一、大型零售企業電算化會計內部控制有效實施的條件
（一）成熟的業務流轉信息系統。會計電算化的充分使用和內部控制的有效實施融會在企業經營管理的環節中。大型零售企業大量的會計基礎數據來源和依托于企業成熟的業務系統。業務系統的成熟使用和控制的有效性為會計電算化控制的實施提供了有利條件。
（二）權責和分工明確的會計信息系統授權體系。在會計電算化環境下，不相容職務崗位的分離嵌入了計算機使用方面的要求，這種層級分明的授權體系規范了會計人員使用信息系統的規則和權限。
（三）合理的監督檢查機制。監督檢查是查漏、查錯、查弊的有效手段。在會計電算化的初期，各崗位各環節普遍能夠按照公司管理制度的要求運行。
（四）公司董事會及管理層對會計信息系統的高度重視。會計電算化信息為管理層洞悉企業發展狀況提供了分析和決策的數據。為保證會計核算信息的質量和管理層決策的準確性，電算化階段的會計內部控制也成為公司董事會和管理層關注的重要內容。
（五）良好的復合型人才的培養。會計電算化對會計人員的職業技能提出了包括會計方面和計算機方面的綜合要求。在對會計人員的繼續教育中要加強會計知識的強化和普及，同時對計算機的使用、操作以及對會計電算化的規范管理、風險防范內容進行學習和掌握。
二、大型零售企業流轉環節會計電算化內部控制的方法
（一）按不相容原則設置操作人員崗位。大型零售企業在使用計算機處理會計和財務數據后，會計部門轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統組成。企業可根據業務流程和會計核算特點，設置各操作人員崗位及進行嚴格的權限和職責劃分。
（二）利用計算機系統優勢，實現應用層面的內部控制。電算化會計信息系統的內部控制可以劃分為一般控制和應用控制。在這兩者之間進行的職責分工盡可能的保持了不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄）的分離，以及在電算化部門內部的職責分離。
三、 對電算化會計實際操作環節的建議
（一）建議設置系統管理層面、業務管理層面雙系統管理員。對系統管理員的規范可通過制度限制、權限再劃分實現。目前，系統管理員角色可以從授權層面和應用層面區分。可以設置為對于人員的使用權限嚴格按內控授權體系再劃分，新增用戶要由雙人復核后才可以使用。對于關鍵層面的應用，要由業務管理層面的管理員設置，并經稽核會計審核后投入使用，做到對系統權限的再次劃分。
（二）對會計資料保密的控制。會計電算化下，電子信息技術的應用使得財務數據查詢方便、快捷。但要針對數據的使用要求，對數據的查詢授權和控制。可通過軟件的既定功能對數據查詢的范圍、時間、科目授權使用，避免財務數據的超范圍使用。在中介機構審計時，可為其提供專用的查詢機器和使用用戶，設置專用的分析報表，嚴禁將序時賬務數據導出。
（三）加強內部審計的控制。要對會計資料進行定期審計。審查電子數據與打印存檔資料的一致性，檢查電子賬目的保管與確認。電子財務數據在使用存儲介質保存后，存放的數據要建立定期檢查機制，測試其數據是否可以讀取，以確保電子信息的安全。
