常見的內部控制活動有：（1）不相容職務分離控制；（2）授權審批控制；（3）會計系統控制；（4）調節和復核；5）財產保護控制；（6）預算控制；（7）營運分析控制；（8）績效考評控制；
控制活動
內容
例子
不相容職務分離控制
● 大多數交易都可分成三類獨立的職責。第一是認可或發起交易、第二是處理被交易的資產，最后是記錄交易。
● 當舞弊涉及兩人或兩人以上的串通行為，不相容職務分離控制可能是無效的。
● 在企業中如果某些職能尚未分離或無法分離，那么，應由管理層對相關活動進行詳細的監管審核，作為一種補償性控制。
例如，企業中負責收付現金的出納員和記錄交易的會計文員應分別由不同的人員負責。
例如，在有效的公司治理層面上，董事會主席與首席執行官的職責應當分離，以防止一個人取得董事會的支配地位。
分離原則
不相容職務
得由一人辦理貨幣資金業務的全過程
（1）會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的等級工作
（2）會計職務與審計職務分離
（3）支票保管職務與印章保管職務分離
（4）支票審核職務與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；
（5）銀行印鑒保管職務、企業財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章
不得由同一部門或個人辦理合同業務的全過程
（1）合同簽署（或委托簽署）職務與條款訂立職務分離；
（2）條款訂立職務與法律顧問職務分離；
（3）合同談判職務與合同定價職務分離；
（4）合同履行職務與收付款職務分離；
（5）合同審計職務與上述職務分離；
不得由同一部門或個人辦理固定資產采購業務的全過程
（1）批準采購業務與采購經辦職務分離；
（2）詢價定價職務與確定供應商職務分離；
（3）采購職務與驗收職務分離；
（4）付款審批職務與付款執行職務分離；
（5）采購職務、入庫登記職務、會計記錄職務；
不得由同一部門或個人辦理投資業務的全過程
（1）投資計劃的編制職務與投資審批的職務分離；
（2）投資業務的操作職務與會計記錄職務分離；
（3）有價證券的保管職務與會計記錄職務分離；
（4）投資股利、利息的經辦職務與會計核算職務分離；
直系親屬“回避”
（1）企業領導人的直系親屬不得擔任本企業的會計機構負責人、會計主管職務；
（2）會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業會計機構中擔任出納職務；
（3）紀委委員的直系親屬不得擔任本企業或下屬企業的主要領導人職務；
控制活動
內容
例子
授權審批控制（預防性控制）
● 是指企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
● 常規授權：企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權，以規范經濟業務的權力、條件和有關責任者。
● 特別授權：企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。特別授權的對象是某些例外的經濟業務。
● 根據《內控規范》第三十條的要求，企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
例如.被授權的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規定限制的交易取得批準。批準上述超出規定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎上，才能予以批準。
例子：某汽車零部件企業采購業務的授權審批制度：
● 采購預算內采購額在0.2萬元以內的，采購經理審批；采購額在0.2 —1萬元的，由財務總監審批；采購額在1 —2萬元的，由財務總監審核，總經理審批。
● 采購預算及計劃外采購項目均由財務總監審核，總經理審批。
會計系統控制
● 企業嚴格執行我國統一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序。
● 正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。
《內控規范》第三十一條要求，從事會計工作的人員，必須取得會計從業證書。會計機關負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格。此外，大中型企業應當設置總會計師，并不容許設置與其職權重疊的副職。
例如，企業應在向客戶發貨或批準支付前仔細檢查發票上的數字，確保數字是正確的，且企業對業務處理的文件記錄和憑證應編制連續號碼，以避免記錄的重復或遺漏。
調節和復核
（偵察式控制）
調節是指雇員將不同數據連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。
業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行凋查，以確定哪些糾正行動是必要的。
調節包括比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額
財產保護控制
財產保護控制是指保護實物資產不被偷盜或未經許可而獲得或被使用的措施和程序。
包括建立財產日常管理制度和定期清查制度。
例如采用財產記錄、使用保險箱儲存現金和重要文件、為大樓或其內的區域設立門禁系統、為貴重資產采取兩重保管方法（即必須兩人同時出現才能取得某些資產）、定期對存貨進行盤點、雇用保安和利用閉路電視攝像頭等措施，確保財產安全。
預算控制
目的是明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
營運分析控制
管理層可綜合運用生產、投資、籌資、財務等方面信息，通過不同種類的方法，如對比分析、趨勢分析等方法，對營運情況（如企業目標所實現的成果）進行分析，發現存在的問題，及時查明及更進。
績效考評控制
對企業內部各責任單位和全體員工的績效進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及晉升、評優等依據。
這種控制活動對企業內部環境具有支持作用。
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