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 汽車(chē)產(chǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的支柱 產(chǎn)業(yè)，其核心是整車(chē)制造，基礎(chǔ)是汽車(chē)零 部件制造。對(duì)于汽車(chē)制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng) 險(xiǎn)控制管理很重要，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn) 控制的核心，是管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的 重要內(nèi)容。只有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理 的范圍之內(nèi)，提高企業(yè)盈利能力，才能推 動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。 “我們集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為重要的業(yè) 務(wù)管理部門(mén)，在強(qiáng)化提質(zhì)增效、決策支 持、資金支持和夯實(shí)管理體系建設(shè)等方 面全方位開(kāi)展工作，通過(guò)嚴(yán)控預(yù)算、降本 增效、合理配置資源等措施，加快財(cái)務(wù)管 理從‘管理控制’向‘決策支持’轉(zhuǎn)型，保 障了集團(tuán)效益目標(biāo)的達(dá)成。”北京汽車(chē)集 團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)蕭梟說(shuō)。
建立全面預(yù)算管控模式
北京汽車(chē)集團(tuán)有限公司（下稱(chēng)“北汽 集團(tuán)” ）是我國(guó)五大汽車(chē)集團(tuán)之一，2018 年集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4807億元，利潤(rùn)總 額301億元。多年來(lái)，北汽集團(tuán)財(cái)務(wù)系 統(tǒng)以集團(tuán)戰(zhàn)略為引領(lǐng)，堅(jiān)持“服務(wù)協(xié)同提 升能力，集中共享創(chuàng)造價(jià)值”的核心理 念，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，積極推進(jìn)管理會(huì) 計(jì)體系建設(shè)，已經(jīng)初步搭建了預(yù)算管控、 資金管控、人員管控、信息化管控和風(fēng)險(xiǎn) 管控五大管控體系，為北汽集團(tuán)的發(fā)展 提供了強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。 在預(yù)算管控方面，集團(tuán)全面預(yù)算管 理逐步深入，業(yè)財(cái)融合進(jìn)一步加強(qiáng)。如 今，其已形成戰(zhàn)略預(yù)算+年度預(yù)算+專(zhuān)項(xiàng) 預(yù)算+季度滾動(dòng)預(yù)算的全面預(yù)算管控體 系，2019年更是積極優(yōu)化調(diào)整預(yù)算管控 模式，在原十大專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照 “戰(zhàn)略+運(yùn)營(yíng)+項(xiàng)目” 3個(gè)層面，實(shí)施“5+ 5+N”的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管控，拓展專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的 范圍和顆粒度，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合更加深入， 保障集團(tuán)資源更為高效配置。 同時(shí)，集團(tuán)精益成本管理卓有成效， 全員成本管理文化基本形成。 “從2014 年初召開(kāi)第一屆成本管理大會(huì)已整整5 年， 5年來(lái)我們實(shí)施的成本專(zhuān)項(xiàng)管理直 接成果顯著，累計(jì)降本超過(guò)550億元，成 為集團(tuán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的 關(guān)鍵手段之一。”蕭梟說(shuō)，全員成本管理 文化已在集團(tuán)生根發(fā)芽、多點(diǎn)開(kāi)花。 無(wú)論是北汽集團(tuán)嚴(yán)格的整體費(fèi)用控 制要求，還是株洲分公司的“全員經(jīng)營(yíng)” 文化、北汽福田的全方位“多功能小組+ 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審”成本管理體制，以及藍(lán)谷信息 的“阿米巴經(jīng)營(yíng)模式”，都是全員成本管 理文化形成的直接體現(xiàn)。北汽集團(tuán)全 員、全過(guò)程和全方位的成本管理文化已 經(jīng)基本形成。 另外，北汽集團(tuán)整體稅務(wù)管理能力 也逐步增強(qiáng)，稅負(fù)水平全面降低，助力集 團(tuán)高效益發(fā)展。據(jù)蕭梟介紹，北汽集團(tuán) 稅收管理始終以“集團(tuán)整體效益最大化” 為原則，在管理模式上實(shí)施項(xiàng)目制管控， 完成多個(gè)重大重組項(xiàng)目的稅收籌劃，全 面降低集團(tuán)稅負(fù)水平。與此同時(shí)，集團(tuán) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)也持續(xù)強(qiáng)化對(duì)國(guó)家各項(xiàng)減稅降
費(fèi)新政策的研究和解讀，并定期向下屬 企業(yè)下發(fā)政策解讀材料。
信息化管控是有效手段
汽車(chē)制造業(yè)處在一個(gè)不斷變化的環(huán) 境中，資金管理水平的高低對(duì)企業(yè)績(jī)效 至關(guān)重要。 北汽集團(tuán)在資金管理上打造了財(cái)務(wù) 公司和產(chǎn)投公司等四大金融服務(wù)平臺(tái)， 進(jìn)行統(tǒng)一化和集中化的資金管理，實(shí)現(xiàn) 資金的集約化管理和有效配置。 同時(shí)，借助司庫(kù)平臺(tái)進(jìn)一步完善資 金集中管控體系，資金資源集中度和使 用效率不斷提升，全面了保障集團(tuán)重點(diǎn) 項(xiàng)目的實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，不 斷創(chuàng)新融資渠道，探索多元化的融資方
