【摘 要】
【摘要】本文通過比較企業現行現金余額管理的成本分析模式、存貨模式、隨機模式、現金周轉模式和現金收支預算管理模式，認為現金收支預算管理模式其實是對現金余額進行動態管理的有效方法。通過現金收支預算管理，企業未來現金余額情況一目了然，便于企業及時采取措施對現金余額進行調整，使現金流動和周轉處于最佳狀態。
【關鍵詞】現金余額管理 成本分析模式 存貨模式 隨機模式 現金周轉模式 現金收支預算管理模式
一、現行現金余額管理的幾種模式
1. 成本分析模式。成本分析模式下，與現金余額相關的成本主要包括資金成本、管理成本和短缺成本三項。其中資金成本與現金余額呈正比，管理成本相對固定，短缺成本與現金余額負相關，三項成本之和最低時，對應的現金余額最佳。運用該模式時要求能夠比較準確地測算出不同現金余額狀態下的短缺成本的高低。短缺成本是指企業因現金不足，不能保障生產經營開支所需而承擔的損失或付出的代價，主要包括：①信用損失和失去折扣優惠的成本；②喪失購買原材料等物資能力導致產能下降的損失；③不能按期支付薪酬導致生產效率下降的損失；④喪失償債能力引發的財務危機成本等。這些成本的發生額受企業內外部多方面環境因素的影響。大量不確定性因素和短缺成本的計量困難，顯然成了應用成本分析模式的障礙。
