一、目前，高校財務風險監控存在的問題
?。ㄒ唬┲贫嚷鋵嵅坏轿?，風險監控不力
1.經濟責任制落實難，審計流于形式
針對高校財務管理水平不高出現的一系列財務方面的問題或案件，教育部和財政部在2000年下發了《關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見》（教財[2000]14號）的文件。對此，一些高校雖然根據文件精神制定了相應的規章制度，但是并沒有重視落實和執行。同時，針對高校對領導干部的經濟責任審計也由于缺乏相應的懲罰機制而無法追究個人責任，或因審計本身的獨立性存在問題，即使發現問題也不敢揭露，導致經濟責任審計流于形式。 總會計師制度和會計委派制度的作用未被重視，財務治理結構有待創新
大多數高校建立了由學校主要領導負責、相關領導和部門負責人參與的財經領導小組體制，這對統一領導和協調學校的財經工作、提高學校財務管理水平起到了重要作用。但是，由于高校各項事業的快速發展，高校面臨辦學多元化、籌資渠道多元化、經濟業務復雜化的環境，由主管財務工作的副校（院）長代行總會計師職權的模式已經不能適應學校財經工作領導的要求，需要設置一個不僅精通國家財經法規、政策，善于管理、協調和溝通，而且擅長理財的總會計師來行使這一職權。另外，由于對二級單位財務管理不夠重視，沒有實行會計委派制度，監管不力，導致二級單位尤其是一些校辦產業或后勤部門出現私設“小金庫”、貪污受賄、挪用資金等財務問題。 內部控制制度不夠完善，導致違法違規行為時有發生。一方面，從整個學校來說，不少高校的內部控制制度不健全，導致領導決策隨意化，為后面的風險埋下了隱患；另一方面，學校內部財務制度、管理制度不健全，在業務操作和管理上缺乏應有的控制流程，非程序化行為嚴重，造成學校資產大量流失，比如私設“小金庫”、商業賄賂、挪用國家資金等。存在問題最突出的是基建、圖書采購、設備采購等管理部門。如，江蘇高校教材采購回扣一案就牽出101個“商業受賄人”；南開大學下屬的公司出現4億元資金黑洞，根據審計結果顯示：一部分被貪污、挪用，其他則屬于經營管理不善導致的債務。
?。ǘ╋L險管理未成體系，監控制度不完善
1.缺乏一個完整的風險管理體系，導致風險監控存在較多漏洞，財務問題不斷發生
由于高校產生財務風險的領域涉及了包括投資、融資、資金運營和利益分配在內幾乎所有的財務管理和會計核算業務，其牽涉對象包括學校領導、各部門、各下屬單位、教職工個人等。因此，必須從“風險管理體系”的整體角度去考慮如何監控財務風險。但是目前，不論是從理論研究還是在實務操作上，對于高校財務風險的監控多是從具體的業務或制度著手，缺乏全局觀和系統性，高校將從整體上把握和控制高校財務風險措施還是非常欠缺。 缺乏與風險監控相關的運行機制，導致風險監控實施困難
高校財務風險監控的有效運行，必須借助于有效的信息傳遞機制和有力的風險監控工具，但是，目前高校的財務信息前瞻性不強、指導性不高。原因在于高校將財務工作定位于“核算型”，注重財務數據的核算正確與否，忽視了效益分析、管理決策的功能，無法及時發現潛在的風險，更不用說風險的大小和影響的范圍。而以社會審計、政府審計和內部審計等風險監控工具相結合形成一個監控網絡，有利于全面、快速地發現和控制風險。但是，目前高校除因為行政隸屬關系或發展需要必須認真應付政府審計外，內部審計流于形式，而社會審計幾乎從未考慮。 缺乏對關鍵領域的重點監控，導致風險監控效率不高
高校財務風險發生的關鍵領域主要在對外投資、貸款、基本建設、大宗物資采購、校辦產業等方面，但是目前高校對于這些方面并未引起足夠重視，未采取事前重點監控的措施，導致其財務問題不斷發生。如不少高校借擴張之名，過度負債，導致“破產”風險；天津大學原校長單平將學校的1億元資金交給某公司用于在股票二級市場進行運作，導致至少損失3758.83萬元。
二、新形勢下高校財務風險監控的思路
（一）納入風險管理體系，進行整體運作
加強高校財務風險的監控，必須從全校風險管理的角度進行整體運作，從系統的角度構建高校財務風險管理體系，將風險監控納入其中。其核心思想是“風險監控”和“風險管理”：風險監控通過采用合適的組織架構、制度安排、風險監控工具和風險預警模型對全校各個領域的財務風險進行監督和控制；風險管理則通過科學的流程設計和管理活動來實現風險的防范、控制和化解。
?。ǘ┴攧诊L險監控的內涵
1.從財務管理和會計核算的業務流程本身進行風險監控，主要是通過相關的制度設計、崗位安排和職權劃分來實現的；2.從財務監督的角度（審計、監察和紀檢）進行風險監控，主要通過內部審計、任期經濟責任審計、離任經濟責任審計和社會審計等手段來實現。
