【文章摘要】
全面預算管理主要根據企業戰略規劃，制定企業發展的年度計劃，在計劃年度內合理安排企業內各職能部門和相關單位的各種財務及非財務資源，通過資源的合理配置、控制、分析及考核，有效的管理企業的生產經營，達到既定目標?，F代拖拉機制造業全面預算管理有全面性和復雜性等特點，并且由于各個企業的組織結構、管理模式、企業文化的不同，全面預算管理模式也不盡相同，全面預算管理信息化往往需要從企業實際情況出發，形成適合自身的全面預算管理信息系統。
【關鍵詞】
制造業；預算管理；信息化；措施
0 前言
隨著我國改革開放步伐的不斷深入，我國經濟取得了快速發展，而制造業做為中國經濟的支撐，必須在日益激烈的市場競爭中不斷完善自身的財務管理方式，當前拖拉機制造業當前的預算管理信息化工作還有很多不完善的地方，因此不斷完善企業的預算管理信息化建設是增強未來拖拉機制造業競爭力的重要措施。
1 全面預算管理的主要流程
全面預算管理從大的業務流程來說主要分為制定年度計劃、編制年度預算、進行預算控制、分析預算執行、考核預算結果等方面。年度計劃的制定，主要根據企業戰略部門由企業管理層下達年度經營目標；預算編制主要通過對年度經營目標的分解，形成年度生產目標、銷售目標等，并落實到企業的各個部門、各個環節，通過以銷定產編制年度預算；預算的執行控制主要將傳統的事后控制改變為事前及事中控制；預算分析主要通過對預算執行過程中的偏差及預算外發生的經濟活動進行原因跟蹤，并及時調整預算目標；預算考核主要根據預算分析將偏差原因落實到責任人進行獎勵和考核，以便企業年度計劃的順利實現。
2 拖拉機制造業傳統的全面預算管理的弊端
2.1 預算編制方面
企業根據年度發展計劃，需將指標逐層橫向分解至各經營單位和職能部門，這需要各部門的溝通和協調。如果缺乏一致的、共享的數據平臺，各部門在編制預算時協作起來比較困難。此外，預算的編制往往需要縱向對歷史數據進行分析和總結，保證預算數據的連貫性和準確性，這也需要由統一數據平臺的支撐，否則會導致公司內部資源的大量浪費。
2.2 預算匯總方面
全面預算是企業全過程、全方位、全員參與的管理行為，全面預算編制涉及企業經營活動的方方面面，不僅包括財務指標，而且包括非財務指標，各項指標需要層層匯總合并，并且預算指標之間復雜的勾稽關系，會導致預算編制的周期變長，浪費大量的人力、物力和時間。就算不考慮手工方式的費時、費力，電子表格等工具也存在數據匯總難、容易出現錯誤、協調能力不夠，無法滿足企業全面預算管理的要求。
2.3 預算執行方面
傳統全面預算管理在預算執行中，主要依靠人員，容易出現執行不嚴、控制不到位的情況，往往實際的操作就無法按照既定的流程進行。由于參與太多的人為因素，從而嚴重影響了預算執行的剛性，也造成了預算執行中管理權限的混亂，削弱了預算執行的有效性。當業務活動發生時，由于缺少統一的數據平臺及實時的數據統計，無法獲得實時數據，更無法對預算目標進行實時控制。
2.4 預算分析方面
傳統全面預算管理在預算分析時，由于未能實時獲得執行數據，更不能及時根據預算執行的偏差采取相關措施，造成了預算與實際的偏差。
從上述幾個不足可以看出，傳統全面預算管理的操作方式已經嚴重影響了全面預算管理效用的進一步發揮，一定程度造成了人力、物力資源的浪費。全面預算管理發展到一定階段，必定會朝著信息化、系統化的方向發展。全面預算管理信息化能夠促進企業從粗放型管理向集約型管理轉變，更大的發揮其資源合理配置、縮短預算編制周期、加強各部門的協作、實現預算數據統一共享等方面的作用，及時對預算執行進行控制和分析，根據外部環境變化及時調整，增強數據的及時性和聯動性。
3 拖拉機制造業全面預算管理信息化的開發步驟
3.1 梳理業務流程
企業在實施全面預算信息化之前，必須梳理內部各單位的業務流程，可以從組織構架、管理流程、預算編制的基本模板等方面進行，統一標準和模板，建立起一套組織構架清晰、管理流程順暢、各審批權責明確、管理目標清晰的全面預算管理體系。
3.2 建立項目開發小組
全面預算管理系統發開需要建立項目開發小組，因為選擇合適的項目開發小組對系統建設的成敗非常重要。一個好的項目開發小組至少應該包括系統開發方和實施方共同參與，且成員中必須有項目管理經驗豐富的項目負責人。
3.3 制定項目規劃
實施方、開發方需要共同制定出項目的實施計劃，該實施計劃需要明確系統開發的范圍，包括各功能模塊的組成、各模塊內在的邏輯關系以及與外部其他信息系統的銜接和標準，制定項目開發時間表，并明確每個階段的主要任務，實施細則和預計完成時間。
3.4 進行詳細需求分析
需求分析是全面預算管理系統開發的必經階段，也是關鍵階段。需求分析的越明確，越詳細，系統開發就越少走彎路，越順利。需求分析要求對每個步驟、每個流程、每個單據都考慮在內，同時，還需要考慮非常規事項的應急處理。這就需要對全面預算管理業務非常熟悉，又對信息化技術有一定基礎的人參與進行。
3.5 溝通交流
最容易使項目失敗的原因是系統的開發商和實施商缺乏有效的交流，還沒弄清楚需求就盲目開發設計，往往不容易造成系統的大幅度修改和反復，浪費人力、物力甚至產生糾紛。系統項目開發是一個不斷交流不斷進步的過程，無論是項目開發前，過程中還是之后，都應該加強各個層面的交流，及時進行溝通，將有關問題全策全力，協同解決。
3.6 測試與培訓
為了保證系統能夠成功落地實施，在正式投入運行前，必須進行全面的測試。系統測試需要項目組核心小組成員進行，以便對系統做出有效的應對和評價。同時，系統在正式上線之前，需要經過一個時間段的試運行，以發現系統的開發死角。
4 結束語
制造業支撐著我國經濟的發展，是我國經濟建設的重要組成部分，是我國企業在國際經濟中最有競爭力的產業，嚴格地做好預算管理是我國拖拉機制造業保持強大競爭力的關鍵。因此，加大拖拉機制造業的成本控制力度，完善預算管理信息化建設是企業財務管理的核心，也是制造業關于財務管理中控制成本下一步要做的。
【參考文獻】
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