中國電信股份有限公司浙江分公司
中國電信股份有限公司（簡稱中國電信）是一家全業務綜合信息服務提供商，也是全球最大的固定電話運營商及全球最大的CDMA移動網絡運營商，連續多年入選“世界500強企業”。公司全業務經營以來，內外部環境發生了深刻的變化，經營風險大大增加。由于外部監管要求以及公司內部自身發展，使得中國電信高度重視風險管理、內部控制和公司治理。
中國電信股份有限公司浙江分公司（簡稱：浙江公司）是中國電信首批在海外上市的四家省級公司之一。公司管理層高度重視內部審計，將內部審計放在企業發展大局的高度和與國際化接軌的角度進行定位：內部約束機制和內部控制的重要組成部分；保障企業健康有效發展的“保健醫生”；揭示、抵御、防范風險的“免疫系統”；深化轉型的推動者、防范風險的監督者、強化管理的踐行者、科學發展的保障者。通過建立健全內控制度和內審制度，營造良好的審計氛圍，發揮內審在促進企業發展、風險管控和完善公司治理方面的作用。
一、以公司國際化為契機，建立健全內控及內審制度
作為在美國上市的公司，中國電信從2005年開始整體實施遵循《薩班斯法案》404條款的內部控制項目，以滿足上市地的監管要求。按照集團公司的統一部署，浙江公司按照COSO框架從控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、監控五大方面建立健全內控制度，實行動態修訂。
內控體系核心內容：內控制度（含權限列表）建設、內控執行、內控評估、內控責任管理和內控團隊建設等。《浙江公司內控實施細則》作為公司內控的指導手冊，闡述了公司層面內部控制方面的規范、信息技術的一般性控制及具體業務流程。
內控制度建設團隊：內控領導小組下設內控建設工作團隊，由財務部總牽頭，下設綜合財務組、市場組、資本性支出組和IT組，分別實施制度建設和修訂工作。
內控制度執行：內控執行的主要工作包括針對內控制度進行培訓，由浙江公司和各所屬單位全體員工在日常工作中嚴格執行適用的內控制度，以及由各級管理者對內控執行工作進行認真督促。
內控評估團隊：內部控制領導小組下設內部控制評估工作團隊，由審計部牽頭，審計、財務、市場、信息化、網發、法律等相關部門組成。
內控評價：浙江公司根據美國《薩班斯法案》和香港《企業管治常規守則》的要求進行年度內控評價工作。針對《薩班斯法案》所要求的財務報告控制年度評價，采用各單位自我評估和審計部門獨立評估相結合的方式開展（中國電信的《薩班斯法案》內部控制評價報告須經中國電信管理層審定后列入中國電信美國年報，向投資者披露。）
二、以創新理念方法為抓手，服務企業變革發展
（一）有效變革管理體制，不斷提升審計效率。2013年，浙江公司根據上級公司統一部署，建立了省一級審計管理體制，實現了全省審計機構和人員的統一管理，全省審計人員的人事、工資獎金都由省公司審計部統一管理、考核及核撥。全省專職審計人員60人，其中省公司本部9人、本地網49人、直屬單位2人。基本建立起一支審計、財務、工程、IT、市場經營等專業背景比例合理，人員素質高、執行力強、具備一專多能的復合型人才審計隊伍。此次審計管理體制調整，提高了內部審計工作的獨立性、權威性和公正性，實現了全省審計力量集中管理、資源統一調配，提高了審計工作能力和審計工作的效率，是一件具有里程碑意義的變革。
（二）建立審計人員審計積分管理體系，量化審計人員工作價值。審計人員審計積分管理體系的建立，使審計人員工作質量、數量、價值都能從審計積分系統中得到及時體現、量化，為客觀公正評價、考核審計人員創造了條件，激發了審計人員的內生動力。
（三）積極創新審計方法，打造立體化風險導向審計體系。一方面，主動協同業務主管部門和地（市）分公司，通過風險評估，查找公司經營管理中存在的主要風險環節和風險領域，有針對性地制定審計計劃、配置審計資源，有的放矢地開展審計工作。另一方面，創新審計項目管理模式，將原有審計管理模式下“被審計單位”和“審計項目”兩個維度拓展為“風險區域”、“風險領域”和“審計方法”三個維度，實現審計項目由二維向三維立體化管控體系轉變。同時，結合審計項目特點和風險評估結果，細化審計內容，對于特定的風險領域和風險區域，合理確定審計方式、方法，有針對性地開展審計項目，如開展重點審計、抽樣審計、交叉審計、派單審計等，提高風險防范的整體性、針對性、靈活性和有效性。
