摘要：結合當前省級預算單位銀行賬戶管理方面存在的問題，有針對性地采取監管措施，將賬戶作為預算執行的控制因素，建立新的預算單位銀行賬戶管理系統。
嚴格控制并加強預算單位銀行賬戶管理工作，既是加強預算管理、推進國庫集中收付制度深化改革的重要環節，也是強化資金監管、從源頭上預防和治理腐敗的重要措施。因此，既是一項業務工作，也是一項政治任務。
然而，由于存在預算單位銀行賬戶管理存在問題，多頭開戶、私自開戶等現象存在，使省級預算單位預算執行、收付管理和預算監管等都面臨困難。比如，部門預算執行模式難以統一，從單位層面看，已納入改革的單位中，有些是轉制科研單位，有些是差額單位，有些是自收自支單位，單位間差異較大；從賬戶層面看，預算單位的賬戶有零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶，賬戶間的功能、用途及其核算的資金性質有差異，有的賬戶收支構成部門預算執行的內容，有的賬戶則擔負著另外的核算任務；從資金層面看，不同單位有不同性質的資金，相同單位也有不同性質的資金。又如，目前部門預算執行的要求主要是指標（即預算）控制、用款計劃報批、用款額度控制、科目控制等，其中最重要的賬戶信息采取填寫方式處理，而沒有將其作為控制因素。且預算單位銀行賬戶管理尚處于手工階段，其賬戶年檢系統只是一個靜止的單機軟件，沒有與支付系統關聯，收支執行管理與賬戶管理存在脫節。
結合當前省級預算單位銀行賬戶管理方面存在的問題，有針對性地采取監管措施，將賬戶作為預算執行的控制因素，建立新的預算單位銀行賬戶管理系統，構建預算單位、賬戶、資金三者有機結合的一體化省級部門預算執行管理機制，對規范預算單位銀行賬戶管理、深化國庫集中收付制度改革、提高財政資金的安全性和有效性，具有重要現實意義。
通過對省級已實施國庫集中支付改革的預算單位進行清理、分類，對同類預算單位集中支付的基本流程、賬戶和資金管理方式都采取大體上相同的方式，建立新的統一標準，有利于部門預算執行模式統一。
基于政府財政管理信息系統開發建立新的預算單位銀行賬戶管理系統，將賬戶管理與預算執行管理緊密結合起來，可有效解決財政資金收支執行管理與賬戶管理間脫節帶來的諸多問題，建立起銀行賬戶、資金收付統一的有效管理方式。
此外，從制度、技術這兩個渠道進行完善，避免預算單位的賬戶及其預算收支脫離監管，既符合十八大報告提出要“加強對全口徑預算決算的審查和監督”的財政改革發展方向，又是進一步落實黨的群眾路線教育實踐活動成果，改進作風，從源頭上防止腐敗的重要措施。
作者：四川省財政廳國庫處
