當(dāng)前，很多企業(yè)都把財務(wù)管理和預(yù)算管理混為一談，導(dǎo)致企業(yè)無法正確做出科學(xué)判斷，來給企業(yè)創(chuàng)造利潤，同時也造成軟件價值無法衡量，給企業(yè)和軟件廠商帶來巨大的損失。“預(yù)算不是財務(wù)，更不是預(yù)算編制”。企業(yè)財務(wù)管理與全面預(yù)算管理之間存在巨大的差異。
財務(wù)軟件的核心是側(cè)重企業(yè)的財務(wù)統(tǒng)計與成本核算，所有的收入與支出必須要符合財務(wù)制度，如用友、金蝶、浪潮的全面預(yù)算產(chǎn)品都是以財務(wù)為基礎(chǔ)的管理軟件，它側(cè)重于財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計與報表，但實際發(fā)生的情況有時會和財務(wù)管理是有出入的，這樣企業(yè)在做預(yù)算時做出的全面預(yù)算結(jié)果就不準(zhǔn)確。中國信息化全面預(yù)算管理專家陳龍章認(rèn)為，“傳統(tǒng)的財務(wù)和全面預(yù)算是區(qū)別的，財務(wù)僅僅是從企業(yè)的帳務(wù)管理出發(fā)的，而全面預(yù)算是通過整個企業(yè)的全員、全過程、全業(yè)務(wù)的預(yù)算，財務(wù)預(yù)算只是全面預(yù)算中的一個指標(biāo)。”
談到了全面預(yù)算與財務(wù)的關(guān)系，有必要了解預(yù)算編制與全面預(yù)算的關(guān)系。企業(yè)在做預(yù)算編制時，一些軟件產(chǎn)品需要企業(yè)提供大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這一點，目前在國內(nèi)來說很難做到。據(jù)陳龍章介紹，全面預(yù)算不僅僅做到預(yù)算編制，還要做到事前、事中、事后的控制。東華厚盾在這可控方面真正做到了“事前有計劃、事中可控制、事后能追述”的控制。目前來講，國內(nèi)的預(yù)算編制到什么程度？阻礙預(yù)算編制發(fā)展的因素有哪些，陳龍章認(rèn)為，主要有以下兩個原因：
第一，中國市場變化大、中國經(jīng)濟(jì)正處在高速增長階段，造成每個企業(yè)所處的位置都是不定的。例如企業(yè)今年還是排在前幾位，但是明年就不確定，或者是今年排在后幾位，明年就會上去了。給企業(yè)帶來了很多的機遇與挑戰(zhàn)。這些原因，造成了企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性差。
第二，國內(nèi)的很多企業(yè)還沒有積累那么多的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)比較少。所以，企業(yè)預(yù)算編制工作不應(yīng)該是最核心的。余下的就是費用問題，尤其是成本的控制，費用的控制、中間執(zhí)行的過程包括收入預(yù)算、投資預(yù)算等，它這個中間的執(zhí)行過程中，要能做到事前、事中的控制及時調(diào)整。”
經(jīng)過對比了全面預(yù)算、財務(wù)管理、預(yù)算編制的不同點，我們分析認(rèn)為，全面預(yù)算并不是一套簡單的財務(wù)軟件，也不是預(yù)算編制。
東華厚盾實現(xiàn)山東鋼鐵全面預(yù)算管理信息化
山東鋼鐵集團(tuán)有限公司（簡稱山鋼集團(tuán)）是山東最大規(guī)模的省屬國有企業(yè)，成立于2008年3月17日，注冊資本100億元人民幣。公司目前擁有濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司、萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司、張店鋼鐵總廠、金嶺鐵礦等11家子公司和權(quán)屬單位。集團(tuán)總資產(chǎn)1190億元，凈資產(chǎn)369億元，有職工11.3萬人，具備2500萬噸生鐵，3000萬噸鋼，2500萬噸鋼材的綜合生產(chǎn)能力。
濟(jì)鋼于2002年即開始實施全面預(yù)算管理，初步建立了全面預(yù)算管理體系。但全面預(yù)算的體系和機構(gòu)不完善；無預(yù)算信息系統(tǒng)支撐。一直借助自己編制的小軟件和EXCEL進(jìn)行預(yù)算管理，需要應(yīng)用成熟的軟件進(jìn)行全程控制。
萊鋼則形成了以市場預(yù)測、銷售預(yù)測、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、主要消耗指標(biāo)、產(chǎn)品開發(fā)計劃、成本費用預(yù)算等為主的全面預(yù)算管理。預(yù)算的編制主要由集團(tuán)下發(fā)指標(biāo)，各個單位和集團(tuán)進(jìn)行同步編制，然后綜合平衡。但仍停留在傳統(tǒng)的預(yù)算管理階段，更多的是財務(wù)預(yù)算，側(cè)重于財務(wù)指標(biāo)的管理；由于缺乏先進(jìn)、成熟的信息技術(shù)支撐，在預(yù)算的協(xié)調(diào)、執(zhí)行、控制、跟蹤、評價無法達(dá)到適時、動態(tài)的管理，大量的信息不能有效集成，與相關(guān)部門的業(yè)務(wù)結(jié)合較差，影響集團(tuán)決策的效率。集團(tuán)公司其它單位如張鋼、金嶺等單位尚未實施全面預(yù)算管理。
此次東華厚盾將協(xié)助山鋼根據(jù)集團(tuán)的實際情況，建立一套包含戰(zhàn)略管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算結(jié)果內(nèi)部評價等綜合制度體系；通過信息化手段實現(xiàn)全面預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作目標(biāo)；預(yù)算系統(tǒng)與財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制、事后分析；強化集團(tuán)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險。對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等業(yè)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)全面的動態(tài)監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，做到事前預(yù)測、事中控制、事后分析相結(jié)合的全過程控制，實現(xiàn)提前預(yù)警、防范風(fēng)險的目標(biāo)；實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各層級、各部門之間的充分協(xié)調(diào)、溝通、交流。
全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)將實現(xiàn)與集團(tuán)公司資金系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、預(yù)留與集團(tuán)公司ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、實現(xiàn)濟(jì)鋼ERP、財務(wù)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、實現(xiàn)與萊鋼財務(wù)、預(yù)算等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，應(yīng)用該全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠滿足未來業(yè)務(wù)進(jìn)行擴(kuò)展與轉(zhuǎn)換的需要，并且系統(tǒng)易于維護(hù)。
該項目預(yù)計在2010年年底之前，形成完善的全面預(yù)算管理編制、執(zhí)行與控制方案，以及完成系統(tǒng)的開發(fā)及調(diào)試階段，進(jìn)行系統(tǒng)試運行，編制集團(tuán)公司2011年全面預(yù)算，2011年1月，完成集團(tuán)公司一、二級子公司的全面預(yù)算管理，2011年1-12月，實現(xiàn)三級子公司的全面預(yù)算管理。
東華厚盾全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的成功實施，將為山鋼集團(tuán)實現(xiàn)“成為現(xiàn)代化的、具有國際競爭力的世界一流鋼鐵強企，并且綜合競爭力躋身國際鋼鐵企業(yè)前十強，成為世界500強中的優(yōu)秀企業(yè)”的戰(zhàn)略目標(biāo)貢獻(xiàn)一份不可忽視的力量！
