2014年度財務監督與管控工作成效顯著
2014年，全省國資監管企業在各級黨委政府的正確領導下，在國資機構的監管服務下，積極面對增長速度換擋期、結構調整陣痛期和前期刺激政策消化期的“三期疊加”形勢，努力克服傳統產業產能過剩、去杠桿壓力持續加大、市場誠信風險突出、融資成本高企難下等經濟運行中的矛盾困難，總體保持了較為平穩的運營態勢。一堯全省各級國資監管機構袁既扎扎實實地做好財務監督各項基礎工作袁又根據各自實際創造性地狠抓重點工作事項袁在提升財務監管效能上取得了積極進展一年來，全省國資監管機構繼續高質量地做好國有資產統計工作，資產統計質量長期在全國地方國資系統中位居前列；扎實推進全面預算、快報分析、財務決算、績效評價等財務管理工作，實現了對所監管企業財務監管的“閉環”管理；加快推進財務數據統計分析信息化建設，增強經濟運行的分析與研究能力，提高了參謀能力和效率。
一年來，省國資委以解決賬本真實性、資金信用管理、資產損失追究等領域存在的突出問題為導向，著力加強了財務監督管理工作。在夯實賬本上，以提高中介審計質量為著眼點，以改革審計中介機構競標和審計質量評價為方式抓手，制定實施《省國資委委托中介機構審計競標及審計質量評價工作規則》。在資金信用管理上，深入挖掘年報中蘊含的有關財務數據，系統梳理有關財務與業務事項中反映的突出風險，制定實施《關于進一步加強省屬企業資金信用管理切實防范財務風險的意見》。在資產損失風險責任追究上，系統整理各類資產損失案例，深入分析資產損失的發生和擴大環節，著重研究問責重點和難點，起草制定了《省屬企業經營投資資產損失責任追究暫行辦法》，該辦法將以省政府規章發布。
一年來，各市國資委在財務監督管理上做出了亮點，取得了實效。杭州市實現了市級經營性國有資產的財務監管“閉環”管理。寧波市對5個方面的職務消費實施預算管理和考核問責。湖州市連續5年組織重點企業開展主要財務指標預算管理。嘉興市與所監管企業簽訂政府性債務控制責任書。紹興市逐家分析掌握企業經營發展情況及存在的困難和問題，撰寫多篇專題調研材料做好決策參考。金華市開展所監管企業3年全面審計。衢州、臺州、義烏市探索構建統一資金平臺加強資金監管。舟山市推進所監管企業加強內控制度建設。麗水市以專職監事日常監督為抓手，增強財務監督管理的時效性和針對性。二堯各省屬企業積極推進財務管理由單一核算型向戰略價值型轉變袁在構建規范堯高效堯穩健的現代集團財務管控體系上取得了積極進展一年來，各省屬企業積極推進資金集中管理體系建設和融資方式創新。如，省能源集團強化集團資金集中管理，資金歸集率達到88%以上。省鐵路集團預計財務結算中心年度歸集資金28.83億元，資金運作創造凈收益1.38 億元。省交通集團完成200億超短融注冊，并成功發行三期總計40 億元額度短期融資券，累計節約財務費用1225萬元。省旅游集團發債主體信用評級由AA- 提升至AA。
一年來，各省屬企業逐步做強以戰略引領和資源配置為內容的全面預算管理體系。如，省國貿集團全面統籌財務預算、經營預算、資金預算、投資預算和薪酬預算等，有效助推集團轉型升級戰略實施。省鐵路集團重點監測“可望完成”企業盈利狀況，控制“不能完成”企業虧損總額，統籌財務資源。省農發集團重點對成本費用、債務規模與結構、投資支出、存貨、應收及預付款項、對外擔保及高風險業務等關鍵指標實施從緊預算控制。一年來，各省屬企業重點強化以問題整改和風險管理為導向的內部控制體系。如，省物產集團組織各成員企業擬定逾期風險款項處置計劃，逐條落實責任部門、責任人、責任領導和完成清理期限等。省機電集團強化資金信用管理，建立完善客戶資信評估機制和應收款項催收制度等。省建設集團出臺了《關于控制當前集團重大風險的意見》，全面實施“三消滅、一清除”工作，較好地遏制了各項經濟風險。省商業集團明晰NC 供應鏈系統的流程節點控制作用，進一步優化集團風險管控體系。長廣集團加強經濟合同預審力度，落實業務、法務、財務多部門聯合把關，防范了合同不規范帶來的風險。
