一、省級財務集中管理定義及其意義
省級財務集中管理，是指在原則上不改變省公司現有管理架構、職能權限的基礎上，由省公司財務部門統一集中管理全省的資金賬戶、實施全面預算管理和統一的財務會計政策,及集中處理全省業務的會計核算工作。同時，通過在省公司設立專業的會計核算中心，將財務管理和會計核算職能適度分離，實現專業提升。而分公司會計核算職能上劃后，財務工作重心轉向加強執行力度、精細化運作、為業務提供良好服務與支撐、通過為管理層和業務部門提供有價值的信息與決策支撐實現企業優化資源配置。
（一）實現會計核算的透明、準確、規范和統一 原來的管理情況下，各分公司均有獨立的財務核算，在核算分散的情況下，財務很容易受到業務領導主觀意志和財務人員水平等因素的影響，難于做到會計核算的規范統一和數據的準確透明。因此，財務集中管理第一個基本要求是會計核算要規范、統一，數據要準確、透明。通過集中管理使公司對財務狀況各方面的真實情況、分類數據、變動情況都要非常清晰的掌握。
（二）強化財務分析和支撐，快速敏銳地提供有價值信息 真實完整的數據是企業財務分析的基礎。在面對激烈的競爭環境時，如果不能及時、準確地反映真實的經營狀況，公司就有可能做出錯誤的決策。通過財務集中管理做到核算規范統一，財務信息清楚，數據準確，以此為基礎才能提供強有力的財務分析和支撐，有價值的財務信息。
（三）提高資源的集中、高效、優化配置 財務管理的重要職能就是如何高效的配置資源。企業擁有的資金和資源是有限的，特別是在競爭加劇時，必然會面臨資源相對緊張的局面。這就要求提高資源的集中、高效、優化配置。實現了財務集中，將更清楚的掌握財務信息、清楚企業的家底，那么才能真正做到對公司的資源進行集中、高效、優化的配置。
（四）加強財務風險的管理與控制 隨著經濟活動的豐富多樣，企業所面對的風險不斷增加，特別是財務風險，企業面臨的資金資產安全、財經紀律、稅務政策等各方面的風險是越來越大。通過省級財務的高度集中、管理手段的信息化、職權的清晰明確、嚴格的權限管理等各種手段，來加強公司對財務風險的管理和控制。
二、省級財務集中管理基礎
收支兩條線管理，是省級財務集中管理的基礎。基本操作原則是：以資金管控為核心實現的集中管理，收入全部上繳省公司，下級公司的支出由省公司核定下撥，定期清算。具體內容包括：
（一）各分公司根據需要，按照資金用途開設三類銀行賬戶 負責日常結算的基本賬戶（支出賬戶），該賬戶用于結算按月下撥的經費。除上級公司撥入的資金和銀行利息收入外，該賬戶只有支出，不允許發生收入。負責建設資金的賬戶，該賬戶用于結算省公司下撥的各項建設資金。該賬戶只有支出，不允許發生收入。負責收入的賬戶，該賬戶用于管理各項業務所收到的貨幣資金。此賬戶資金定期上劃上級公司收入戶。該賬戶除定向上劃省公司收入賬戶外，只有收入資金，而不得有支出。
（二）省公司根據預算及工程項目進度，按月核撥一定的支出給分公司的基本戶和建設資金戶，定期進行清算。如有特殊事項，單獨審批。
（三）分公司設置獨立的財務機構，根據會計規范和省公司制訂的財務政策進行財務核算及財務管理工作。分公司每年初編制預算，經省公司審批同意后實施。省公司財務部門對分公司財務核算及管理發揮指導、監督作用。
三、省級財務集中管理實施途徑
省級財務集中管理實施途徑如下：
(一)理順會計核算層次,規范財務管理體制 省公司財務部門在財務集中管理工作中牽頭負責，全面統籌安排會計核算和財務管理各項職能、崗位設置及人員優化配置的工作，保證整個財務組織架構明晰、分工合理、流程優化，實現財務集中提高工作效率的目標。縱向上，省公司的核算體系由原來的省、地（市）兩級核算整合為省公司一級核算，核算中心的會計以核算為基礎,對下級單位的資金運動和經濟活動強化事前預測、事中控制和事后分析的作用，對全省經濟活動的監督提供必要的基礎。橫向上，省公司財務部門內部將劃分兩大管理職能，一是財務管理，一是會計核算。財務管理職能負責財務會計政策制定、財務管理控制和高附加值的決策支撐類工作。會計核算職能負責依據財務會計政策執行會計核算和資金結算等事務性工作，負責會計核算與資金結算過程中的財務控制，負責提供會計數據和會計報表。
