中國(guó)水利水電第八工程局有限公司 戴永定
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，有效提升財(cái)務(wù)管理效率，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐，促進(jìn)業(yè)財(cái)資稅管理深度融合，努力打造決策支持型財(cái)務(wù)體系，大型建筑上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)共享已勢(shì)在必行。
一、政策春風(fēng)往前吹，財(cái)務(wù)共享正起航
財(cái)政部〔2014〕27號(hào)文發(fā)布的《財(cái)務(wù)部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求企業(yè)在推進(jìn)面向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)建設(shè)方面時(shí)，鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。
在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)信息化也面臨著以下應(yīng)用趨勢(shì)：憑證處理前置化、原始憑證電子化、操作終端移動(dòng)化、決策分析智能化、信息提供頻道化、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)共享化、人員分工精細(xì)化、會(huì)計(jì)服務(wù)云端化、信息來(lái)源多樣化、數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)化、處理環(huán)境國(guó)際化、內(nèi)外系統(tǒng)集成化、風(fēng)險(xiǎn)威脅擴(kuò)大化、外部監(jiān)管實(shí)時(shí)化。而財(cái)務(wù)共享模式順應(yīng)時(shí)代發(fā)展之需，通過(guò)“信息化支撐、數(shù)據(jù)化支持、智能化處理”，實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)化管理、流程化控制、規(guī)模化運(yùn)營(yíng)”。國(guó)內(nèi)大型建筑上市公司普遍面臨形勢(shì)是：經(jīng)營(yíng)規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸、施工區(qū)域不斷擴(kuò)大、組織機(jī)構(gòu)日趨復(fù)雜、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)日益繁重、風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大、管理機(jī)構(gòu)臃腫低效。從財(cái)務(wù)角度分析：資金需求日益增加、成本管控難度加大、費(fèi)用支出增幅較快、主業(yè)盈利空間縮小、債權(quán)債務(wù)居高不下、企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)入不敷出。企業(yè)必須從以往粗放式管理向集約化、精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，而企業(yè)管理較科學(xué)的思路即是“管理制度化、制度表單化、表單流程化、流程信息化”，借助信息化手段推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的改善。
二、好軟件開(kāi)啟新篇，多家公司已啟動(dòng)
目前做財(cái)務(wù)共享的主要有用友軟件、浪潮軟件、久其軟件。主要模塊有財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、影像系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、總賬、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)、費(fèi)用管理、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、企業(yè)報(bào)表、合并報(bào)表、資金結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)等。
啟用公司還對(duì)軟件商的基本情況、行業(yè)地位、資質(zhì)能力、主要客戶、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等做了詳細(xì)了解。對(duì)軟件的性能做了模塊測(cè)算，對(duì)軟件的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)作了相應(yīng)的總結(jié)，對(duì)軟件作了客觀公正的評(píng)價(jià)。測(cè)試過(guò)程中，有些軟件系統(tǒng)整體界面簡(jiǎn)潔大方，采用藍(lán)色與白色搭配，符合現(xiàn)在流行趨勢(shì)，且各控件擺放整齊，風(fēng)格統(tǒng)一，同時(shí)系統(tǒng)提供清晰的導(dǎo)航，整體界面簡(jiǎn)單易用，易于學(xué)習(xí)和使用，方便各類用戶使用。
通過(guò)有關(guān)的上市建筑公司測(cè)試，充分了解軟件共享中心系統(tǒng)核心設(shè)計(jì)思想，大型建筑上市公司財(cái)務(wù)共享計(jì)劃主要包含以下幾點(diǎn)：建立現(xiàn)金流管控體系加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心，著力增強(qiáng)現(xiàn)金流管控；建立基于合同結(jié)算、債權(quán)債務(wù)、資金計(jì)劃、收支控制過(guò)程管理的現(xiàn)金流控制體系，加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程中的規(guī)范性，通過(guò)現(xiàn)金流管控規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；建立“業(yè)財(cái)資稅”融合的財(cái)務(wù)管理體系，通過(guò)橫向打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、資金、稅務(wù)等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)從源頭發(fā)起，可以獲取稅務(wù)系統(tǒng)中的發(fā)票信息進(jìn)行合規(guī)性檢查，財(cái)務(wù)稽核后通過(guò)資金系統(tǒng)完成支付，由系統(tǒng)完成業(yè)務(wù)報(bào)賬單自動(dòng)生成憑證，建立完整的業(yè)財(cái)資稅一體化業(yè