摘 要：貨幣資金是現代企業生產經營的基本要素，滲透和貫穿于企業生產經營全過程，同時也是企業流動性最強、控制風險最高的資產。加強貨幣資金的管理與控制，對防范和降低財務風險和提高經營效益意義重大。本文分析了企業貨幣資金管理中存在的問題，并提出了加強貨幣資金管理的對策。
關鍵詞：資金管理；財務風險；問題；對策
一、企業貨幣資金管理中存在的主要問題
（一）職責分工不明確。很多情況下企業的貨幣資金管理，每個員工的職責和目標不明確，有可能一個人對兩個上級領導負責，因此在這種情況下會造成企業貨幣資金管理的混亂，對企業貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負面影響。從廣義角度來看，現在企業部門之間也存在分工不明確的現狀，各個部門為了權利的爭奪，使得有的資金管理部門權利過大，具有本部門不該享有的全力和義務，因此在某種程度上來講，造成了管理的混亂局面的產生。
（二）審批制度不嚴格。企業貨幣資金管理顧名思義，既是對企業自身的財務狀況進行分析和監督管理，因此這個過程存在很多的阻力。即使采取了某種企業貨幣資金管理審批制度，很多時候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實處。一方面，企業貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認為企業審批制度沒有什么實際價值，但是為了企業長期持續的健康發展，健全的審批制度不可或缺。
（三）管理無序，資金使用效率低下。對于各個部門之間不能協調運行，使得現代企業貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于企業的投資以及資金運用之后，很多資金長期不能回收循環使用，結果造成了資金的浪費。因此加強各個部門之間的協調，以及高層管理人員之間的戰略制定有利于實現現代企業貨幣資金管理運營和使用效率的提高，有利于現代企業貨幣資金管理獲取最多的經濟效益。另一個重要的原因是由于企業信息技術底下和落后造成的管理無序，信息化是解決企業管理中突出問題的有效措施。而我國相當一部分企業長期以來處于技術落后、管理更落后的狀態，生產和管理過程尚未合理化、規范化，管理基礎、管理水平相對較差，導致現代企業貨幣資金管理中漏洞頻出。
（四）資金使用結構不合理。很多企業的資金使用結構不平衡，有的業務資金使用或者預算過多，而對于其他業務來講，預算資金又緊缺，造成業務或者項目不能有序成功的實行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項目本身的問題，很多情況下是由于資金使用結構不合理而造成的，因此應該完善資金管理的結構，以平衡各個方面的影響。
二、加強企業貨幣資金管理的對策
（一）加強職工素質控制。加強對企業貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓，由于企業貨幣資金管理的不當，會對企業造成很多的負面影響，所以只有加強對企業貨幣資金管理工作人員的技能培訓才能夠減少對企業的侵害。一方面，企業應該招聘能力較高和學歷較高的企業貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業應加強對現有企業貨幣資金管理員工的培訓，由于企業中的工作人員的年紀較大，學歷較低，很多工作人員沒有企業貨幣資金管理的相關概念和專業知識，因此只有加大培訓和相關課程的設置，才能夠使得工作人員合理的進行企業貨幣資金管理，保證企業貨幣資金管理的有序運行。
（二）建立不相容職務崗位分離制度。為了保證每個員工和部門的職責明確，必須建立完善的不相容職務崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率，另一方面保證了資金管理的有序運行。另外一個值得注意的地方是，良好的績效評估體系不可或缺。績效評估包括很多方面，對于企業來講，可以有財務績效，員工工作績效，產品績效，雖然不同的績效衡量企業運營的不同方面，但是它們都具有一個共同的特點，公正與實用。如果任何績效考評標準不能夠體現公正與實用，那么也不會取得良好的企業貨幣資金管理結果。例如，對于財務績效如果失去了公正，那么投資者會依賴錯誤的信息，這樣對投資者等利益相關者的決策造成很大影響，員工的薪酬績效評價若失去實用和公正，會導致員工消極工作，在某種程度上也會影響企業管理創新的效果。因此企業在構建績效評價體系時，必須時刻體現體系的公正和實用性，只有這樣才能收到更好的企業貨幣資金管理結果。
（三）建立授權審批制度。良好的審批制度是一個企業有序運營的根本保證。不僅對于企業如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果企業有健全的審批制度，那么企業貨幣資金管理必然會收到良好的結果。現代企業的四個基本特點是的產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。這些特點都是良好企業規范制度的基本表現。企業的審批制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調企業必須以人為中心，在企業內控的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業必須有嚴明的規章制度，規章制度的制定不能單單的表現在紙面上或者口頭上，必須將這些規章制度落實到實處，無論是員工還是高層管理人員違反了規章制度，都要受到相應處罰，那么在這種條件下企業貨幣資金管理才能收到預期的效果。
（四）完善資金預算制度。資金的運算對于企業的正常運行來講具有重要的作用，因此資金運算制度的完善不可或缺，這樣可以增強資金使用管理的安全能力。而且員工也會有序的根資金預算來合理的使用企業資金，所以現代企業貨幣資金管理的有序運行和安全需要完善資金預算制度。
三、結語
總之，貨幣資金是企業的血液，現代企業的生存和發展離不開貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業要加強貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規范貨幣資金的使用，保障企業的正常運轉，降低財務風險，提高企業的經濟效益。
