1. 本課題的國內外研究現狀述評、選題的意義和價值
1.1本課題的國內外研究現狀述評
財務競爭力的研究領域或方向的提出，最早源于競爭財務的研究。馮巧根博士在2001年發表了系列論文：“競爭財務管理及其理論結構探討——一種全新的管理思想”、“競爭財務管理的本質特征”、“企業競爭財務運作的三個層次”、“簡評競爭財務的發展規律”等。馮巧根認為，財務是環境的產物，競爭財務面對企業制造技術和管理方式的變化需要不斷調整與優化自己的行為與策略。換言之，競爭財務就是在這種環境的變遷中產生的一種適應競爭、努力謀求核心競爭力的管理理論與方法。之后，諸多學者展開了以競爭財務、財務競爭、核心競爭力為主線的相關研究。
目前，國內外關于上市公司財務競爭力方面的研究，還未取得系統和深入的成果，結合新會計規范體系來論述的更為鮮見。更多的只是停留在企業（財務）競爭力的共性研究層面，或者僅對于上市公司財務戰略、財務模式等做出初步探討，如企業財務核心競爭力（郭曉明，2004）；競爭財務模式（姚世剛，2005）；財務競爭力和財務核心競爭能力（王艷輝，2005）；企業動態財務戰略管理框架（祝濤，2006）；財務核心競爭力的評價指標（周普，2006）；財務戰略體系、財務能力體系、財務制度體系以及執行文化體系（郝成林，2006）；財務生存力、財務發展力和財務潛力（朱曉，2007）。
具體分類代表性研究成果或已有規范如下：（1）企業財務競爭力和財務能力的界定和本質的探討。例如馮巧根（2003）、張星文（2004）、王艷輝（2005）、陳晶璞（2005）、歐謹豪（2006）、朱曉（2007）。（2）企業業績評價指標體系。國外研究如Robert S. Kaplan和David P. Norton提出的平衡計分卡（1990）；而國內規范包括《新的工業企業綜合評價指標體系》（1995）、《國有資本金效績評價規則》（1999）和《國有資本金效績評價操作細則》（1999、2002）、《中央企業綜合績效評價管理暫行辦法》（2006）。（3）企業（財務）競爭力因素分析及評價方法。例如Feurer,Rainer（1994）、Samson,Danny（1998）、金碚（2003）、許廣義（2004）、劉忠敏（2005）、陳玉和（2007）、Tsung-Yu,Gin-Shuh Liang（2001）、Harilaos N．Psaraftis（2004）、宮菲菲（2005）、劉斌（2006）、匡海波（2007）。（4）新會計準則體系、新企業財務通則與新公司法及其對上市公司或企業的影響研究。例如上官健（2006）、李建良（2006）、黃卉（2007）、王麗華（2007）、楊薇（2007）、王琳（2007）、張建剛（2007）、劉春喆（2007）。
鑒于上述研究現狀分析，上市公司財務競爭力的研究方向應向以下兩方面拓展：其一，研究新會計規范體系對上市公司財務行為、財務業績的影響；其二，上市公司如何運用新會計規范體系來提升自身的財務競爭力，這既有制度導向層面，又有戰略與策略層面，需要有機結合起來。
1.2 本課題的選題意義和價值
經濟全球化進程的日益加快和世界經濟的飛速發展，使得越來越多的生產經營活動、資源配置和資金流動在全球范圍內進行，全球性貿易和運輸鏈正在逐步形成，資本跨國流動與資源配置國際化愈加凸現。隨著我國經濟體制改革的深入和與國際會計慣例接軌的深化，上市公司已然構成彰顯國家綜合經濟實力的重要標志之一，在整個社會經濟發展中的地位及功能也正與時俱進。但是，我國上市公司的總量規模與市值仍然偏小，上市公司的財務行為尚待進一步規范，上市公司財務業績的質量是利益相關者關注的焦點。特別是近三年來，我國相繼出臺執行《上市公司內部控制指引》、新《公司法》、新《企業會計準則》、新《企業財務通則》、《企業所得稅法》、《內部控制基本規范和具體規范（征求意見稿）》等，這些新的會計規范體系構成了上市公司會計行為、財務行為、納稅行為、法律行為的制度構架。新會計規范體系對上市公司財務競爭力的塑造具有制度的規制效應。財務競爭力的彰顯離不開制度環境的影響，而上市公司通過財務行為等又會對會計規范做出能動反應。從而，我們將制度外在因素與企業內在驅動置于上市公司財務競爭力系統之中，通過構建相應的評價指標及運用一定的評價方法，揭示出財務競爭力表現差異的成因，并為會計規范體系的進一步完善與企業財務行為的因勢利導提供量化的手段。