一年來，各省屬企業加快建設業財融合、實時監控、風險預警為目標的財務信息化體系。如，省交通集團構建了以預算目標、結算控制、核算反饋的“三算合一”財務管控綜合體系，實現了資金系統資金流、核算系統數據流和預算系統控制流的循環和統一。省機場集團正式啟用財務NC 新系統，初步實現財務核算集團化、資金管控實時化、固定資產賬務管理與實物管理同步化。巨化集團聘請中介機構做好會計規范化工作，全公司覆蓋ERP軟件，實現財務信息共享等。
一年來，各省屬企業還試點開展了權責明確、雙重負責為特征的財務人員職責管理體系。如，杭鋼集團按不同層次不同模式逐步實施財務人員集中管理。一是對鋼鐵業實行財務人員集團財務部集中統一管理；二是對非鋼產業實行財務負責人集中管理；三是對遠離集團本部的子公司實行財務負責人委派制度。總的看，財務監督與管控工作已經實現了從幕后向臺前、從基礎財務向管理財務、從間接服務改革發展向直接融入改革發展的可喜轉變。但這一轉變還僅僅是初步的，與十八屆三中、四中全會提出的改革與法治任務要求相比，與新常態下高度不確定的外部市場環境相比，與企業轉型升級面臨的困難和挑戰相比，大力提升財務監督與管控能力既時不我待，又任重道遠。新形勢下財務監督與管控工作面臨新挑戰一堯經濟運行壓力進一步增大袁傳統產業和業務仍然處于嚴峻的緊縮周期由于國內房地產業開發、投資和消費熱潮減退，建材、石化、金屬、運輸、電力、化工等關聯度較大的產業受到明顯沖擊。如果房地產業減速風險進一步加大，局部范圍、局部領域所面臨的“中等發展水平陷阱”系統性風險不容忽視。從當前省屬企業狀況看，既面臨著部分企業內控體系機制不適應外部風險變化、部分行業財務杠桿過高、部分業務以高風險模式運作等突出問題，又面臨著主導產業大部分為傳統產業、戰略性新興產業培育不快、創新驅動不強等產業發展問題。當前國際石油價格暴跌特別要引起高度關注，如果石油價格持續處于低位，能源相關產業如電力等也會產生沖擊，新能源研發和開發投入的經濟價值也會下降，以能源、資源供給為主的新興國家市場也會緊縮，這對當前效益良好的電力、國貿產業將有重大不利影響。如果省屬企業風控不力、轉型升級緩慢，那么陷入陷阱的就可能會是浙江國資國企。為此，財務監督與管控工作，要在全面預算管理、全面風險管理、全面信息化管控上加快提升，努力發揮好在調控資源、防控風險、有效預警上的職能作用。
二堯深化改革產生重大機遇袁主動適應新常態是抓住機遇健康發展的關鍵之路適應和引領新常態的關鍵手段是深化各層次的經濟社會體制改革。國家有宏觀層面的經濟管理體制改革，企業有微觀層面的產權結構和治理模式改革。從當前國資國企可抓機遇看，主要面臨的是金融資本市場改革開放、技術業態創新活躍、國企深化改革的市場歡迎度提高等良好機遇。如果我們抓住機遇，那么率先向高水平發展階段邁進的就可能會是浙江國資國企。為此，財務監督與管控工作，一個非常重要的著眼點是要以改革的精神創新提升財務管控體系，把財務監管工作重心落到財務數據落實公開透明、財務分析注重資源配置、財務管控提升管理競爭力、財務監督推進行為規范上來。三堯以法治理是今后工作的大趨勢袁要以法治思維完善財務監督與管控體系一是要明確法理定位。各級國資委是所監管企業的出資人，各省屬企業是下屬企業的出資人。出資人在市場經濟中的基本法理含義是企業的投資者。什么樣的企業可以獲得出資人投資，除了要符合出資人產業投向要求外，最基本的是要有一個健康安全的財務狀況。財務監督與管控工作的法理定位，就是了解掌握所投資企業真實的產業、財務信息，研究提出資源配置、績效考核的建議意見。二是要清晰法治理念。財務監督與管控的工作開展要有合法性，不能因為目的正確就可以不顧及方式方法；財務監督與管控的績效評判要重視法治價值，把是否以法治理、是否內控完善作為評判企業財務狀況的核心價值因素。如果企業內控體系不完善、機制不健全，即便企業經營績效一時較好，也不本刊專稿22ZHEJIANG GUOZI2014·9/ 總第61期能說企業的財務狀況是好的。
