現金流量表經營活動與利潤表項目對比分析
表中經營活動凈現金流為負值,利潤卻為正數,說明什么問題?為什么會形成這樣的問題?該如何全面分析以上數據的關系呢?
★在線專家：
根據您給出的資料來看:
可能是賒銷業務增加使營業收入增加,但是現金沒有流入企業,現金少流入2451682.00元。
營業成本發生21705795(具體的構成看上表),但并沒有全部支出現金,導致有利潤,沒有現金流。可以采取積極催收欠款,保證信用情況下推遲付款的時間等措施。
增值稅的處理
我公司前幾個月給A公司一張商業匯票500萬，已作分錄如下：
借：應付賬款—A 500
貸：應付票據 500
現在還未到期，A公司提前貼現，特殊的是，我們公司、A公司和銀行簽了三方協議，扣除貼現的利息14萬，銀行將486萬的款劃給A公司，而協議中簽訂貼現利息是由我們公司自己承擔，這個與書本上常說的貼現案例不同，請問這種情況下，我們公司的賬務現在該如何處理？這樣一來，事情的實質是不是變成了：付A公司貨款不再是500萬，而是486萬，財務費用14萬？
但實際到最后我們公司付出500萬，A公司貼現，貼現的利息14萬讓我們公司確認財務費用，正常情況下，A公司貼現，貼現利息A公司自己承擔，我們公司應該不需要作什么處理，只要等到票據到期，再做處理即可，可是現在我們公司的總監跟我說貼現利息由我們承擔，但一直到票據到期，我們總共的支出只是500萬，不是514萬，所以，像這樣的情況我們公司現在的賬務應該如何處理呢？（天津市 吳渺渺）
★在線專家：
這種情況確實比較特殊，根據您的表述建議您做如下處理：
開出票據的時候：
借：應付賬款—A 500
貸：應付票據 500
支付貼現息的時候：
借：財務費用 14
貸：銀行存款 14
票據到期的時候：
借：應付票據 500
貸：銀行存款 486
財務費用 14
增值稅的處理
1.請問一下增值稅一般納稅人單位能開增值稅普通發票嗎？
2.如果他們能開增值稅普通發票，會計分錄是不是這樣：
借：應收賬款
貸：應交稅費—未交增值稅
這時未交增值稅的稅率是17%還是3%？（天津市 馮超）
★在線專家：
1.增值稅一般納稅人單位可以開增值稅普通發票，增值稅發票包括專用發票和普通發票。
2.您的賬務處理不準確。一般納稅人無論是開具專用發票，還是普通發票，分錄和稅率是一樣的。
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
辦證費的處
理
１.我們單位老板請別人代辦營業執照等證件，發生辦證費20000元，我做的會計處理是：
借：管理費用—辦公費 20000
貸：庫存現金 20000
但我又覺得金額太大了，做在辦公費里會不合適。事實上我們單位已經開業半年了，但一直相關證照辦不下來，所以才請人辦的。我們沒有設置開辦費這個科目，做到辦公費又覺得金額太大，并且我們收到的不是發票，只是對方單位開的一個收據，說明收到辦證備用款20000元。請老師看看怎么處理妥當？
2．關于開辦費的會計處理對不對？
發生開辦費時：
借：開辦費—管理費用 300
開辦費—銷售費用 200
開辦費—財務費用 100
貸：銀行存款 600
達到一定的條件時將開辦費轉入相應的科目：
借：管理費用 300
銷售費用 200
財務費用 100
貸：開辦費—管理費用 300
開辦費—銷售費用 200
開辦費—財務費用 100
開辦費是可以在發生時分別按費用的實質計入相應的期間費用明細科目，還是只能全部計入管理費用明細科目？（甘肅省 王天天）
★在線專家：
1.貴單位如果以后能收到發票，先計入其他應收款，收到發票的時候轉入管理費用。
借：其他應收款
貸：銀行存款
如果以后不能收到發票
借：管理費用—開辦費、辦公費等
貸：銀行存款
2.關于開辦費的處理方法有兩種，發生的時候
借：管理費用—開辦費
或（長期待攤費用—開辦費）
貸：銀行存款
計入長期待攤費用的開辦費從開始生產經營的當月起攤銷，攤銷的方法有兩種：
一是一次性轉入管理費用
借：管理費用—開辦費
貸：長期待攤費用
一是分次攤銷轉入管理費用，攤銷期限不低于3年。
工費經費的處理
1.我所在的企業地稅部門就是要求我們每月按工資總額的2%再乘以40%來計算上繳工會經費。也就是說工會只收了應該繳給他們的部分。如果是這樣，我是否可以這樣處理：
假設工資總額為5000元。
企業計提工會經費時：
借：管理費用—工會經費 100（5000×2%）
貸：應付職工薪酬—工會經費 100
企業繳納工會經費時：
借：應付職工薪酬—工會經費 40（100×40%）
貸：銀行存款 40
企業發生可以用工會經費開支的費用時：
借：應付職工薪酬—工會經費 60（100×60%）
