近幾年來(lái)，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)低迷和需求疲軟的大背景下，石油產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)持續(xù)回落，石油行業(yè)的利潤(rùn)空間逐漸縮減。如何利用當(dāng)前的市場(chǎng)壓力，改變粗放型的經(jīng)營(yíng)模式，重視資源集約和要素集約，強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，不斷調(diào)整隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，占有更多的市場(chǎng)份額，是擺在每個(gè)石油企業(yè)面前的一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題。筆者以為，在目前的低迷的經(jīng)濟(jì)形式下，在石油工程服務(wù)項(xiàng)目中推行利潤(rùn)預(yù)算管理模式，是降低成本，保持完成既定利潤(rùn)目標(biāo)的一種比較好的管理模式。具體到某個(gè)石油行業(yè)服務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的不同階段，可以發(fā)揮相應(yīng)的作用：
一、某石油工程服務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)前，依據(jù)項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告，測(cè)算出項(xiàng)目成本
一個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行之初，應(yīng)由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門負(fù)責(zé)對(duì)甲方的資質(zhì)、信譽(yù)、施工內(nèi)容、市場(chǎng)環(huán)境、當(dāng)?shù)嘏浜戏?wù)方勞務(wù)價(jià)格等情況進(jìn)行調(diào)研、考察。拿出真實(shí)、客觀的項(xiàng)目論證報(bào)告，并對(duì)項(xiàng)目考察內(nèi)容的真實(shí)性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。石油工程服務(wù)行業(yè)，服務(wù)的項(xiàng)目復(fù)雜，自成體系，服務(wù)環(huán)境也千差萬(wàn)別。以提供壓裂服務(wù)為例：同樣是壓裂服務(wù)，由于施工壓力、液體設(shè)計(jì)、設(shè)備排量的不同，會(huì)導(dǎo)致施工設(shè)備、車輛、人員、油材料的消耗大相徑庭。因此，編制論證報(bào)告前應(yīng)派專人趕赴施工地點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)的井場(chǎng)勘查，從施工井場(chǎng)周圍的環(huán)境，道路狀況，水源地，到井場(chǎng)實(shí)際狀況，水、電、工農(nóng)關(guān)系均需逐一進(jìn)行調(diào)研落實(shí)，拿出詳細(xì)的項(xiàng)目論證報(bào)告。依據(jù)報(bào)告，由預(yù)算編制人員依據(jù)論證報(bào)告結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目成本測(cè)算。將數(shù)據(jù)匯總錄入預(yù)算表格內(nèi)，就是項(xiàng)目成本預(yù)算。
二、依據(jù)市場(chǎng)狀況，確定利潤(rùn)率進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，在保持一定利潤(rùn)的情況下，保證中標(biāo)工作量
鑒于目前石油工程服務(wù)市場(chǎng)低迷、施工隊(duì)伍競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)狀，部分市場(chǎng)價(jià)格逐步走低，甚至某些甲方公布的施工攔標(biāo)價(jià)，接近我單位施工成本價(jià)格。我單位系國(guó)企，設(shè)備、人工、材料等價(jià)格相對(duì)較高，施工成本高企不下，若在施工中不重視精細(xì)化管理，節(jié)支降耗，項(xiàng)目就可能造成虧損。如果因可能虧損放棄，將來(lái)市場(chǎng)回暖，勢(shì)必丟失這部分市場(chǎng)。
三、在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)前將預(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)分解到各個(gè)崗位，著重項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的控制機(jī)制，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率
要建立利潤(rùn)預(yù)算工作崗位責(zé)任制，制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，定期統(tǒng)計(jì)和反饋預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。即在施工之初，將預(yù)算指標(biāo)分解到各責(zé)任主體，明確管理崗位、操作崗位各自的目標(biāo)、權(quán)限和責(zé)任。預(yù)算在執(zhí)行的過(guò)程中，應(yīng)該允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，以使預(yù)算更加符合實(shí)際。每天的施工結(jié)束后，由各崗位責(zé)任人員對(duì)本崗位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，并及時(shí)反饋給預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員，力爭(zhēng)在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將各項(xiàng)費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)。
四、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)結(jié)束，著重對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析
預(yù)算編制完以后，各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)就成為各責(zé)任中心管理人員和每一位員工的工作目標(biāo)。執(zhí)行過(guò)程中，必須以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適度的控制，即對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況與預(yù)算的差異適時(shí)的進(jìn)行分析，及時(shí)糾正企業(yè)人力、物力、財(cái)力、信息等資源在預(yù)算執(zhí)行中的浪費(fèi)與偏差，為預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)提供可靠的保證。可見(jiàn)，費(fèi)用的控制機(jī)制是一種在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，保障目標(biāo)利潤(rùn)順利實(shí)現(xiàn)的機(jī)制。這一項(xiàng)工作意義重大，通過(guò)對(duì)比分析，為下一個(gè)項(xiàng)目的成功組織積累寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
五、預(yù)算執(zhí)行力與績(jī)效考核掛鉤
預(yù)算考評(píng)機(jī)制是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)責(zé)任部門或責(zé)任預(yù)算中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的機(jī)制，是管理者對(duì)執(zhí)行者實(shí)行的一種有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。它包含兩個(gè)方面的意思：一是對(duì)整個(gè)利潤(rùn)預(yù)算管理系統(tǒng)的考評(píng)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，它是完善和優(yōu)化整個(gè)系統(tǒng)的有效措施：另一方面是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，它是實(shí)現(xiàn)預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，管理者對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考評(píng)，不但能及時(shí)反映整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而且也是管理者優(yōu)化整個(gè)系統(tǒng)、編制下期預(yù)算的可靠依據(jù)。
預(yù)算考核通常是以預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)的，由于利潤(rùn)預(yù)算管理系統(tǒng)的不確定性，一味強(qiáng)調(diào)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)可能導(dǎo)致本末倒置的弊病，不能以企業(yè)利益璋大化為根本考評(píng)目標(biāo)，所以應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況構(gòu)建科學(xué)的考評(píng)機(jī)制。檔次成本法是將產(chǎn)品的目標(biāo)成本分為3個(gè)檔次：最高目標(biāo)、較高目標(biāo)和最低目標(biāo)。然后再將各種檔次的目標(biāo)成本進(jìn)行分解，制定出各種檔次下的材料消耗、費(fèi)用支出定額，并以各車間、管理部門為責(zé)任中心，核定各責(zé)任中心的考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格考核，以達(dá)到成本最低，經(jīng)濟(jì)效益最佳的目的。
