近期，中央先后印發了《關于深化國有企業改革的指導意見》和《關于改革和完善國有資產管理體制的若干意見》，兩個意見的出臺，標志著新一輪國資國企改革進入全面實施階段。按照省委、省政府的決策部署，研究財務監督工作如何適應改革需要，更好發揮監督、服務和支撐作用，是當前擺在全省出資人財務監督戰線的一個重要課題。
一、“十二五”全省國資國企財務監管運行工作成效明顯
“十二五”省屬企業發展在“三期疊加”和經濟下行壓力較大背景下，總體保持了穩健運行。經預測，2015年省屬企業的營業收入將達5800 億元左右，利潤總額將達280 億元左右，分別比2010 年增長47%和42%左右。一是省屬企業經營績效在全國省級地方國企中位居前列。2014 年全國37 個省級地方國資監管企業中，我省省屬企業經營績效評價位列4 個達到優良水平的省份之一。二是在浙國有企業對我省工業經濟支持作用明顯。據省統計局統計，2015年1~10 月份，國有企業利潤總額增速比去年同期提高6.1 個百分點，也高出全省規模以上工業企業6.1個百分點，高出全國平均水平35.9 個百分點；三是省屬企業出口增長一枝獨秀，2015 年1~11 月份，出口額同比增長11.5%，遠高于全國和全省平均水平。近日，省委書記夏寶龍、省長李強、副省長朱從玖分別作出批示，對全省國資國企系統所取得的成績予以充分肯定。
全省國資國企財務監管運行工作，主要呈現三方面特點：
一是以問題為導向，突出加強風險管控力度，在風控制度建設、風險業務壓縮、風險事項排查、風險資產保全等方面積極作為，取得了良好成效。2014 年底，省屬企業資金信用輸出總額和存貨總額兩項合計占省屬企業凈資產和企業國有凈資產的比重，已經分別比2013 年底下降19.8%和31.0%。從所掌握情況看，2015年這一下降趨勢更為明顯，如省國貿集團大宗商品貿易的資金占用下降明顯，省物產集團逾期款項指標出現向好勢頭。
二是以成本為核心，突出加強財務過程管理，在融入業務對標挖潛、嚴控費用提質增效、籌劃稅務節約稅金等領域積極作為，取得了良好成效。如杭鋼集團通過深化對標挖潛、強化過程控制，近3 年累計降低成本7.1 億元；省交通集團通過內部整合挖掘稅盾效益，僅2015 年就實現稅盾收益5.78 億元。三是以價值創造為驅動，突出加強財務運作力度，在集約財務資源、優化融資結構與成本、加大資本運作力度等領域積極作為，取得了良好成效。近年來，省屬企業在資產結構上有一個非常可喜的變化是凈資產總額大幅度提升，已經從2010 年末的1677.5億元增加到目前的3107.6 億元，增加85%以上，除經營利潤的積累貢獻外，主要得益于加大資本市場運作力度，有利于省屬企業提增發展實力和抗風險能力。在債務結構上，2015 年省屬企業在負債總額上升10%的情況下，可望實現銀行負債零增長，主要得益于省屬企業普遍著力構建風險管控與價值創造雙輪驅動的財務監管運行新體系潘曉波本刊專稿ZHEJIANG GUOZI142015·11~12 /總第72、73期加大了各類債券融資渠道的開辟力度，有利于省屬企業把控融資節奏、強化資金鏈條。
二、未來幾年財務監管運營面臨的挑戰和風險
（一）深刻認識經營誠信問題對國資國企財務監管運行的挑戰和風險。市場經濟的內在核心是信用經濟，保障信用經濟的必備條件是經營誠信。如果國資國企財務監管運行在誠信問題上被市場質疑，那么我們當前努力在做的改革重組、轉型升級、資本運作、創新發展等一切工作，既不能得到資本市場的有力投資響應，又不能得到消費市場的有力需求響應，即便不會徒勞無功，也會出現事倍功半的消極局面。最近，國家提出要加大供給側改革力度，對國資國企來說，排在供給側改革第一位的，就是通過改革，確立能夠打響國有企業經營誠信品牌的財務監管運行新體系。
（二）深刻認識經營規范問題對國資國企財務監管運行的挑戰和風險。毋庸諱言，近年來國有企業在經營投資上出現了較多的風險事件和資產損失，有的已經對企業正常經營發展產生了嚴重的挑戰和困難。解剖分析這些經營投資風險事件和資產損失情況，除受宏觀經濟環境和市場風險高企影響外，其主要原因，或者是有關企業經營投資行為有章不循、或者有關經營投資內控制度失效、或者是沒有及時制定相應的內控制度造成。盡管近年來，在加強經營投資資產損失責任追究、加強企業資金信用管理、規范企業資金存放等財務事項管理、開展財務內控制度建設檢查等領域做了大量工作，也取得了一定成效，但存在的問題和風險還需要高度重視。
