檢查是否持續滿足法定設立條件，是否按照規定進行備案，是否存在兼職、掛名執業的資產評估師，以及各機構內部管理制度建立及執行情況等。在專業勝任能力方面，著重檢查已備案評估機構是否具備從事證券評估業務所必須具備的專業知識，是否存在專業知識不足導致的勝任能力不足和執業質量問題。在風險防范機制方面，重點檢查是否建立風險防控制度，是否足額計提職業風險基金或購買職業保險。在質量控制體系及項目質量檢查方面，重點關注是否按照規定建立質量控制體系、業務執行過程中是否貫徹風險識別理念，是否執行評估準則、履行評估程序、落實評估報告編碼的要求等。

他表示，從此次聯合檢查情況來看，湖南省資產評估行業發展穩中向好，大部分資產評估機構能夠按照相關法律和執業準則要求管理和執業，執業質量基本達到執業準則要求。

整體穩中向好，但存在一些問題。張貽旺舉例說，湖南省資產評估中小型機構較多，部分機構規模小、人才缺乏、業務量少，在內部控制制度建設和內部管理方面相比行業頭部機構仍有差距，部分機構未建立完善的內控制度，風險管理和質量控制水平有待提高。

對此，張貽旺表示，將通過說理教育、以案說法等形式，加強行業誠信宣傳、教育和監督，進一步提升職業道德和誠信水平。通過完善相關規章制度以及組織強制強化培訓，規范和加強資產評估師的職業道德水平和執業質量。

資產評估機構代表、開元資產評估公司湖南分公司執行總經理鄧文表示，為不斷提升公司整體執業能力，該公司開展了分層級、分類別的培訓。如外派參加中評協組織的骨干人員培訓、參加省評協的新上崗評估師培訓、每年度一次的全公司內部培訓以及其他小規模多批次的項目實務培訓和專題培訓。

湖南中天華資產評估有限公司董事長李小平同樣表示，該公司除了不定期組織全員培訓、選送業務骨干到大學院校進行專題培訓外，還不斷加大人才引進力度，從應屆本科畢業生中公開招聘有志從事評估事業的青年予以培養，引進具有豐富實踐經驗的資產評估師充實執業骨干力量。不斷加強與同行交流學習，利用多人系湖南省評協專家委員會委員的身份，不定期與同行進行交流學習，并派人參加湖南評協組織的行業執業質量檢查，通過交流和檢查提升執業水平。

李小平進一步表示，在加強內部管理、提高評估工作質量方面，該公司結合自身執業經驗，制定了《湖南中天華資產評估操作手冊》等系列內部標準，還成立了質量控制和技術支持委員會、制定了《湖南中天華執業質量管理暫行辦法》《資產評估報告質量考核評分細則》等內部考核辦法。

“公司一直按照相關規定完善內部財務、公章、人事、業務、檔案、資產評估報告審核和簽發管理，以及資產評估師繼續教育等制度。”鄧文表示，在業務管理上，根據項目規模大小、復雜程度、風險高低等進行項目分級管理；在質量控制上，堅持實施三級審核制度、重大問題上報制度，不承接超越執業能力的項目，對客戶的不合理要求堅決說“不”。

為進一步規范財務行為，完善內控制度建設，保障財稅政策法規的貫徹執行，推動湖南省資產評估行業健康發展，張貽旺認為，一是進一步增強行業的誠信意識、職業道德意識和執業風險意識，在對資產評估機構進行日常監管和重點檢查時，重點關注內控制度和內部管理水平，推動建立健全“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的機構內部治理機制，進一步從整體上提升防范、抵御和化解各種職業風險能力，提升整體執業水平。

二是建立完善相關工作機制，深入細化聯合監管實施工作，發揮行政監管和行業監管專業優勢，形成監管合力。同時，細化現行的行政處罰相關條款，明確資產評估機構及資產評估師違法處罰條款，增加其違法成本。對受行政處罰的機構及從業人員，建立并實施誠信檔案，加大對失信者監督檢查力度和頻次，讓失信者一處違規，處處受限，樹立行業公信力。

三是進一步加強資產評估行業繼續教育培訓工作，引導資產評估機構改革完善人力資源制度，優化激勵約束機制，進一步增強行業的誠信意識、職業道德意識和執業風險意識，加快培養中青年管理團隊和業務骨干，提升行業整體執業水平。

四是進一步建立健全資產評估管理制度和體制結構，研究更新資產評估方法，完善資產評估業務報備系統，構建資產評估行業監管一體化管理信息平臺，實現行政監管和行業自律信息共享。同時，加大行業正面宣傳力度，提升資產評估行業聲譽和公信力，更好地維護社會主義市場經濟秩序，為促進經濟高質量發展創造良好條件。