（四）不斷拓展業務領域，提升審計服務層次。近年來，探索開展了全面風險管理審計、效益審計、IT一般控制審計，拓展了審計領域，取得了較好效果。同時，對新興業務領域（如流量經營等）和新組織單元（如投資控股公司）開展審計監督，建立健全改革風險監管體系，在助力新興業務快速發展的同時，從體制上促進其做好風險防控工作。
三、加強審計隊伍建設，提升審計人員素質
一是加強對審計人員的專業知識培訓，舉辦了經營財務審計、IT內控審計、信息系統審計、工程審計、審計信息系統使用、內控支撐系統等10余個培訓班，并選派大部分審計機構負責人參加國資委在國家會計學院舉辦的總會計師（審計專題）培訓。二是積極組織審計人員參加審計、會計、工程、CIA等專業資格證考試。三是加大審計實踐中的技能培訓，以評代訓、以審代訓。通過這一系列方式，有效改善了審計人員的知識結構，培養、鍛煉了一批業務能力強、綜合素質高的骨干力量。
四、認真履職，助推科學發展
(一)聚焦重點風險領域區域，實現經營單元全覆蓋。近年來浙江公司審計部門圍繞重點風險領域和風險區域及公司管理層關心的問題，開展專項審計調查，促進企業價值和風險防范能力的提升。重點包括市場經營方面，如主量業務（移動、寬帶、iTV）規模發展、社會渠道拓展、移動終端補貼及收入資金管理等；網絡運營建設方面，如光纖投資、“全球眼”工程、節能減排等；基礎管理方面，如欠費管理、終端核銷等，共組織開展專項調查179項、覆蓋公司所有經營單元。審計調查的針對性、時效性更強，契合了企業管理需要，為各級企業防范風險、強化管理提供了有力支撐。
(二)強化內控評估，夯實基礎管理。一是持續優化內控自我評估。通過召開座談會，集中解決自評中涉及的跨部門、跨流程的難點問題，推動專業部門主動參與。特別注重發揮內控專題自評的作用，促進相關業務部門更多地主導自評工作并發揮更大的作用。二是圍繞重要風險領域，深入開展內控獨評。針對公司經營管理中的重點風險領域和區域，開展內控獨評或審計，揭示存在的問題，分析產生原因，提出針對性的審計意見。近幾年來，多項內控審計報告均得到公司管理層和業務管理部門的高度重視，并積極進行整改，規范了經營管理，降低了公司風險。通過自我評估，還增強了廣大員工的內控意識，促進了內控制度建設和執行的有效性。三是積極協調配合，順利通過外部審計。浙江公司每年都接受外部審計師的內控審計，公司審計部門積極作好組織協調配合工作，借力外部審計，進一步促進內控制度的有效執行。同時，督促協調業務部門及時整改存在的問題，確保順利通過外部審計。
(三)深化工程審計，取得明顯成效。一是深化工程結算審計。2011－2013年全省工程結算審計保持100%的覆蓋面，共完成工程審計項目45674項，節省工程成本3.89余億元。二是加強工程審計外包管理。通過制度建設確保外包審計流程規范、提高審計質量，實現公司價值提升和風險管控的有機結合。三是積極探索重大項目跟蹤審計和本部合同抽樣審計，由傳統的事后審計向事前審計、事中審計三者并重相結合轉變。四是加強檢查和考核，組織開展對工程審計質量的檢查、指導、考核，不斷提高審計質量。
(四)優化經濟責任審計，科學評價履職情況。一是在審計方案上，在深入開展審前調查和非現場審計的基礎上，圍繞被審計單位特點和風險制定審計實施方案，指導現場審計工作有效開展。二是在審計內容上，重點關注會計信息真實性、“三重一大”執行以及八項規定落實、重要指標完成、內控制度建設與執行情況等，全面客觀評價被審計企業負責人經營業績情況。三是在組織方式上，除了全面承接好離任審計之外，還與人力部門加強溝通，進一步加大任中審計的力度和頻次，提高風險防范的及時性。
（五）通過業績考核促進內部控制有效實施。浙江公司將風險管理和內部控制納入業績考核體系，每年對所屬單位負責人進行考核。所屬單位在本單位建立內部控制實施約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考核體系，以促進內部控制的有效實施。