)務(wù)流程；建立財(cái)務(wù)管理規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化,通過(guò)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，保證業(yè)務(wù)處理流程的統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；建立債權(quán)債務(wù)為業(yè)財(cái)銜接，通過(guò)債權(quán)債務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心資金管理與工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理的管控銜接，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息的采集，將企業(yè)的工程項(xiàng)目信息、合同信息與財(cái)務(wù)管理信息有效集成。在產(chǎn)品功能方面，產(chǎn)品更加符合業(yè)財(cái)融合的核心思想，涵蓋了完整的產(chǎn)品線，在產(chǎn)品功能方面有較大優(yōu)勢(shì)。工作組加緊測(cè)試，好軟件開(kāi)啟新篇。
三、創(chuàng)新核算新模式，堅(jiān)定信心做共享
一種新模式，肯定有難度、有阻力。只要我們有信心，有領(lǐng)導(dǎo)的強(qiáng)力支持，通過(guò)大家的共同努力，財(cái)務(wù)共享一定能取得成功。隨著大型建筑上市公司的不斷發(fā)展壯大，各項(xiàng)目都需要配備完整的財(cái)務(wù)部門以及人員，人員數(shù)量和人工成本大量增加。大量財(cái)務(wù)人員在基層項(xiàng)目，調(diào)動(dòng)困難，財(cái)務(wù)資源未能有效合理利用，已不能滿足大型建筑上市公司快速增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)共享已是形式所迫。
1.國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域全面深化改革的需要。
財(cái)政部近期發(fā)布的《財(cái)務(wù)部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求企業(yè)在推進(jìn)面向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)建設(shè)方面時(shí)，鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”，加快會(huì)計(jì)職能從重核算到重管理決策的拓展，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作有效開(kāi)展。
2.大型建筑上市公司管理提升與改革轉(zhuǎn)型的需要。
大型上市建筑公司的項(xiàng)目越來(lái)越多，如果按正常配制財(cái)務(wù)人員，相應(yīng)財(cái)務(wù)管理成本較大，再加上各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和管理水平參差不齊，總部財(cái)務(wù)的信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以得到有效保證。再次，項(xiàng)目部分部較廣，數(shù)量眾多，流動(dòng)性大，地域跨度廣，受機(jī)制、手段、距離的制約，內(nèi)部控制有效性往往會(huì)降低，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效控制，因此財(cái)務(wù)改革轉(zhuǎn)型已勢(shì)在必行。
3.大型建筑上市公司搭建財(cái)務(wù)共享的好處是什么。
降低財(cái)務(wù)運(yùn)作成本，實(shí)施財(cái)務(wù)共享后，大型建筑上市公司通過(guò)共享辦公資源和信息資源，利用流程再造優(yōu)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化并標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)操作步驟，每個(gè)人只重復(fù)處理業(yè)務(wù)中的一個(gè)環(huán)節(jié)的事情，從而帶來(lái)整體工作效率的提升，降低出錯(cuò)的概率，不但可以提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，也降低了企業(yè)對(duì)基層人員素質(zhì)的要求。提升大型建筑上市公司總部財(cái)務(wù)管控能力，首先，實(shí)施財(cái)務(wù)共享后，財(cái)務(wù)人員不在隸屬于或服從于各分支機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)處理時(shí)更加獨(dú)立、客觀，必須嚴(yán)格依照公司制度規(guī)章辦事；其次，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，財(cái)務(wù)處理人員與業(yè)務(wù)人員不直接聯(lián)系，業(yè)務(wù)隨機(jī)分配，完全滿足會(huì)計(jì)工作內(nèi)部牽制和崗位分離原則，串通舞弊的可能性就大大降低；再次，所有業(yè)務(wù)處理都徹底透明，任何一筆業(yè)務(wù)都可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行查閱，可以為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提供有力的支持；最后，財(cái)務(wù)共享中心則通過(guò)業(yè)財(cái)融合和憑證影像化，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理全過(guò)程電子化，總部可以隨時(shí)遠(yuǎn)程調(diào)閱、查詢各類業(yè)務(wù)的辦理情況。強(qiáng)化下屬項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)共享通過(guò)把內(nèi)部控制嵌入到各個(gè)系統(tǒng)流程中去，切實(shí)保障公司財(cái)務(wù)制度在項(xiàng)目層級(jí)執(zhí)行到位。