摘要：世界銀行也高度重視，積極向發展中國家推介我國國庫改革的做法和經驗。現將有關情況刊發于后，以便各地掌握改革方向。
一、國際貨幣基金組織和世界銀行高度評價我國國庫管理制度改革
2001年以來，為建立適應社會主義市場經濟體制的公共財政框架，我國在充分吸收發達市場經濟國家成功經驗的基礎上，推行了以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革。這是對我國預算執行管理制度的根本性變革，被經濟合作和發展組織（OECD）稱為一場“財政革命”。目前，國庫集中收付制度已基本實現全覆蓋，確立了在財政財務管理中的核心基礎性地位，提高了預算執行管理的效率、效益和透明度，從根本上保障了財政資金運行的安全性、規范性和有效性。
近期，IMF財政事務部專程來華考察我國財政國庫管理制度改革情況，對我國財政國庫管理制度改革給予高度評價，認為：過去十年，中國國庫集中收付制度改革的規模和范圍都非常龐大，而且非常成功；國庫集中收付制度改革大大加強了政府收支流程的整合和效率，同時也加強了對預算執行的控制和監督；中國財政國庫管理在未來幾年將很快達到OECD國家先進水平。2012年和2013年，在世界銀行舉辦的亞洲公共支出管理網絡（PEMNA）會議上，我國應邀介紹了國庫改革的做法和經驗，并做了專題發言。世界銀行表示，將把我國國庫改革成功經驗納入世界銀行案例庫，向發展中國家推介。
二、國際貨幣基金組織有關深化國庫改革的建議
（一）繼續擴大納入國庫單一賬戶體系的資金范圍。目前我國國庫單一賬戶體系已全面覆蓋中央、省、市、縣四級政府，但一部分財政專戶資金、預算單位自有資金等尚未實行國庫集中支付制度。建議我國繼續擴大納入國庫單一賬戶體系的資金范圍。
（二）建立以穩定和減少庫款為目標的國庫現金管理制度。在國庫現金管理中，財政部門應相對獨立地實現國庫現金管理和債務管理目標，政府盡量平緩其現金流，使財政管理活動對貨幣流動性的影響保持中性，建議我國加快建立以穩定和減少庫款余額為目標的國庫現金管理制度。
（三）提高國庫現金流量預測的準確性。應建立單獨的預測信息數據庫，從相關部門系統地收集現金流量預測信息，進行滾動預測，逐步實現三個月內按日預測；同時制定更加豐富的預測結果評價指標，有效衡量并不斷降低預測誤差。
（四）以先進的信息技術支撐財政國庫管理。建議制定一套信息技術戰略規劃，以促進國庫改革深化，并確保信息技術發展與整體改革進程協調一致。在選擇信息技術解決方案時，應優先選擇有助于實現國庫單一賬戶對政府財政資源全覆蓋的方案。
（五）將國庫改革成果提升到法律層次。按照國際慣例，對于國庫集中收付制度和國庫現金管理這樣的制度化改革，通常需要制定新的法律及相應實施條例。建議我國修訂現行有關法律，體現財政國庫管理制度主要內容，特別是要在有關法律中明確財政部門和央行在國庫集中收付管理和國庫現金管理中的職責分工。
三、下一步工作考慮
（一）健全國庫單一賬戶體系。一是嚴格規范財政專戶資金管理。除有明確規定外，預算安排的資金都實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。二是研究將預算單位自有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系，逐步取消在國庫單一賬戶體系之外運行的預算單位銀行賬戶。三是研究建立中央專項轉移支付資金國庫集中支付運行新機制。
（二）完善國庫現金管理制度。一是通過建立庫底目標余額管理制度，財政部門相對獨立地開展國庫現金管理，實現國庫現金管理和貨幣政策的有機配合。二是抓緊建立地方國庫現金管理制度，確保安全規范。三是加強國庫現金管理與國債管理的協調配合，加大短期國債發行規模。
（三）加強國庫現金流量預測。一是提高中央國庫現金流量預測水平。建立健全國庫現金流量預測的信息交換機制，逐步將一個月內按日預測的滾動周期延長至三個月內按日預測。二是指導地方建立健全國庫現金流量預測體系，科學開展國庫現金流量預測工作。
（四）提高財政信息化管理水平。一是大力推進財政信息一體化建設，再造財政收支管理業務流程，整合信息系統，實現國庫管理系統和預算編制等業務系統的一體化運行。二是加強支付系統、總賬系統與預算單位會計系統的有效銜接，逐步實現資金支付自動生成總賬信息和預算單位賬務信息、會計信息自動生成決算信息。三是加強信息共享和數據分析利用，解決“信息孤島”問題。
（五）加強國庫管理法制化建設。一是積極參與配合《預算法》的修訂，進一步明晰部門間的職責分工。二是研究修訂《國家金庫條例》，研究制定《財政資金支付條例》，通過立法鞏固財政國庫管理制度改革成果。
作者：四川省財政廳辦公室
