【摘 要】 我國中小企業雖在國家經濟發展各方面效益卓著,但在財務管理中出現的困難和問題卻也十分明顯,嚴重影響了企業的經濟效益。中小企業財務管理的優化應當結合自身的經營狀況,采取漸進式的手段,主要包括日常經營管理活動的優化、投資活動的優化、籌資活動的優化、信息披露的優化和財務監管活動的優化。
【關鍵詞】 中小企業; 財務管理; 優化
中小企業作為一個整體,在經濟發展中做出了突出的貢獻。中小企業是國民經濟的重要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,使其在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況,導致其在應對激烈的市場競爭方面面臨巨大的困難。因此,必須加強對中小企業財務管理問題的研究,促進我國中小企業的改革與發展。
一、我國中小企業財務管理的現狀
(一)機構設置
企業財務管理機構,是組織企業資金運動并對企業發生的財務行為實施全面管理的部門,屬于企業管理的職能部門。目前,我國中小企業財務管理結構的組織形式是財務、會計管理機構合并的組織形式。這種組織形式,是將財務管理和會計管理兩個機構合并在一起。這種一體化財務會計組織形式關系簡明,但是會計核算職能與財務管理職能不能明確劃分和分工,而且機構內部往往以會計核算職能為軸心來劃分內部職責。
(二)崗位設置
大多數中小企業是家族式的管理組織形式,財務機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象。有些中小企業管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理崗位納入企業管理的有效機制中,甚者將家庭財務管理和企業財務管理崗位混為一談,使財務管理崗位失去了它在企業管理中應有的地位和作用,從而造成中小企業處于虧損狀態。
(三)職能效率
財務管理是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項管理工作,有的企業因忽略包括財務管理在內的管理工作,單一片面地追求生產過程的生產結果和銷售部門的外營情況,始終無法提高效益。我國中小企業的財務管理一直未受重視,特別在中小型民營企業業主的管理中影響不大,地位不高。我國中小企業的決策模式主要為經驗決策,雖然我國中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢,但決策程序比較粗糙。
(四)融資模式
私營個體經營的特點也體現在了其資金籌集的方式上,自身勞動積累、親友借貸、合伙集資構成了其初始資金的大部分,籌資渠道單一。
二、我國中小企業財務管理中存在的癥結
(一)財務風險意識淡薄
財務風險意識淡薄,企業始終在高風險區運行。這表現在三個方面:
1.財務機構職能方面。財務機構的職能不清晰,與其他部門的工作銜接不明確,財務機構職能僅限于會計核算及資金調撥。
2.財務機構和崗位設置方面。只能滿足會計核算、資金撥付的需要,非常重要的資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能缺少相應的機構和崗位平臺支持;財務總監職責不明確。
3.財務和會計基礎管理方面。會計核算工作缺少系統、規范、適用的制度進行規范;財務支出審批的責任不明確;財務會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規定。
(二)融資困難,資金嚴重不足
中小企業在財務管理上面臨的主要問題是缺乏政府支持,造成融資渠道少,使其只能通過間接渠道進行融資,獲得資金困難,造成后續資金不足,這成為制約其發展的關鍵問題。其主要原因表現在以下幾個方面:第一,信貸資金分配過度向國有大中型企業傾斜,而中小企業卻得不到應有的信貸支持。第二,在實行浮動利率時,對私營企業的浮動幅度也往往比國有企業要高。第三,在直接融資方面,資本市場側重于為大企業提供優質服務。第四,在金融機構組織方面,缺乏專門為中小企業發展服務的金融機構。第五,由于中小私營企業在市場中的劣勢地位,缺乏政府支持,使其天然的信用能力就低,自身融資能力低,進一步造成了其資金的短缺。
(三)財務管理人員素質不高,財務管理工作重視不夠
高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。企業普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,對會計人員重使用輕培養,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足。或出于認識原因,或出于奔忙,在核算事務中,導致出現重核算輕管理,重視資金運作和會計結構,輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析,淡化了財務管理自身在企業管理中的核心地位和參謀決策作用。 (四)日常管理不嚴,財務控制薄弱
主要體現在:一是對現金管理不到位;二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難;三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯;四是重錢不重物,資產流失,浪費嚴重;五是利潤管理能力不足;六是成本費用管理水平低。
三、中小企業財務管理模式的優化