財(cái)務(wù)共享將原來(lái)相對(duì)獨(dú)立、分散的項(xiàng)目管理整合到一個(gè)平臺(tái)，各級(jí)管理者全部在線審批，形成總部、分子公司、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)共享“四道防線”的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目上出現(xiàn)的那些“超越權(quán)限審批、超制度規(guī)定采購(gòu)、超工程清單計(jì)價(jià)、超合同條件付款”等問(wèn)題都將迎刃而解，項(xiàng)目上許多管理漏洞都能被堵住，這對(duì)提升項(xiàng)目能力、控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化總部對(duì)下級(jí)單位的管控力度，降低整體運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都能起到積極的作用。提升業(yè)務(wù)單元的競(jìng)爭(zhēng)和整合能力。首先，財(cái)務(wù)共享將80%的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中到20%的人員手中，財(cái)務(wù)人員從瑣碎、繁雜、重復(fù)、勞動(dòng)密集型的日常基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作中解放出來(lái)，釋放的編制用于補(bǔ)充高端財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)工作的重心將轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策支持、預(yù)算預(yù)測(cè)、資金統(tǒng)籌、稅收籌劃、控制分析、考核評(píng)價(jià)等高附加值的工作上來(lái)，集中精力專注于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)為企業(yè)增加價(jià)值的目的。
四、做好業(yè)財(cái)一體化，關(guān)鍵在于標(biāo)準(zhǔn)化
1.大多數(shù)人認(rèn)為實(shí)行財(cái)務(wù)共享意味著程序復(fù)雜，隨著會(huì)計(jì)信息化的快速發(fā)展，在“會(huì)計(jì)信息化”背景下，改革也許會(huì)帶來(lái)陣痛，但財(cái)務(wù)共享已勢(shì)在必行。根據(jù)財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)范圍，要系統(tǒng)的梳理業(yè)務(wù)流程、使業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。做好業(yè)財(cái)一體化，關(guān)鍵在于標(biāo)準(zhǔn)化，業(yè)務(wù)部門錄入的信息，如：表格，編號(hào)，數(shù)據(jù)等要標(biāo)準(zhǔn)化，能滿足財(cái)務(wù)共享中心要求。財(cái)務(wù)共享中心的標(biāo)準(zhǔn)化工作是一個(gè)公司從無(wú)到有，是一個(gè)長(zhǎng)期復(fù)雜的過(guò)程，在操作過(guò)程中需要清晰的思維、整體控制、統(tǒng)籌規(guī)劃，制定共享中心業(yè)務(wù)流程，合理布局，循序漸進(jìn)，加強(qiáng)溝通。盡量避免重復(fù)建設(shè)，提高工作效率，減少執(zhí)行阻力。
2.編制財(cái)務(wù)共享操作手冊(cè)，操作手冊(cè)要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行系統(tǒng)化描述，要有相應(yīng)的激勵(lì)評(píng)價(jià)機(jī)制，要確保標(biāo)準(zhǔn)化流程順利有效實(shí)施。
3.建立主數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化。明確企業(yè)主數(shù)據(jù)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)處理和流程，以及數(shù)據(jù)輸出的質(zhì)量。如：對(duì)會(huì)計(jì)科目和輔助、供應(yīng)商信息、合同信息、材料類別、設(shè)備分類、銀行信息和信息等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)識(shí)別代碼、名稱、屬性等信息要素，主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享的基石，也是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)。
4.在財(cái)務(wù)共享中心上線前，要對(duì)上線軟件進(jìn)行系統(tǒng)性的測(cè)試，要在測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。要對(duì)在測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)性優(yōu)化，要反復(fù)測(cè)試上線軟件，要對(duì)每一個(gè)模塊進(jìn)行測(cè)算，要真正理解每一個(gè)模塊的作用，在測(cè)算過(guò)程中，要多跟軟件公司的工作人員多交流，真正做到得心應(yīng)手。
五、財(cái)務(wù)共享中心需要做好流程優(yōu)化、持續(xù)培訓(xùn)、信息系統(tǒng)優(yōu)化、數(shù)據(jù)分析
隨著國(guó)家的政策不斷地變化，以及管理的提升，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程也需要隨之而變。流程優(yōu)化包含幾個(gè)方面：業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、審批流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、業(yè)財(cái)融合等方面。持續(xù)培訓(xùn)，隨著財(cái)務(wù)人員崗位在不停地發(fā)生變化，流程、IT系統(tǒng)也在變化，持續(xù)不斷的培訓(xùn)工作是財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)的核心內(nèi)容之一。信息系統(tǒng)優(yōu)化，流程優(yōu)化、新業(yè)務(wù)的開(kāi)展、新技術(shù)的發(fā)展，都需要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化升級(jí)，確保滿足業(yè)務(wù)管理的需求。數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為工程局的經(jīng)濟(jì)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，將會(huì)形成最核心的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，如何利用好這些數(shù)據(jù)資產(chǎn)，為大型建筑上市公司的管理決策提供幫助，將會(huì)成為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
