企業(yè)財務部門每到年末都要做年度總結(jié),作為一名認真負責的財務人員，我從財務核算講到納稅籌劃, 洋洋灑灑寫了好幾頁，但被總經(jīng)理潑了一盆冷水,批評財務部的工作目前還處在記賬階段, 沒有做出財務分析,沒有為決策提供依據(jù)。我們很是郁悶,覺得兢兢業(yè)業(yè)一年,跑前跑后好不辛苦，該報的報表一個沒落,怎會落得如此評價，心里著實憤憤不平了好久。好在第二年總經(jīng)理給請了個老師來指導。話說師傅領(lǐng)進門,修行靠自身。自財務總監(jiān)來了后，我也切切實實從工作中去找差距，并逐漸悟到了財務工作的三個訣竅。
訣竅一：財務報表要加文字
偶然一次看到財務總監(jiān)給總經(jīng)理的財務分析, 發(fā)現(xiàn)這份財務分析也僅僅是對報表用文字形式做個簡單的說明，但是顯然總經(jīng)理十分認可。反復觀察后，我恍然大悟。以前我們僅僅是提供數(shù)據(jù)報表，以為報表就能讓企業(yè)負責人對當期的運營情況了然于心, 因為對于重要科目的余額表我們也會整理在匯報的報表里, 這樣的報表數(shù)據(jù)似乎已經(jīng)非常詳實了。是的,總經(jīng)理或許對某個時點的資產(chǎn)和負債及利潤情況有了粗略式的了解，但是余額表不會告訴他數(shù)字增長和減少的過程, 只是反映某一個時點的情況而已。例如，費用表已經(jīng)顯示了某項費用比較高, 但是不會顯示為什么這項費用增長了那么多, 是隨銷售同比例增長還是某個特殊情況造成的。盡管總經(jīng)理會關(guān)注報表里的敏感數(shù)據(jù)，并會提出疑問,雖然我們也會做出口頭解釋,但是文字的形式可以留存在總經(jīng)理那里，讓他隨時參照了解。雖然總經(jīng)理能看得懂報表, 但是以文字形式披露主要敏感數(shù)據(jù)而做出的比較分析，更直接更明確。想到所有上市公司在做年報披露時, 也不僅僅是財務報表, 還有很多是文字和數(shù)據(jù)的結(jié)合,而文字的形式顯然更淺顯易懂, 可以讓投資者迅速抓住重點。我這才醒悟，在做財務匯報時,在詳實的數(shù)據(jù)之外，輔之以適當?shù)奈淖?把數(shù)據(jù)的變動放到財務匯報里,馬上會讓你的工作得到認可。
訣竅二：應收賬款需重賬齡
每月財務都會匯總應收賬款的情況,列出明細單位及數(shù)額, 我們會把應收賬款明細表發(fā)給銷售部,叫銷售部及時催收。孰不知,這里暗藏著很多玄機,缺少的是，應收賬款的賬齡和業(yè)務的捆綁分析。首先，從淺顯一點的角度講，應收賬款賬齡分析可以便于銷售人員催討的時間安排，也是催討的依據(jù)；其次，從連續(xù)期間來看，我們可以用數(shù)據(jù)分析客戶, 對客戶從信用期限上來分ABC等,為制定信用政策提供依據(jù),而不是僅憑業(yè)務員的經(jīng)驗來做簡單評判，避免不同業(yè)務員評判標準不同而帶來的決策失誤；再次，還可以考核業(yè)務員的銷售水平。
訣竅三：財務運行靠制度
用文字形式表述財務數(shù)據(jù)的由來、結(jié)構(gòu)，以及對比，僅僅起到對企業(yè)負責人的告知作用, 但要構(gòu)建以財務為核心的企業(yè)運營模式似乎還遙不可及。在現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)里，基本都是以業(yè)務為王,但也不是不可逆轉(zhuǎn)。還是以應收賬款來說,我們做了賬齡分析, 然后我們又很想應收賬款的賬齡不要太長，金額不要太大,怎么辦？為了做成業(yè)務, 銷售人員一次次打破財務的心理底線,賬齡越來越長,金額也越來越大,銷售人員還理直氣壯地認為只要有錢賺就行。簡單從收入支出上來看, 確實是有錢賺的,但是長期的資金占用, 把賺的錢全都消耗掉了,還要承擔收不回來的風險。怎樣讓業(yè)務數(shù)據(jù)沿著財務想法走呢？財務數(shù)據(jù)的要求總是想賬齡不能超過多少天, 應收賬款總額不能超過銷售額的多少等。要怎樣讓銷售人員做業(yè)務時有所控制,不走偏？將應收賬款按不同賬齡, 設置不同的提成和懲罰比率,很好地解決了這個問題。或許短時間內(nèi)業(yè)務人員會覺得不適應, 但是事實證明了這項政策出色的效果。同時也給了我很大啟示, 如果要想控制某個數(shù)據(jù)的相對穩(wěn)定性, 就去找出這個數(shù)據(jù)的根源及其制造者, 然后把你要的結(jié)果數(shù)據(jù)用制度的形式固化，讓數(shù)據(jù)制造者執(zhí)行。比如,業(yè)務費嚴重超標, 作為財務就可以根據(jù)歷年的業(yè)務特性, 整理總結(jié)出業(yè)務費標準如銷售額的3%,并制定一個制度,讓業(yè)務員按業(yè)績?nèi)箐N業(yè)務費，業(yè)務費便得可控。當然這是簡單的比方,實際會更復雜。把財務數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)化成制度，就可以實現(xiàn)以財務引領(lǐng)業(yè)務，讓業(yè)務的發(fā)展保持在可控范圍。同樣，在部門人才的培養(yǎng)上也需要制度說話。企業(yè)招了新人，雖悉心培養(yǎng)，手把手地教,耳提面命地說，但還是總有錯誤。制定標準的工作流程和標準的工作方案就會讓問題變得簡單，出錯率不再那么高，工作也開始順起來。開始的時候，制定標準方案和標準流程會比較費心, 但事后配合考核制度效果則會令人驚喜。作者單位浙江托普儀器有限公司