中小企業財務管理優化是指中小企業財務在管理層面的優化,是企業為適應環境變化而對財務管理要素所作的重新組合,從而重構和建立自身的財務能力。在中小企業持續優化的過程中,財務優化發揮了至關重要的作用。有效的財務優化能夠在環境不斷變化的背景下,快速有效地整合財務資源,適時調整投融資方案和營運資本管理策略,從而更好地實現中小企業的財務目標。
(一)中小企業財務管理優化的方法
1.要有新觀念。這是中小企業進行優化設計的前提,要破除舊觀念,才能樹立新觀念,而樹立新觀念必須積極學習,勇于實踐,培養優化精神和優化能力。優化必須要有敢于挑戰,敢于提出新的思想,同時又要有不怕失敗的精神。中小企業為了在競爭中處于主動地位,必須居安思危,并能把危機感轉化為具體的優化策略。可以這樣說,在市場經濟條件下,中小企業最重要的就是財務管理優化觀念。
2.要結合企業的實際。中小企業首先應自問,優化的出發點是什么?當然是求實效、見效益。要結合實際,要因企制宜。以市場為主導型的中小企業,面臨著市場的巨大壓力,要求企業必須對市場反應靈活,資金營運得力。因此,優化的重點應在于改革財務管理的思路,并加以有效實施。
3.要利用現代科學成果。財務管理的發展同現代科學成果密不可分。20世紀后期,賬務處理逐漸電算化,運用電子計算機搞企業內部網絡,可以進行成本核算、存儲控制、訂貨管理等,既準確可靠,又提高工作效率。財務管理上更多地同系統論、信息論、控制論等聯系起來。
4.要持續優化。中小企業要想保持良好的發展趨勢就必須要持續優化,將優化貫穿于企業發展的始終,這樣才能夠為可持續發展提供一種動力和源泉。因為,優化者只是暫時居于有利可圖的地位,利潤很快將被模仿者所分享,如果不能持續優化,利潤就會逐漸消失。只有不斷優化,才能不斷創造利潤。因此,漸進式的財務優化是中小企業促進可持續發展的有效路徑。
(二)中小企業財務管理優化的內容
1.善于引用人才,改變落后的管理方式。財務人員聘用要有一定的程序,財務人員要100%有會計證,從學校畢業后,取得從事會計崗位資格證書的人擔任。這些財務人員在企業工作實行“坐班制”、“全日制”,財務核算才會正常,準確率才能較高,準確度才會可信。
2.注重產品質量,提高企業的信譽度。要想在市場競爭中取勝,必須依賴卓越的產品和服務去占領市場,必須追求產品不斷優化。要求企業能不斷研究、開發、生產出適銷對路的產品,產品是有經濟壽命的,只有不斷利用新產品替代老產品,才能使自己的產品處于最佳競爭狀態。
3.全方位優化企業財務管理觀念。財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀,是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境,企業若不全方位轉變財務管理觀念,就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。因此,入世后中小企業應樹立以下觀念:
第一,樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理,是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。建立責權利相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。第二,樹立資本多元化理財觀念。入世后,資本市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現投資主體多元化,優化企業法人治理結構。第三,樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念,善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風險的能力。
4.優化財務管理的層次。中小企業要想在入世后的新環境中做到防范財務風險、提高資金效率,必須全面提升企業的財務管理層次。第一,拓展財務管理內容。除傳統的資金管理和財務管理外,還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本(技術、人才、信息等)管理方面拓展。第二,更新財務管理方法。量化的財務管理方法應得到更多的應用,如定量預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。第三,改善財務管理手段。加強企業的信息化建設,逐步將網絡財務融入到企業資源規劃系統中。在網絡財務環境下,企業可以實現實時報告和遠程在線處理,可以實現財務與業務的協同處理,便于提高企業效率和競爭力,便于企業迅速整合財務資源,以對市場做出快速互動的反應。 5.加強財務預算管理。財務預算管理是企業財務管理的核心。編制財務預算,對財務目標進行綜合平衡,將目標分解到各部門、各責任人,并通過財務預算來約束和控制企業的財務行為,保證企業各項計劃的完成。
經濟越發展,財務管理越重要。重視財務管理,將有利于完善中小企業的內部管理制度;有利于降低成本,更好地籌資;有利于投資,提高投資收益率。所以,中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上,狠抓財務管理,從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展,為社會做出更大的貢獻。
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