一、財務危機預警的內涵
預警是度量某種狀態偏離預警線的強弱程度、發出預警信號的過程。財務危機預警系統是現代單位預測和防范風險的一個重要工具。它在收集大量相關信息的基礎上,借助計算機技術、信息技術、概率論和模糊數學等方法,設定風險預警指標體系及其警戒線,捕捉和監視各種細微額的跡象變動,對不同性質和程度的風險及時發出警報,提醒決策者及時采取防范和化解措施。財務危機預警系統具有下面的特性。
1、參照性
根據單位的發展規律和結構特點,從眾多指標中選出能靈敏、準確反映出單位風險發展變化的指標及指標體系,運用數理統計的基本原理等相關知識測算指標及指標體系,反映單位發展中所處的財務狀態,為決策者提供指示器或參照物。
2、預測性
財務危機預警系統可以預測單位財務狀況的發展趨勢和變化,可以為科學決策提供依據,能盡量減少決策者的失誤,可以找到單位內部的薄弱環節,可以對單位進行動態的監控,從動態中發現問題、解決問題,從而實現動態調控,將問題解決在萌芽狀態。
3、獨特性
財務危機預警系統必須根據本單位的實際情況來進行設計和實施,否則很難有效發揮其預警作用。
二、軍工科研單位財務危機預警系統的運行機制和構建思路
1、運行機制
(1)監測。跟蹤軍工科研單位的經營過程,監控單位日常財務狀況,在危害單位的財務關鍵因素出現時,預先發現警訊,從中找出偏差及偏差發生的原因,以便早日尋求對策。
(2)診斷。根據跟蹤檢測,對單位的實際財務狀況與行業或標準財務狀況進行對比分析,找出導致單位財務運行惡化的原因以及單位運行中的弊端及其病根所在。
(3)控制。即更正單位營運中的偏差或過失,使單位回復到正常的運轉軌道上,挖掘單位一切可以尋求的內部資金創造渠道和外部財源,在發現財務危機時阻止其繼續惡化,控制其影響范圍。
(4)預防。即避免類似情況再次發生。系統詳細記錄危機的發生、處理和解決過程,作為前車之鑒,增強單位的免疫能力。
2、構建思路
軍工科研單位的財務管理的對象是其資金及流轉。資金流轉的起點和終點是現金,其他資產都是現金在流轉中的轉化形式。現金是指廣義的現金,包括庫存現金、銀行存款和能夠隨時變現的有價證券等。資金的流轉是一個動態過程,可以運用資金運動流程圖法來進行分析。
資金運動流程圖法是一種動態分析方法,它根據資金在社會再生產過程中隨經營過程不斷循環周轉,資金的形態也隨著經營過程不斷改變這一運動特點,對資金運動流程進行分析,然后綜合出單位可能遭受的各種風險,對關鍵環節進行分析和控制。筆者根據軍工科研單位的一般特點,繪制了軍工科研單位資金運動流程圖,如圖1所示。
軍工科研單位作為承擔國防科研任務的主要單位,在國防科研管理制度改革后,已由承擔國家計劃任務為主向科研、生產、銷售、服務等多種經營、全面發展轉變。由圖1可知,軍工科研單位的資金運動過程與一般企業相比有自己獨特的流轉環節和特點。針對這些特點和環節,結合傳統財務分析指標和國內外學者關于財務危機預警系統的相關研究,筆者構建了軍工科研單位的財務危機預警系統。