(二)實現省級財務集中管理的手段 具體如下：一是資金賬戶的統一管理。集團的資金管理目標是實現資金均衡、有效地流動，保證企業財務戰略的順利完成。實施省級財務集中，首先是通過資金流入、流出的總控制，對下屬公司經營活動實行動態控制；其次是通過對資金的統一調配，減少資金沉淀，提高資金利用效率。省公司所屬分公司（縣公司）的賬戶均由省公司實施監管，收入賬戶完全由省公司設立并控制，分公司僅負責將收入資金存入指定的收入賬戶，全省的收入資金通過金融匯劃自動、定時歸集到省公司。分公司的支出類賬戶僅保留1個支出戶和少量資金，用于緊急和零星的支出。原則上全省的支出均由省公司直接支付到對方單位或個人賬戶中，不再經過分公司的支出賬戶周轉，提高了資金的周轉效率，有效降低資金挪用風險。二是強化實施全面預算管理。省公司組織實施全面預算管理，建立全面預算管理體系，通過省公司與各單位之間責任、權利與義務的嚴格界定，使各單位在承擔本單位預算目標時，獲得完成該目標所必需的資源，同時按照其承擔的責任及預算達成情況予以考核和評價，實現責權利的統一。以統一核算為基礎，嚴格執行預算，分析預算、調整預算，實現省公司對全省整個生產經營狀況的動態管理，逐步實現本公司的發展目標，最終完成全省的戰略目標。三是落實執行統一的財務政策和制度。在兩級核算時，受主觀或客觀影響，下級公司和不同的財務人員執行政策往往會產生偏離，從而影響整個全省的會計信息質量和財務管理水平。集中后，整個核算中心將負責各項會計政策的具體執行管理，根據會計政策，指導和監督交易事項的合法、合規性，并對負責各項交易的業務人員進行服務支撐，保障了政策的有效實施。四是財務信息系統的標準化，支撐財務管理的一體化。省級財務集中管理工作，特別是核算集中工作，必須建設好支撐財務集中管理工作的標準化系統平臺，如財務系統、電子報賬平臺系統、銀企互聯系統、綜合查詢系統和合同管理系統中，借助電子系統從方方面面來輔助提高財務集中管理的質量和效率。
四、省級財務集中管理重點解決問題
財務工作涉及企業生產經營的方方面面，省級財務集中管理必然涉及到公司內部的各個領域。在實施過程中，要確保不對生產經營有負面影響，其中特別要關注解決好以下兩個問題：
（一）集中后下級公司財務的發展方向 省級財務集中后，必須解決好下級公司的財務部門和財務人員工作存在的順利轉型和平穩過渡的問題。下級公司的財務部門和財務人員是財務管理與核算工作的基礎，其好壞將影響全省的財務管理與核算水平。
省級財務集中后，下級公司財務部門的精力和工作重點將從主要在日常性、事務性和交易性的活動轉變為加強財務管理意識，從單純的“事后反映”，轉變為“事前”參與決策、“事中”參與控制，“事后”參與評估考核，對業務經營管理提供服務與支撐。包括要強化預算考核管理、綜合分析、內控管理、收入財務管理、資產及工程財務管理、稅務管理職能等。為管理層和業務部門提供有價值的信息與決策支撐，實現將準確的信息變成有價值的信息。
（二）集中后對下級公司自主權的影響，不能影響下級公司的積極性 集中后，下級公司往往可能感覺“財權”被收走了，影響其生產經營的主動性。因此，可以從四方面方面降低下級公司的擔心。其一是保留下級公司的資源支配權利，即公司的經營范圍、審批權限不變，使其仍可以根據市場環境和營銷策略合理安排生產和經營管理費用。其二是協助維持下級公司與外部單位的良好合作關系，支持下級公司開展的各類合作項目。其三是下級公司銀行賬戶可以在一定期間內保持以下級公司名義設立，省公司通過網上銀行賬戶管理等金融手段進行管控。其四是集中支付管理，為下級公司設立緊急支付的“綠色通道”，緊急、重要的業務可以快捷地審批和支付，但應建立嚴格的審批流程。
參考文獻：
[1]高永翠：《影響財務集中管理實現的因素》，《管理觀察》2009年第29期。
