中國中小企業(yè)財務管理普遍存在的問題
(一)財務管理目標不明確
中小企業(yè)財務管理的目標定位不明確是目前中小企業(yè)財務管理的通病。主要原因是中小企業(yè)在經營過程中,時刻面臨著生存壓力,中小企業(yè)的工作重點,都放在具體的生產、銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領導者普遍不夠重視企業(yè)財務管理工作,甚至把財務管理看成是簡單記賬工具,只交給一個會計負責,對財務管理中的成本控制、風險控制等內容熟視無睹。財務管理的某些方面不能夠給企業(yè)帶來直接的經濟利益,財務管理在企業(yè)運行中更大的作用在于對企業(yè)運行狀況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。如果一直忽視財務管理,在企業(yè)遇到資金困難、嚴重虧損或者經營出現(xiàn)風險時,就會因為沒有相應的風險控制措施來應對,直接危及企業(yè)的生存。中小企業(yè)更應該把財務管理放在企業(yè)管理的核心位置。不僅對資金進行有效控制,還要實時監(jiān)控企業(yè)的運行和做好對可能的風險的應對準備。
(二)財務管理制度不完善
財務管理制度是財務工作的準則,中小企業(yè)由于不夠重視財務管理,一些企業(yè)的財務管理制度很不完善,沒有具體的操作規(guī)范,這不僅僅影響到財務管理本身功能的發(fā)揮,也會使企業(yè)管理出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象,直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。也有相當部分的企業(yè)有較為完善的財務管理制度,但是在執(zhí)行過程中出現(xiàn)不按規(guī)定記賬,凡事唯領導吩咐是從,影響到財務管理工作的客觀性,使得財務管理工作對企業(yè)的積極作用不能有效發(fā)揮。
(三)資金短缺
目前,中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來自于自有資本和銀行貸款,融資渠道單一,融資額度小,而且很多企業(yè)的銀行貸款也由于自身實力原因存在很大的障礙。資金的短缺降低了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,限制了中小企業(yè)的合理轉型,客觀上也延緩了整個國民經濟的發(fā)展。總的來說,中小企業(yè)的資金短缺主要是由自身問題造成。
(四)管理模式過時
伴隨著社會進步和經濟發(fā)展,企業(yè)的財務管理理念和模式都應該跟上時代的腳步,用最先進的財務管理模式武裝自己,中小企業(yè)財務管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因:第一,中小企業(yè)絕大多數(shù)都是所有權與經營權的高度統(tǒng)一,企業(yè)的擁有者同時也是經營者,這種情況給中小企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象,這些人又不具有對財務管理全面的認識,對于財務管理的模式、方法缺乏應有的了解,不能很好地完成財務管理工作,反而致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。另外,企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性,更令財務管理狀況雪上加霜。第二,企業(yè)管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者沒有將財務管理納入企業(yè)管理的核心,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念。這兩方面的現(xiàn)狀使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
三、對中小企業(yè)財務管理的幾點建議
(一)充分調研,制定合理的財務管理目標
中小企業(yè)在進行具體的財務管理操作之前,應該首先為企業(yè)制定合理的財務管理目標,財務管理目標制定前,應該針對企業(yè)的客觀狀況做好充分的調研,目的是使財務管理的目標更有針對性,針對各個企業(yè)不同狀況,有不同的側重,真正做到財務管理為企業(yè)管理服務、為企業(yè)運行和發(fā)展服務。從根本上說,財務目標應當和企業(yè)發(fā)展目標保持一致,不能直接創(chuàng)造經濟價值的同時,要能夠對企業(yè)的運行狀況和可能的風險有正確的評估和控制。一般情況下,企業(yè)價值最大化是財務管理的目標,中小企業(yè)有著自身的特點,在具體財務管理目標的選擇和確定上,不能引經據(jù)典,夸夸而談,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務管理目標導向、約束和評價的功能,現(xiàn)實上對企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。
(二)轉變觀念,建立完善的財務管理制度