（三）深刻認識“互聯網+”時代對國資國企財務監管運行的挑戰和風險。“互聯網+”時代，是計算機信息處理和應用從縱向互通走到橫向互通、從管理網絡走向商務網絡、從相對固定走到快速移動的時代。不積極擁抱“互聯網+”，我們將面臨失去主要商業成長空間、主流消費群體的危機；不快速擁抱“互聯網+”，我們將在同行業競爭中迅速被對手甩在身后。即便在企業財務內控領域，如果不能熟練應用“互聯網+”思維進行快速有效的大數據處理，我們很可能出現制度剛剛制訂就已經不適用、措施剛剛出臺就已經不能管控局面的困境。
三、對下一階段財務監管運行的幾點思考下一階段，我省國資國企財務監管運行要緊緊圍繞中央“以管資本為主，加強和改進國有資產監管，切實防止國有資產流失”的精神，按照改革的精神和法治的思維，著力構建“互聯網+”環境下風險管控與價值創造雙輪驅動的財務監管運行新體系，努力為我省國資國企在五大發展理念的成功實踐上作出應有的貢獻。重點加大五個方面的工作力度：
（一）加強企業財務賬本誠信建設力度，打造我省國有企業經營投資的誠信價值品牌。一是逐步建立企業財務管理與業務管理各自盡職、相互獨立的工作分工制度，試點探索外派總會計師崗位設置，防止業務沖突對財務賬本真實性的影響。二是建設完善企業財務信息公開制度，以上市公司財務信息公開為目標導向，使國有企業財務賬本經得起“陽光化”的檢驗。三是不斷強化財務賬本審計的代理人競爭機制，推動審計中介機構在客觀公允、獨立審慎履職的基礎上，提供盡可能多的審計增值服務，為推進資源有效配置奠定真實可靠的財務基礎。（二）加強企業資產損失責任追究力度，營造我省國有企業經營投資行為的硬約束機制。一要防止“走過場”，要按照盡職盡責原則，對納入責任追究負面清單的經營投資行為，嚴格開展資產損失責任追究。二要防止“走過頭”，按照“法無禁止則不問”的精神，鼓勵國有企業在負面清單之外放手去干，特別是在轉型升級、創業創新上能夠勇挑重擔、大膽作為。三要加快成立專司責任追究的機構，梳理分析風險蘊含的資產損失情況，符合條件的盡早納入調查和問責程序，以實實在在的案例給予警示和教育，發揮責任追究工作在規范經營投資行為上的威懾力。
（三）加強企業財務內控體系建設力度，建立我省國有企業內控體系長效機制。一是以開展財務內控體系建設檢查工作為抓手，推動國有企業增強財務內控制度建設的自覺性和主動性。二是以加快建立統一協調、分工明確、職責到位的內控制度建設工作體系為目標，建立完善順應行業特點和競爭趨勢、保障經營投資安全穩健的內控制度體系。三是按照“建制-跟蹤-檢查-反饋- 完善”的循環工作機制，推動內控制度體系健全完善工作的常態化和長效化，努力使國有企業內控制度體系時常保持在對經營投資風險的有效管控上。
（四）加強企業財務與業務融合建設力度，塑造我省國有企業基于財務運作的市場競爭優勢。一是加強國有企業全面預算管理能力，提高企業財務預算與業務預算相互耦合度，使企業經營投資行為建立在財務資源有保障、業務風險可控制、經營結果可預測的基礎上。二是加強財務運作與經營運作之間的相互支撐，以經營戰略引導財務資源配置方向，以財務目標管控經營運作成本，使企業經營投資實現戰略價值和財務價值的高度統一。三是在做好有效風險管控的前提條件下，發揮國有企業在融資上的信用、成本和便利優勢，創新企業主業的商業模式，做粗價值鏈，提升供應鏈。
（五）加大企業財務信息化建設力度，著力構建企業財務管控和業務開拓的“大數據”平臺。一是在建立實施財務管理信息化的基礎上，不斷構建完善企業財務大數據庫，實時生成財務報表和分析報告，在線監測和管控企業財務運營狀況，迅速提出有針對性的管控措施。二是加快建立企業外部相關行業、相關業務的財務大數據庫，構建比較分析基礎上的資產處置盤活報告體系，形成企業資產結構調整、資源配置投向的信息化處置業務流程。三是以“互聯網+”的思維，建立企業財務部門與其他業務部門的移動信息互通互聯機制，實現“大數據”平臺在企業經營投資中的全方位有效應用。（作者系浙江省國資委副主任、黨委委員）
