近年來,人民銀行建立和完善了一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制,有效防范和化解了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),基本實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。但是,近年來時(shí)有發(fā)生的案件警示我們,當(dāng)前內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中仍存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)。出現(xiàn)問題的關(guān)鍵是內(nèi)控體系的核心、制度的執(zhí)行者——人出了問題。透視內(nèi)控體系中對(duì)人員管理存在的問題,采取切實(shí)可行的措施,加強(qiáng)人員管理,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移,已成為目前人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的當(dāng)務(wù)之急。
具體分析當(dāng)前人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系中人員管理方面存在的問題,我們認(rèn)為主要存在以下幾方面原因。一是現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制存在內(nèi)部人員控制管理漏洞,對(duì)管理層缺乏有效控制。二是會(huì)計(jì)職能部門橫向分散的體制相對(duì)弱化了內(nèi)控措施的有效性。三是有效預(yù)防團(tuán)伙犯罪應(yīng)是現(xiàn)階段人民銀行強(qiáng)化內(nèi)控措施的研究課題。四是會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高。五是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在認(rèn)識(shí)偏差,影響措施的效果。六是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制文化氛圍還未真正形成。
針對(duì)現(xiàn)實(shí)中存在的問題,我們認(rèn)為有必要采取切實(shí)有效的措施,進(jìn)一步加強(qiáng)人員管理,防范風(fēng)險(xiǎn),提高基層央行會(huì)計(jì)管理工作水平。一是嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員任職資格審查,嚴(yán)把入口關(guān)。嚴(yán)把會(huì)計(jì)人員配備審查,會(huì)計(jì)主管人員必須具備較高的政策業(yè)務(wù)水平,符合行員管理辦法規(guī)定的技術(shù)職務(wù)、會(huì)計(jì)工作年限和學(xué)歷要求,掌握一定的管理知識(shí)。二是推行會(huì)計(jì)主管委派制,加強(qiáng)內(nèi)部牽制。建立分行甚至總行會(huì)計(jì)主管委派制度,將下一級(jí)的會(huì)計(jì)主管作為上一級(jí)行的派駐管理人員,納入上級(jí)行管理,以確保其在工作上有獨(dú)立性,在日常管理工作上有約束性,真實(shí)反映、客觀評(píng)價(jià)問題。三是提高會(huì)計(jì)主管地位,加強(qiáng)部門間的橫向管理。引入企業(yè)管理機(jī)制,在各級(jí)行設(shè)置總會(huì)計(jì)師,由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任,專職負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)職能部門的管理,充分發(fā)揮單位會(huì)計(jì)主管部門的作用。四是擴(kuò)展重要崗位輪換范圍,嚴(yán)格強(qiáng)制休假制度的落實(shí)。嚴(yán)格落實(shí)定期輪換制度,強(qiáng)化定期輪換的強(qiáng)制性,將輪換范圍擴(kuò)大到各職能部門之間;有計(jì)劃地對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假,并對(duì)其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。五是建立健全正向激勵(lì)機(jī)制,調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性,促進(jìn)員工積極參與并推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;摒棄只罰不獎(jiǎng)的獎(jiǎng)懲措施,對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、在工作中做出顯著成績的人員,要從精神、經(jīng)濟(jì)、職務(wù)等諸方面進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),充分保護(hù)和調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員積極性。六是以人為本,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)。要加強(qiáng)警示教育,增強(qiáng)按章辦事、規(guī)范操作的自覺性和嚴(yán)肅性,根除“習(xí)慣代替規(guī)章、人情代替原則”的陋習(xí);教育員工樹立良好的道德風(fēng)尚,樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀;幫助會(huì)計(jì)人員解決工作、生活中的實(shí)際困難,主動(dòng)及時(shí)了解會(huì)計(jì)人員思想動(dòng)態(tài),緩解壓力。