中小企業(yè)要改善企業(yè)的財務管理狀況,除了有明確、合理的管理目標以外,還要以完善的財務管理制度為圭臬。 中小企業(yè)在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財務人員的財務工作有章可循,避免財務管理的隨意性,不給財務舞弊以機會。企業(yè)領導者應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問題,加強企業(yè)對各項資產特別是重要資產的管理和控制,降低企業(yè)的風險。財務制度應當具體可行,可以實行崗位分工和輪換制,例如會計和出納,盡量不能讓一個人擔任。崗位輪換按時間進行,接任者應當對當前賬目進行核查,加強監(jiān)督。具體造作過程中,勇于突破“家庭式”、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進、科學的管理理念,并致力于企業(yè)的經營活動中加以實施。重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,適時引進高級人才,努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質。當今世界,科學技術突飛猛進,知識經濟已現(xiàn)端倪。人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。在合理的財務制度下,財務管理手段的提高能夠對財務管理工作起到立竿見影的效果。目前,erp軟件已經成為企業(yè)管理發(fā)展的一種趨勢,中小企業(yè)應當在合適的發(fā)展階段,根據(jù)自身現(xiàn)實需求和發(fā)展需要引進先進財務管理手段,不能好高騖遠,要始終明確,財務管理是為企業(yè)發(fā)展服務,不能成為企業(yè)發(fā)展的負擔或者羈絆。
(三)巧妙運作,擴大資金來源
中小企業(yè)因為自身條件的原因,在資本市場上很難有大的作為,銀行貸款也面臨不少困難,所以融資來源主要在合法的民間融資和信托業(yè)務。民間融資的資金來源有利于發(fā)揮地緣優(yōu)勢,緩解當?shù)刂行∑髽I(yè)融資難的局面。從目前中國的企業(yè)融資結構看,中小企業(yè)中資本金普遍不足,銀行貸款困難,資本市場難有作為,某些高新技術企業(yè)發(fā)展因為股本融資渠道缺乏而受到許多限制,不僅影響企業(yè)的正常運行,也不利于企業(yè)長期的健康發(fā)展和業(yè)務擴展。如果有適當?shù)墓蓹嗳谫Y私募機制引導社會資金分流到民間融資市場并進行股權融資、或者是股權與債券的混合融資,就能提高其整個社會的股權融資的比例,改善中小企業(yè)的資產負債結構,使中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金,投入到關鍵的部門,促進企業(yè)快速發(fā)展。待股權融資的比率提高之后,才有可能繼續(xù)通過貸款、以及債券融資等債務融資形式對中小企業(yè)進行金融支持,從而到達一個企業(yè)發(fā)展和融資的良性循環(huán)。豐富融資渠道信托、融資租賃的業(yè)務范圍很廣,市場成熟,運作規(guī)范,也是中小企業(yè)的融資的路徑之一。但目前,信托、融資租賃產品主要是針對特定對象開發(fā),傾向于有風險承受能力的高端客戶,現(xiàn)階段還只適合中小企業(yè)中實力較雄厚的企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán),當企業(yè)發(fā)展到一定階段,經營管理水平得到提高,內部監(jiān)管逐步健全,企業(yè)自身實力有了質的飛躍,信托、租賃公司防范風險的能力增強了,業(yè)務范圍進一步拓展,可以充分利用資本市場運作,擴大發(fā)展資金的來源。
(四)重視財務管理人才培養(yǎng)
中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一就是人才問題。財務管理方面亦不例外,優(yōu)秀的人才基本上被有實力、有背景的國企、外企挖走,本土的中小企業(yè)對人才需求應該更加傾向于內部培養(yǎng)。中小企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理理念,借鑒國際上先進的管理經驗,積極開展財務管理人才的培養(yǎng)。通過內部學習、在職學位、崗上培訓等多種途徑,使財務管理人員對工作性質和部門在企業(yè)中的作用有新的認識、財務管理技能有較快提高。待企業(yè)發(fā)展的一定階段,更要大膽、積極引進職業(yè)經理等高素質的管理人才,改善經營管理隊伍素質,提高經營管理水平。在知識經濟的浪潮下,中國金融市場、產品市場都發(fā)生了較大變化,財務管理在許多方面都增添了新內容,如風險管理、稅金管理、保險管理等。一般的會計人員都這些工作很難勝任。金融服務的多樣化、國際化也給中小企業(yè)財務管理提供了較大的選擇空間。《中小企業(yè)促進法》指出:“國家鼓勵有關機構、大專院校培訓中小企業(yè)經營管理及生產技術等方面的人員,提高中小企業(yè)營銷、管理和技術水平。”人才的培養(yǎng)不是一蹴而就的事情,應當在企業(yè)發(fā)展過程中根據(jù)自身條件展開,但一定要高度重視,企業(yè)發(fā)展壯大后,伴隨企業(yè)成長的、能夠跟上企業(yè)發(fā)展潮流,擁有國際視野的老員工,是企業(yè)發(fā)展的不竭動力。
四、總結
中小企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應當制定合理的財務管理目標、建立完善的財務管理制度、擴大資金來源、重視財務管理人才培養(yǎng)等四個方面對中小企業(yè)財務管理的改進和發(fā)展提出了建議,相信對中小企業(yè)財務管理工作能夠起到積極的作用。