三是提升法治水平。要查找監管缺位，把該有的財務監管制度建立起來；要查找監管錯位和越位，把不該由出資人審批、審核、推動、決定的財務事項，通過有關制度的改和廢調整掉。四是要查找工作機制上的缺漏，凡是財務監督與管控上的工作事項，先有制度后開展工作，盡可能約束自由裁量權。2015年度財務監督與管控工作重點2015 年省國資委財務監督與統計評價的工作思路是：以中央十八屆三中、四中全會精神為指導，以“十三五”規劃編制為契機，按照省國資委黨委的統一要求部署，健全財務監管法治體制機制，加快財務監管方式改革創新，積極參與國企改革發展工作進程，努力在統計分析、監測預警、風險管控、規范行為、決策參謀、信息化建設和提升融資環境上取得新的進步，更好地服務國資國企改革發展大局。
2015年省國資委財務監督與評價的重點工作事項是：
1.完善提升財務審計管理遙在進一步完善審計競標相關標準、嚴格開展審計質量評價、進一步明晰審計相關要求的基礎上，組織開展審計相關事務工作。按照“管辦分離”原則，對審計競標、質量評價、審計付費等具體操作性業務，委托浙江產權交易所辦理。2015年擬抽取5-6家省屬企業年報審計項目進行質量評價，對連續審計滿5年、滿3 年和審計質量評價不合格的企業，組織開展審計競標工作。
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3.2.鞏固提升全面預算管理。進一步強化全面預算的編制、審核、執行、報告和監督檢查工作，以預算為導向落實戰略規劃和資源配置，以預算為約束控制成本費用，保障現金流量、防范財務風險。從出資人角度指導企業圍繞實現“提質增效”目標等重點要求，推進省屬企業高質量編制2015年度全面預算。加強對預算執行的跟蹤、監督，及時掌握預算執行進度與效果，查找分析預算執行不理想的原因，切實采取應對措施增強預算執行力度。3.有效提升財務決算管理。突出財務決算管理的“真實、導向、利用”。真實就是進一步加強省屬企業決算管理，不斷提升財務年報審計質量，夯實國資財務監管工作基礎。導向就是加強決算管理對企業財務管理的規范督導，加強企業財務問題整改情況的跟蹤審計，提高中介審計的管理建議質量，提升出資人對企業財務管理的針對性。利用就是依托財務決算數據深化企業績效評價，對標A 股上市公司相關行業主要財務指標，對省屬企業分行業開展績效評價分析，進一步梳理、分析和發現企業資產價值，為省屬企業改革發展提供決策參考。
4.強化提升風險管控管理。認真貫徹落實即將出臺的國有企業經營投資資產損失責任追究《辦法》，組織開展和指導監督省屬企業資產損失責任追究工作，真正把資產損失責任追究落到實處。切實抓好《加強省屬企業資金信用管理切實防范財務風險》意見落實，選擇部分企業開展資金信用管理專項檢查。加快推進省屬企業建立健全內控體系機制，研究出臺省屬企業經營投資風險指引，進一步提升企業風險防范能力，促進國有經濟健康持續發展。
5.優化暢通財務數據服務。突出財務數據統計的“速度、服務、共享”。依托財務監管信息化建設平臺，力爭明年上半年全面運行，進一步提高快報的報送效率。改版優化快報體系，突出重要性，增強可讀性，提高分析質量，為領導決策提供更好的服務。利用信息化平臺，實現快報分析與運行監測成果在委內、省屬企業、全省國資系統的及時共享。
6.探索加強財務信息公開。突出財務信息公開的“破題、提升”。破題就是在公開方式、步驟、方法等要素進行研究的基礎上，試點有關企業推進財務信息公開，借鑒兄弟省市制定出臺財務信息公開制度。提升就是完善重大財務事項報告制度，使重大財務事項報告能夠實現“錢從哪里來、投到哪里去、問題風險在哪里”的信息對稱，為提高全委國資監管工作的針對性和有效性做好服務。
7.加快財務監管信息化進程遙突出財務監管信息化建設的“基礎、創新、效能”。基礎就是突破瓶頸，全面做好二期財務信息化，完成財務監管信息化基礎平臺建設。創新就是通過信息化，對財務監管事項進行流程再造，梳理形成符合改革方向和監管特點的財務監管流程。效能就是依托財務監管信息化，提高動態監測、結構分析的效率質量，為推進改革發展提供“大數據”保障。
8.加強多渠道融資指導。在跟蹤研究國際國內各類融資方式創新的基礎上，進一步理清不同融資平臺、融資結構與企業發展階段、產業發展方向、供應鏈競爭方式等之間的相互關系，重點研究債券、基金、融資租賃、信托、資管等融資工具與產業發展的匹配性，積極幫助有條件的企業開展國際信用評級和國際資本市場融資，分類指導省屬企業創新融資方式。