鑒于上市公司財務競爭力處于企業價值管理的核心地位，從而提高我國上市公司財務競爭力尤為關鍵。為此，在經濟一體化與會計規則國際趨同的大背景下，深入研究上市公司財務競爭力成為了一項重要而迫切的課題。為體現國家對上市公司的發展政策，提高我國上市公司在國內與國際市場上的競爭能力，促進我國現代企業制度與公司治理結構的完善，本課題在施行新會計規范體系和上市公司面臨新發展的背景下，綜合分析國內外相關理論研究成果，對上市公司財務競爭力基本理論框架進行深入研究，比較完整地構建了上市公司財務競爭力研究的概念結構與理論架構，科學地建立了上市公司財務競爭力的評價指標體系與評價方法，實證研究了上市公司財務競爭力，并就實施上市公司財務競爭力的動態管理提出了可資借鑒的決策方法。上述，將對于上市公司提高財務能力，應對資本國際化和戰略全球化，從容融入“后WTO時代”有著積極的指導和實踐意義。
2. 本課題研究的主要內容、主要觀點及其創新之處
2.1 本課題研究的主要內容
本課題的研究內容可以用以下框架圖表示：
第一章“緒論”，主要明確研究新會計規范體系與上市公司財務競爭力的背景、研究將采用的方法、研究的邏輯結構、內容框架以及研究所期望達到的目標。
第二章“文獻綜述及有待深入研究的問題”，主要對新會計規范體系（包括：新《企業會計準則》、新《企業財務通則》、新《公司法》、《企業所得稅法》、新《企業內部控制》等）、企業財務競爭力和企業財務能力的國內外研究的現狀、動態進行歸納總結，對新會計規范體系的理論研究與實踐檢驗、上市公司財務競爭力的相關研究等已經取得的成果予以評述，得出在新會計規范體系下上市公司財務競爭力需要進一步深入研究的內容與方面。
第三章“新會計規范體系與上市公司經營業績聯動研究”，基于新會計準則體系、新通則、新公司法等法律法規背景，闡述了新會計規范體系的特色與創新、上市公司經營業績波動的會計規則因素識別、新會計規范體系的實施效應、新會計規范體系與上市公司財務行為的相關性，以及上市公司的資本結構、財務信息與非財務信息的披露機制與新會計規范體系的關聯性等。
第四章“新會計規范體系下上市公司財務競爭力的系統理論研究”，明確了新會計規范體系下上市公司財務競爭力研究定位及其考察維度，界定了上市公司財務競爭力的內涵，深入闡述了上市公司財務競爭力的機理，指出了上市公司財務競爭力邊界，運用系統論的觀點剖析了上市公司財務競爭力，構建了上市公司財務競爭力的靜態模型與動態模型，并就新會計規范體系下影響上市公司財務競爭力系統的環境因素進行了SWOT分析，最后，研究了新會計規范體系下上市公司財務競爭力的激勵機制與創新機制。本章建立了新會計規范體系下上市公司財務競爭力研究的系統理論體系，構筑了上市公司財務競爭力系統的外部環境與內在驅動的關聯解析模式。
第五章“新會計規范體系下上市公司財務競爭力的評價研究”，指出了適應于新會計規范體系的上市公司財務競爭力的評價體系以及評價指標設計原則與指標分類，結合國內外綜合指標體系的發展現狀及評析，提出了新會計規范體系下上市公司財務競爭力評價模式，建立了相應的評價指標體系及篩選方法，對多指標綜合評價方法進行了分類評析，明確了用于上市公司財務競爭力評價的綜合評價方法，并深入探討了客觀賦權法與主觀賦權法在上市公司財務競爭力評價中的具體運用程序。
第六章“新會計規范體系下上市公司財務競爭力的實證研究”，運用上一章建立的上市公司財務競爭力評價指標體系，采集了新會計規范體系執行前后具有代表性的上市公司（鑒于港口航運業近年來資本經營成果斐然，而如何實施好新會計規范體系事關國家基礎產業的發展與國家戰略的施行，故以港口航運類上市公司為例）的相關指標，采用綜合評價方法，進行實證研究，以揭示財務競爭力的規則性差異與個體性差異。
第七章“新會計規范體系下上市公司財務競爭力的動態管理研究”，在前述幾章的基礎上，提出了新會計規范體系下上市公司財務競爭力的動態管理的概念，具體從上市公司財務競爭力預測模型、上市公司資產重組財務競爭力分析、上市公司兼并的企業財務競爭力分析、基于實物期權的上市公司分階段投資決策、上市公司的動態財務競爭戰略等方面展開研究。
第八章“總結與展望”，主要針對前述新會計規范體系與上市公司財務競爭力的系統理論研究、評價研究、實證研究、動態管理研究等做出總結。同時闡述了本課題研究存在的局限性及其將來的研究領域與方向。
2.2 本課題研究的主要觀點及其創新之處
2.2.1 本課題研究的主要觀點
本課題通過系統研究新會計規范體系下上市公司財務競爭力的理論、評價指標與評價方法、動態財務競爭力的管理，主要體現如下觀點：
