隨著我國經濟的快速發展和改革開放的不斷深入，企業面臨的競爭日益加劇，資金管理作為整個企業管理的重要組成部分，也是企業財務管理的核心，越來越被管理者所重視。高效可靠的資金管理可以使企業的資金在日常經營業務中實現創造收益，幫助企業提升自身利潤，增強風險防范能力，使企業在市場競爭中處于不敗之地，從而獲得最大的經濟效益。企業財務管理人員當前面臨的重要課題將是如何加強對企業資金使用的管理。
��一、提高企業資金管理水平的重要性
資金是企業生產和經營的必要保障，而資金管理是企業整個管理系統的重要組成部分，相對于一些具有較大規模的上市公司來說，資金管理的重要性則更加明顯。當前企業的生存環境復雜多變，企業資金只有更好的管理，企業生產和經營才能得到必要的保障， 才能在面對日益激烈的市場競爭，從而不斷加快企業自身的發展，提升企業整體資金的利用效率。在現實生活中我們可以看到，企業的發展、生存需要購買原材料、支付工資等，從而形成企業資金流的流出，如果企業沒有充足的資金來支付這些業務支出，企業就有可能面臨倒閉的風險，因此企業的可持續經營發展需要良好、充足的現金流而不是高額利潤。所以說，提高企業資金管理水平，確定合理的現金預算額度和最佳現金持有量，對于企業能否持續快速發展具的重要性極強要。
��二、企業資金管理中的關鍵問題
資金是企業一項重要資產，隨著我國企業經濟發展，財務風險也日益暴露，企業財務資金管理問題也愈加突出。當前企業資金管理中存在以下幾個方面個方面問題。
1.資金管理制度不健全
大多企業雖然制定了資金管理規章制度，但是制度還不健全。有的企業預算經過科學的計量和考核，不切合實際，造成過高的不良資產占有比例，加大了財務風險。還有很多企業資金預算制度未建立，或者雖然建立了預算制度，但不能按照相關制度執行，這就造成了企業時而不足、時而過剩的營運資金，資金的管理和控制隨意性很大，影響了企業正常的生產經營活動。
2.資金管理手段落后
社會經濟的發展帶動了企業的迅速成長，很多企業出現越來越多的跨區域經營，如何更好的控制企業資金管理成為了主要的問題。有的企業由于缺乏先進的資金管理手段，顯示出較弱的資金控制能力，在企業經營過程中會因資金使用效益低下，而付出了沉重的代價。特別是對于成員企業眾多，地域分布廣泛的大型集團公司，監控缺乏手段，資金管理失控，資金使用率低。其一般表現為：由于缺少資金統一管理和規劃使用，雖然有的企業資金充足，但是卻不能給予缺少資金的企業使用；而有的企業雖然出現資金缺口，但不能使用集團比較充足企業的資金，只能向銀行貸款，無形中增加了企業的財務費用，這導致了整個企業集團的資金使用效益低下和資源浪費，資金成本上升。由于企業缺少統一資金管理系統，相關聯的完整信息沒有對各個子公司、各種業務的資金流動產生影響，難于進行有效監督、帶來較大的監督風險。這些問題對企業的健康發展產生了影響，甚至可能威脅到企業的生存。
3.企業資金管理缺乏有效的內部控制制度
雖然已經出臺了有關企業資金控制的內部會計控制規范，但就我國目前企業資金管理的現狀來看，我國大多數企業資金管理內部控制制度不夠健全，內部控制制度流于形式，缺乏對已經設置的內部控制制度給予有效的執行力，不能夠滿足決策者及企業管理者的需求。資金的管理不能對企業已經完成的各項業務中資金往來進行反映，而只僅僅局限于事后的核算方面。企業的發展方向應向著事前規劃、事中控制、事后監督發展。
4.信用政策選用不當
企業為擴大企業銷量進行適當的信用政策進行賒銷，在提高了企業市場占有率的同時增加了企業的經營收入。當前許多企業銷售部門都采用這種為達到理想的銷售規模和經營業績，擴大銷量，片面的追求市場占有率，而采用較為寬松的信用政策，缺乏對客戶信用等級調查，最后使企業形成大量的應收賬款，最終會出現大量的呆賬，使得企業資金都聚集在應收賬款賬戶內，給企業造成大量的損失。而且，應收賬款賬戶如果金額太大的話，可能使得企業不能正常的進行資金的經營周轉，導致企業資金鏈的斷裂，增大了企業投資回收期，不能有效的達到企業的經營目標，造成企業最終利潤的下降。
