高等學校作為我國開展科學研究的重要力量,聚集了大批的科研人才,除了完成正常的教育教學工作外,還承擔了一大批各級各類科研項目,科研經費總量和科技創新能力顯著提高,科研經費已成為高校的重要資金來源之一,科研經費的使用和管理已經引起了社會各界的關注和重視。
一、現狀
(一)科研經費總規模逐年快速擴大
國家、高校、企業等對科研經費投入逐年上升,全社會研究與試驗發展經費投入穩步增加,國家財政科技撥款力度加大,但與發達國家相比還有很大差距。2003年全社會科學研究與試驗發展(簡稱R&D)經費總支出達到1539.6億元,比上年增長19.6%,與當年GDP的比例為1.31%;2004年全社會科學研究與試驗發展經費總支出為1966.3億元,與當年GDP之比為1.23%;2005年科學研究與試驗發展經費2450億元,與當年GDP之比為1.34%;2006年科學研究與試驗發展經費支出2943億元,與當年GDP之比為1.41%;2007年全社會研究與試驗發展經費總支出達到3710億元,與當年國內生產總值(GDP)之比為1.49%。2003年至2007年全社會研究與試驗發展經費年均遞增22.3%,財政科技投入的增幅明顯高于財政收入的增幅。2006年的撥款額達1689億元,占國家財政支出的比重為4.2%。其中,中央財政科技撥款為1009.7億元,占中央財政支出的比例為10.3%;地方財政科技撥款為678.8億元,占地方財政支出的比重為2.2%,其中浙江省財政科技撥款為62.9億元,占財政支出的比重為4.29%。科學研究與試驗發展經費中的大部分資金被高等院校與科研機構享有,只有少部分用于企業。
(二)高校科研經費來源呈現多層次、多元化
目前高校科研經費來源和渠道出現了縱向多層次、橫向多元化的新格局。既有縱向科研經費,包括國家、省、市的科技部門、教育部門、政府決策咨詢機構、行業主管部門和行業協會等下撥的科研經費,各高校為自設科研項目安排的科研經費以及高校為縱向科研項目配套撥付的經費;也有橫向科研經費,包括與企業、團體組織、個人等社會各界科研合作、科技咨詢、科技成果轉讓等取得的科研經費。由高校與社會各界的橫向聯合等帶來的收入占高校整個科研經費的比重逐漸增大,已超過國家財政撥付的科研經費,使高校科研工作呈現社會化的趨勢,科研經費的管理與核算也日顯復雜。
(三)科研經費投入相對集中在高新技術領域
科研經費的投入方向主要是集中在前沿高新技術,在信息、材料、空間技術、環境科學方面的投入比較充分,但應用技術領域研發投入少,面向經濟建設的研發投入則更少,企業自有資金投入成了應用技術領域研發經費的主要來源。2006年,我國科研經費用于基礎研究、應用研究、試驗發展經費支出所占比重分別為5.2%、16.8%和78%,其中只有10%左右用于企業的技術創新,而發達國家財政科技支出中用于企業的比例為30%左右。高校、科研機構的科研成果與企業的需求相脫節,對企業技術創新活動中科學研究與試驗的參與度比例較低。在經濟建設領域需要大量的應用技術,而在大量創造GDP的經濟建設領域研發投入卻不多,將影響企業的可持續發展能力。
(四)科研經費投入與產出不對稱
高校與科研機構的科研經費使用效率低,科研項目成果質量下降,科技成果轉化率低。我國每年取得的科研成果不少,據統計,近幾年來我國每年申請的專利技術有8萬多項,獲得省部級鑒定的科研成果有3萬多項。然而,專利實施率僅為10%左右,科技成果轉化商品率約20%,轉化后獲得規模經濟效益的比例大約在5%-10%,遠低于發達國家的60%-80%。由于科研經費使用和管理中存在的問題,導致科研成果的水平和質量直線下降,尤其是自然科學類課題更為嚴重。中國自然科學獎一等獎曾經連續4年空缺,國家技術發明一等獎曾經連續6年空缺,重點高校應用型科技成果轉化的專利均價,2004年比2000年減少了近一半,而技術合同均價減少了三分之一。2006年教育部門的統計表明,近幾年來我國高校科技成果真正實現轉化與產業化的還不到10%。如排名在部屬高校科研經費前20位的重慶某大學,從1996年到2005年,該校獲得的科研經費增長了10倍,而專利申請數僅增長了1倍,發明專利數增長更不明顯,只有寥寥10多件。
二、問題
在科研經費管理和使用過程中,絕大部分院校能按照國家相關規定,加強管理,合理使用。但審計和檢查發現,少數院校對科研經費管理重視不夠,或管理制度不健全,或管理制度執行不嚴格,影響了科研成果質量和科研工作的正常開展。
(一)對科研經費管理認識不到位