（1）企業財務行為是一個博弈的過程，隨著新會計規范體系的構建，影響上市公司經營業績的關鍵因素既有國家政策導向層面，又有企業應對選擇層面，上市公司財務競爭力的特質研究與新會計規范體系的面上研究需要運用組織行為理論等進行耦合聯動分析，使之符合“科學發展觀”的要求。
（2）在新會計規范體系之下，上市公司財務競爭力的形成、發展不僅與財務指標（因素）密切相關，還與非財務指標（因素）有關，非財務指標甚至具有更為深遠的影響力；不僅與企業自身財務行為相聯，還與外部會計規范相關。財務競爭力的識別、評價及其管理需要與上市公司現代財務經營的發展相結合。
（3）新會計規范體系下的上市公司財務競爭力應具有可持續發展的屬性，動態財務競爭力研究框架不應局限于會計規范體系的共性作用面，還應將行業發展、經濟周期等納入其中。在企業財務競爭力的演進過程中，上市公司的資本結構、資產組合、投融資行為、股利分配等應該形成一個系統決策方法體系。
2.2.2 本課題研究的創新之處
本課題具有以下幾方面的特色與創新之處：
（1）識別了新會計規范體系對上市公司經營業績波動的會計規則因素，明確了新會計規范體系與上市公司財務行為的相關性。
（2）建立了新會計規范體系下上市公司財務競爭力研究的系統理論體系，提出上市公司財務競爭力的評價維度與原則，較為全面地建立上市公司財務競爭力的評價指標體系，建立了上市公司財務競爭力系統的外部環境與內在驅動的關聯解析模式。
（3）就新會計規范體系執行前后的港口航運類上市公司的企業財務競爭力，采用綜合評價方法進行實證研究，通過揭示財務競爭力的規則性差異與個體性差異，為企業財務戰略、財務政策以及行業發展政策的制訂提供依據。
（4）明確了新會計規范體系下上市公司財務競爭力動態管理的內涵、現代財務經營的財務決策及其財務競爭力分析，豐富了上市公司財務競爭力的戰略與策略管理，并為我國進一步完善會計規范體系提供有價值的參考建議。
3. 本課題研究的基本思路和方法及其主要參考文獻
3.1 本課題研究的基本思路和方法
上述研究內容所體現的內在邏輯關系，可以從以下闡述中表明這些研究內容能夠構成一個邏輯合理、結構嚴謹、循序漸進、有理有據的科學論述體系。
第三章將上市公司財務競爭力研究置于新會計規范體系的背景下，是整個研究框架的起點，是將企業財務競爭力的研究根植于“科學發展觀”的土壤中，使得上市公司財務競爭力研究具有時代意義。本章將最新的會計規范（新準則、新通則和新公司法等）對上市公司財務規則的普遍共性要求與上市公司特有的財務行為和財務結果相結合，是將上市公司財務競爭力的特質研究與新會計規范體系的一般研究進行耦合聯動論述。從而，本章所體現的研究視角具有新穎性。
第四章是所能達到理論研究深度（“內在”機理）的重要體現。本章主要運用理論演繹推進的方法，將上市公司財務競爭力在新會計規范體系的背景下的屬性進行層層分解，從作用機理到概念模型，從一般定性到初步定量，揭示出上市公司財務競爭力相對于一般企業財務競爭力所具有的共性與特性層面（制度規制與行為偏好），為新會計規范體系下上市公司財務競爭力的評價研究打好邏輯延展的基石。
第五章是在第四章的基礎上，將系統要素細分為評價因素，再將評價因素分解為評價指標，能夠深入剖析企業財務競爭力的強弱。本章主要按兩條研究線索展開，一是新會計規范體系下上市公司財務競爭力評價指標體系，遵循了系統要素→評價因素→評價指標的層次關系；二是新會計規范體系下上市公司財務競爭力評價方法。該章主要研究了上市公司財務競爭力的“外在”度量，是一個從理論分析的模糊性到方法實施的操作性的發掘過程，完成了企業財務競爭力的“可視化”的研究目標。
第六章是對第五章所建立的上市公司財務競爭力的評價指標體系和綜合評價方法的具體運用。通過對上市公司執行新會計規范體系前后（系列數據作為窗口）財務競爭力評價指標數據的收集、篩選，以及各項綜合評價方法的實踐檢驗，為樣本企業提供了科學、合理的評價結論。該章提供了方法論檢驗的有效途徑，并為新會計規范體系的完善提供實證依據。
第七章是在新會計規范體系下上市公司財務競爭力系統理論研究、評價指標及評價方法研究的基礎上，引入“時間”這一決策變量，界定了新會計規范體系下上市公司財務競爭力動態管理的內涵，并就動態管理的決策方法做出了積極的探索。
可見，上述五章的內容在邏輯關系、研究脈理上是前后相承、逐層推進的，以新會計規范體系為主線，表現為從理論研究到運用研究，從靜態分析到動態分析，從企業個體到企業群體，從不同的視角和層面較為全面地研究了新會計規范體系下上市公司財務競爭力。