式，改善集團(tuán)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低了集團(tuán)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，為北汽集團(tuán)的發(fā)展提供低成本資 金保障。 在這其中值得一提的是，信息化管 控成為財(cái)務(wù)管理中必不可少的手段。北 汽集團(tuán)建立了3級(jí)信息化管控體系：以 財(cái)務(wù)集中核算平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái) 為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理平臺(tái)為橋梁， 管理會(huì)計(jì)決策支持平臺(tái)為核心的3級(jí)信 息化管控體系。該體系支撐著北汽集團(tuán) 全價(jià)值鏈大數(shù)據(jù)分析，是領(lǐng)導(dǎo)決策支持 的管理“駕駛艙” 。 蕭梟具體介紹說(shuō)， 這3級(jí)信息化管控 體系包括：一是持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心 建設(shè)。2019年完成海納川、北汽產(chǎn)投、 北 汽鵬龍等3家企業(yè)共享中心上線工作， 提 升核算和流程標(biāo)準(zhǔn)化水平。二是推進(jìn)信 息系統(tǒng)建設(shè)，提升標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和智能 化水平。三是加強(qiáng)業(yè)財(cái)系統(tǒng)一體化水 平，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接。財(cái)務(wù)信息系 統(tǒng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫對(duì) 接，提升工作效率。以鵬龍行為例，北汽 集團(tuán)全面梳理經(jīng)銷(xiāo)店業(yè)務(wù)場(chǎng)景、流程， 精 細(xì)化核算、預(yù)算科目，構(gòu)建各利潤(rùn)中心模 型，建立了全業(yè)務(wù)場(chǎng)景與精準(zhǔn)利潤(rùn)管控 中心，為企業(yè)決策提供有力支持。
財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控是根本
更為重要的是，北汽集團(tuán)建立以?xún)?nèi) 控指引為根本、財(cái)務(wù)制度為具體規(guī)范的 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，并聚焦債務(wù)、投資、外匯、 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理。 北汽集團(tuán)投資項(xiàng)目規(guī)模呈現(xiàn)高速發(fā) 展的趨勢(shì)，其投資項(xiàng)目全生命周期的收
益風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸完善。 “我們建立了以 ‘產(chǎn)品與投資’為核心、以項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)型評(píng) 價(jià)指標(biāo)體系為工具的項(xiàng)目全生命周期收 益風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成了‘項(xiàng)目立項(xiàng)—— 過(guò)程監(jiān)控——評(píng)價(jià)考核’的閉環(huán)管理機(jī) 制。”蕭梟說(shuō)。 另外，北汽集團(tuán)還建立了決策支持 的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。通過(guò)建立例行和 專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)分析相結(jié)合的財(cái)務(wù)分析體系， 深入全價(jià)值鏈挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的實(shí) 質(zhì)，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持，提升財(cái)務(wù)話(huà)語(yǔ)權(quán)。 “隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的深入， 財(cái) 務(wù)系統(tǒng)對(duì)決策支持的作用日趨顯著。” 蕭 梟說(shuō)，這不僅包含常規(guī)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 分析的內(nèi)容涵蓋了產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、投資 等多個(gè)方面，而且通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)分析， 在 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提出有效的改 進(jìn)方案和措施，跟進(jìn)企業(yè)或業(yè)務(wù)的持續(xù)改 進(jìn)，形成財(cái)務(wù)分析的閉環(huán)管理，已成為集 團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)發(fā)展的重要支持。 與此同時(shí)，北汽集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管 控中占據(jù)重要地位的財(cái)務(wù)管理者非常重 視，建立了派出財(cái)務(wù)總監(jiān)績(jī)效管理體系。 北汽集團(tuán)已發(fā)布2020財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。 “接下來(lái)我們將緊緊圍繞集團(tuán)‘向制造服 務(wù)型和創(chuàng)新型企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型’的思路， 以 標(biāo)準(zhǔn)化、專(zhuān)業(yè)化和體系化為依托，實(shí)現(xiàn)北 汽財(cái)務(wù)系統(tǒng)由‘價(jià)值守護(hù)者’向‘價(jià)值創(chuàng) 造者’轉(zhuǎn)型，支撐北汽集團(tuán)‘十三五’戰(zhàn)略 規(guī)劃目標(biāo)全面達(dá)成。”蕭梟說(shuō)，將來(lái)要力 爭(zhēng)形成以預(yù)算、投資為開(kāi)始，以核算、資 金、成本、稅務(wù)、分析為過(guò)程，以績(jī)效考核 與評(píng)價(jià)為結(jié)果的全過(guò)程、高效、閉環(huán)的北 汽財(cái)務(wù)決策支持體系。來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)