目前,在高校不同程度地存在對科研經費監管工作的認識誤區,一部分高校領導認為拿到科研項目、獲得科研經費可以提高學校的聲譽,科研項目和科研經費越多,說明學校的科研工作做得越好,因此只注重科研項目數量與規模,對科研經費監管卻不夠重視。科研管理部門側重于科研項目的申報、立項及一些程序性的工作,認為只要課題經費能進入學校財務帳上就可以了,至于科研經費開支的情況如何,是否合規,是財務部門的事情。財務部門認為科研經費只是一種代管經費,只要進行簡單的收支核算, 忽視了對科研經費支出合理性和真實性的審核。一些科研人員也認為,科研經費是科研人員個人能力和學術聲望取得的,科研經費如何使用應由科研人員支配,學校對于科研經費的使用無需過多干涉和監管。同時,許多科研人員不懂得財經紀律和會計法規,致使科研經費支出混亂的現象有禁不止,導致科研經費濫用嚴重。
(二)科研經費預算編制不合理
科研項目以課題組作為基本活動單位,也就是說科研經費的使用是以課題組作為核算對象。課題負責人在課題實施過程中負責課題預算的申報和執行,而課題負責人往往是非財務人員,預算觀念一般不強,預算管理意識普遍淡薄,認為編制預算的目的是為了申報項目,因此僅憑經驗估計,盲目羅列,很少作科學性與合理性研究,也不請財務部門人員進行財務指導,編制的預算存在著明顯的問題,如預算沒有全面真實反映項目成本、虛列經費支出項目、預算不夠細、虛高申報等等,使得科研經費預算作用和科研經費使用效益大打折扣,并成為科研經費不合理支出的直接因素。
(三)日常報銷把關不嚴格
長期以來,由于財務部門沒有熟練掌握科研項目的預算標準,或在核銷支出時項目預算管理不嚴格,致使科研項目中招待費、電話費、日用品、勞務費支出比重過大,將科研經費支出轉為生活支出,致使項目支出結構不盡合理。不論科研人員還是科研管理和財務核算管理人員,對科研經費支出的報銷審核尺度一般比較寬松,形式審查重于實質審查,報銷“不真實”和“偷梁換柱”的發票的現象時有發生。主要體現為虛開招待費和勞務費,到商場購買日用生活用品,卻開具復印紙、辦公用品等購買發票,堂而皇之地通過不真實的憑據報銷,更有人則向親戚、朋友索取票據來報銷,使科研項目成為“圈錢”項目,從而滋生腐敗,造成科研經費流失。
(四)科研項目成本核算不完整
高校大多數教師承擔教學、科研雙重任務,其工資、津貼都在學校的人員經費統一列支,其科研項目經費支出中,只包含外購商品、服務的費用以及提取的、用于科研日常管理工作的項目管理費,而在科研活動過程中使用學校的房屋、儀器設備、實驗材料、水電等費用大多數學校都沒納入科研成本,也沒有向學校繳納一定的使用費,通常在學校教育事業費中列支,不能正確地、完整地核算科研項目成本。
(五)固定資產管理不規范
目前,高校科研經費開支審批實行課題負責制,用科研經費購置固定資產無須向學校有關部門提出申購,直接由課題組自行購置,從而導致對固定資產的重復采購,有些購置的設備長期閑置造成很大浪費。雖然學校要求課題組在購置固定資產后到學校國有資產管理部門辦理入庫手續,但由于學校對這些資產日常管理不嚴,固定資產在科研項目結題后往往不上交,也不用辦理資產交接手續,有的科研人員甚至把一些儀器設備像電腦、打印機、照相機等拿回家,供家人使用,固定資產變為個人資產,造成國有資產浪費和流失。
(六)科研項目結題不結賬,未進行績效評價
目前,許多高校對科研管理重點放在爭取科研項目、科研經費,忽視了對項目結賬的管理,結題不結賬現象突出,增加了經費管理成本,而且還導致科研經費沉淀,使得有限的科研資金得不到有效的利用。2003年國家審計署對13所院校進行的審計調查發現,有17000多個科研課題結題,但卻沒有按照規定進行結賬,結存資金3.69億元。對于已經完成的科研項目,在驗收時只注重技術、成果的驗收,而忽視科研投入與產出的對比關系、忽視對科研經費使用綜合效益進行評價。
三、對策
(一)加強教育,提高認識
加強科研經費管理,提高資金使用效益,是高校科技事業持續、健康發展的基本保證。按照教育部、財政部《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》規定,高校取得的各類科研經費,不論其資金來源渠道,均為學校收入,必須全部納入學校財務部門統一管理、集中核算,并確保科研經費專款專用。因此,各高校要做好宣傳教育工作,認真學習貫徹《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》。加強科研人員的財經法規和財務知識的教育,提高他們自覺合法使用科研經費的意識。加強學校主管領導、科研管理部門和財務管理部門工作人員對科研經費監管工作的重要性認識,增加科研管理和經費管理知識。明確科研項目管理部門、經費管理部門和項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限,真正做到各司其職、各負其責、相互配合與協作,提高科研經費的使用效益。