本課題需要綜合運用會計學、財務學、管理學、競爭力經濟學、信息經濟學、統計學、數學等相關領域的學科理論與方法，借鑒國內外的研究成果與實踐，結合我國新會計規范體系與上市公司的實際情況，通過規范研究與實證研究相結合、定性分析與定量分析相配合，總結研究得出新會計規范體系下上市公司財務競爭力的一般發展規律，力爭在理論方面有所創新，有助于我國上市公司的價值管理與風險管理，以適應于國際資本市場競爭及“后WTO時代”的發展趨勢，并對我國證券市場的進一步完善與利益相關者決策有所裨益。
3.2 本課題研究的主要參考文獻
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4. 本課題分章節的研究提綱
第一章 緒論
第一節 我國上市公司發展狀況
第二節 新會計規范體系簡述
第三節 上市公司財務競爭力的研究背景
第四節 研究目標、研究方法與研究價值
第五節 主要創新點
第二章 文獻綜述及有待深入研究的問題
第一節 企業財務競爭力與財務能力研究綜述
第二節 企業財務競爭力與業績評價指標研究綜述
第三節 企業財務競爭力的評價方法研究綜述
第四節 新會計準則體系及其對上市公司的影響研究
第五節 新《企業財務通則》及其對上市公司的影響研究
第六節 新《公司法》、《企業所得稅法》及其對上市公司的影響研究
第七節 新會計規范體系與上市公司財務行為、財務結果作用機理的深入研究方向
第三章 新會計規范體系與上市公司經營業績聯動研究
第一節 新會計規范體系的特色與創新
第二節 新會計規范體系的實施效應
第三節 新會計規范體系與上市公司財務行為的相關性
第四節 上市公司經營業績波動的會計規則因素識別
第五節 上市公司資本結構和資產組合與新會計規范體系的關聯性
第六節 新會計規范體系下上市公司財務信息與非財務信息的披露機制
第七節 上市公司財務行為與新會計規范體系的博弈
第四章 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的系統理論研究
第一節 資本市場與財務競爭態勢
第二節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力研究維度
第三節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的機理分析
第四節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的系統論
第五節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力模型研究
第六節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力系統的環境因素
第七節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的動力機制
第五章 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的評價研究
第一節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的評價體系
第二節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力評價指標設計原則與分類
第三節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力評價指標體系的建立與篩選
第四節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力綜合評價方法
第六章 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的實證研究
第一節 港口類上市公司財務競爭力實證分析
第二節 航運類上市公司財務競爭力實證分析
第三節 新會計規范體系執行前后港航上市公司財務競爭力規則差異分析
第四節 新會計規范體系制度完善的建議
第五節 港航上市公司財務競爭力培育途徑
第七章 新會計規范體系下上市公司財務競爭力的動態管理研究
第一節 新會計規范體系下上市公司財務競爭力預測模型
第二節 新會計規范體系下上市公司資產重組的財務競爭力分析
第三節 新會計規范體系下上市公司兼并的財務競爭力分析
第四節 新會計規范體系下上市公司投融資決策的財務競爭力分析
第五節 新會計規范體系下上市公司股利決策的財務競爭力分析
第六節 新會計規范體系下上市公司的動態財務競爭戰略
第八章 總結與展望
第一節 總結
第二節 進一步研究的方向
