與所得稅相比較而言，流轉稅和財產(chǎn)行為稅，立法層次相對較低，政策分散，變化頻率卻較快。盡快掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關稅法的熱點內容，對房地產(chǎn)企業(yè)控制稅務風險，降低稅收成本有著至關重要的作用。 高頓財務培訓《房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)》課程將詳細解析新近出臺的房地產(chǎn)行業(yè)相關稅法法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件中企業(yè)關注的熱點政策問題，從出臺背景到具體實踐，讓企業(yè)能夠盡快掌握和熟練運用這些新規(guī)定從而降低稅務成本和風險。
課程背景
房地產(chǎn)企業(yè)涉及的地方稅種多，在納稅籌劃上還存在一些問題：首先，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識淡薄，法律意識不強；其次，房地產(chǎn)企業(yè)在納稅認識上存在誤區(qū)；再次，房地產(chǎn)企業(yè)內部缺乏必要的納稅管理。因此，有效規(guī)避納稅風險，在有限的空間內盡可能地降低企業(yè)的納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，對房地產(chǎn)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。
課程收益
é 掌握房地產(chǎn)開發(fā)成本的納稅籌劃
é 學習如何有效防范稅務法律風險
é 掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務管理與籌劃方法
é 學習納稅籌劃的相關知識和技術手段
課程對象
l 總經(jīng)理、董事會成員等企業(yè)高管
l 稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、稅務專員等企業(yè)稅務專業(yè)人員
l 財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管等財務人員
課程內容
第1天 房地產(chǎn)公司主要環(huán)節(jié)納稅籌劃
一、 設立房地產(chǎn)公司
- 工商管理部門對抽逃出資的處罰
- 開發(fā)資質管理
- 股東借款——稅法界定為分利
- 注冊子公司、分公司？法人投資/自然人投資？跨地區(qū)的項目公司如何注冊？
- 出資方式的涉稅問題：
- 個人股權轉讓——公司法、公司登記管理條例、稅法（工商局與稅務局的協(xié)調）
- 公司籌辦階段，籌辦費用的會計處理與稅務處理
三、 土地使用權的取得
- 取得轉讓土地使用權的不同方式
- 直接購買土地使用權（出讓；如果轉讓，投資額要超過25%）即招拍掛
- 拆遷方式取得（國有土地上房屋征收與補償條例）
- 購買整體資產(chǎn)（先分立后購入）
- 購買股權——財稅[1995]48號（股權溢價）
- 合并 —— 財稅[2008]175號
- 租賃取得
- 聯(lián)合開發(fā)——土地使用權、立項主體、初始產(chǎn)權
- 取得土地使用權環(huán)節(jié)涉及稅種分析
- 印花稅、契稅、土地使用稅、耕地占用稅
- 承諾負擔對方稅收（買地、設計、建安）
- 稅負增加對利潤的影響——不得稅前扣除
第2天 房地產(chǎn)項目主要環(huán)節(jié)的納稅籌劃
四、 前期報批報建階段
- 前期報批報建準備工作
- 財務預算、融資、可行性分析
- 預算部門、工程部門單位建安成本/配套支出/裝修支出測定
- 銷售部門銷售價格的確定
- 土地使用稅單項計算
- 企業(yè)所得稅準確測算（利潤/所得額，按比例換算）
- 土地增值稅2-3%預交，是否清算與征管環(huán)境有關（稅務局的蓄水池）
- 營業(yè)稅金及附加
- 期間費用測算
- 項目投資額度，資金計劃
- 融資渠道
- 商業(yè)貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、委托貸款、個人、商業(yè)信用
- 借款費用
- 防范稅務風險的根本
五、 銷售階段的納稅籌劃
- 商品房預售條件
- 預售商品房的會計核算與納稅要求
- 按揭貸款
- 竣工驗收環(huán)節(jié)（備案時間與所得稅匯繳）
- 現(xiàn)房銷售條件及會計核算處理
- 銷售和裝修分離籌劃節(jié)稅是否有效
- 代收款項（營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅）
- 會計與稅法收入確認條件
- 年度匯算清繳
- 銷售階段經(jīng)濟合同與稅負
- 銷售房產(chǎn) 比較：以房產(chǎn)作投資，再轉讓股權
- 房屋出租 比較：聯(lián)營/承包
- 房屋轉租 比較：委托代理租賃
- 以房產(chǎn)、土地投資 全資子公司 or 非全資子公司
- 定金返息的涉稅問題分析（積分卡、買房贈××）購房贈送冰箱是否需交增值稅？
- 一次性收取兩年的房租應如何納稅
- 預租與租金收入的稅務處理
- 車位車庫、配套設施
- 項目收尾階段后續(xù)安排
- 土地增值稅如何籌劃有效——清算制與預征制
- 設立銷售公司一定節(jié)稅嗎
- 合作建房與代建房屋
- 利用股權重組、合并分立籌劃
- 利用起征點（臨界點系數(shù)）籌劃
- 裝修費用從房價剝離節(jié)稅嗎
- 先投資再轉讓股權可以節(jié)稅嗎
- 利息的扣除方式選擇技巧：只有一個開發(fā)項目，向金融機構的貸款，土增稅清算利息扣
- 除不能選擇；有兩個以上項目，未分攤才會出現(xiàn)漏洞
- 配套設施如何處理更有利？（攤銷、少留、銷售）
高頓財務培訓結合國內最新稅收政策的變化，通過對最新財稅政策的分析解讀，結合稅收籌劃相關知識的講解和具體案例的分析，為學員提供全面理解房地產(chǎn)行業(yè)相關稅法及其注意問題，并結合會計準則的有關規(guī)定，全面提高您在新稅法下處理稅務和會計問題的財稅能力。