��三、提升企業資金管理效率的具體措施
1.實施企業資金的集中管理
一個好的管理體制是資金管理的關鍵所在，資金管理在企業管理中占有及其重要的地位，當前企業管理所面臨的難題是采取集權制還是分權制。因此，從管理戰略上講集權與分權的問題關系著集團總部對成員企業專業的分工和團隊協作機制的塑造和判斷的積極性，從體制上關系著設置與權責利明確組織結構。要全面提升企業資金管理水平，筆者認為企業應當實施資金的集中管理。因為資金集中管理是發展的必然趨勢，適用于單一企業和集團企業。實施企業資金集中管理對于實現整體利益的最大化，推動企業整體資金鏈的完善，有效地降低企業控制成本，提高資金的使用效率，提高企業整體信用等級，優化資金管理體系，對于企業的生存與發展具有重要作用。如果企業采用資金集中管理，企業對各個子賬戶的資金相應地歸集可以按照自身需求來進行，來實現內部資金的相互平衡， 加強內部資金的整合和統籌管理，提高資金的使用效益。
2.管理企業的流動資金應當靈活
流動資金在會計定義上是指企業為了正常生產運營，在項目投產后，用于購買原材料或支付工資及發生的其他經營費用等所需要的周轉資金。為滿足企業臨時需要，一般企業在賬戶上會存有一定的流動資金，并將這部分款項存入銀行，而又能隨取隨用，所以企業應當選取金融債、央票等信用級別高、流動性好的金融市場工具，要充分考慮到安全性和流動性較高的銀行短期理財產品，從而降低了風險，而得到的收益又會高于活期存款。
3.采用合適的信用政策
寬松的信用政策會使企業形成大量的應收賬款， 在企業擴大銷售的同時，可能會因為應收賬款不能收回，而造成壞賬損失。此外，應收賬款占用企業資金較大，就會造成資金收益率低下，可能導致企業整體利潤的下降，這樣就不能達到增加企業利潤擴大銷售的目標。因此，企業應建立客戶資信檔案，制定合理的信用政策，對不同信用等級的客戶確定相應的賒賬限額，形成客戶信用調查體系。企業進行賒賬時 ，對應收賬款進行賬齡分析， 充分考慮資金的時間價值，減少流動資金的占用，加快應收賬款周轉，加強逾期的應收賬款收款力度，從信用管理體系、合同簽訂等多方面加強賒銷比例及應收賬款的管理。
4.健全內部審計監督考核制度
企業的內部審計是使預算取得實效、強化監督約束機制的保障，是對企業財務資金管理嚴格監督、考核的重要環節。企業應當建立內部預算審計監督機構，健全內部審計監督考核制度，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，保證企業財務信息的真實可靠。實施全過程的跟蹤和監控企業資金流向、財務狀況變動等情況，圍繞企業的發展目標和年度預算，做到事前事中監督和適時監督，改變過去的事后監督，保證財務信息的真實可靠，并做到定期檢查，及時反饋，確保企業發展目標和預算的嚴肅性的如期實現。
5.利用計算機技術進行資金管理
隨著計算機信息技術的發展，計算機網絡技術和財務管理軟件作為資金管理的新手段和模式，將是企業未來實施資金管理的必然選擇手段，也是先進管理方法、管理思想和管理模式的有效載體，因此，企業應當廣泛應用計算機技術，并在資金集中管理和控制中實施。同時，為提高管理效率，企業可以借助于ERP系統，通過利用財務與其他業務之間數據信息的互通，簡化了采購、銷售與財務之間的流程，使資金管理貫穿于企業流程的每個環節，從而有效發揮財務監督機制，有利于實時監控企業資金管理的各個環節。
��四、總結
總之，要實現企業經營的可持續發展，就要加強資金管理，在資金方面嚴格把關，提高資金使用效益和防止資金流失，真正建立和完善資金管理的運行機制，集中管理，調劑余缺，盤活沉淀，采取有效合理的資金管理策略，才能進一步增強企業的財務監控力度，促進貨幣資金良性循環，進一步增強企業的財務監控力度，最大限度地提高資本運營效能，保證企業的可持續健康發展。
