【摘要】作為企業(yè)管理中心工作的財務管理必須首先抓住資金管理這個核心，從加強預算管理、籌資管理、提高資金使用效率等方面全面提高整個財務管理工作。
在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產。資金是企業(yè)進行生產、經營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產、經營就不可能正常運轉，企業(yè)的經濟效益也就無從談起。因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題，必須做好以下工作。
一、建立預算管理體系，全面加強預算管理
對企業(yè)的現(xiàn)金流實施全程管理和預算控制。預算控制貫穿于整個財務收支全過程，通過分級管理和過程控制，堅持預算的剛性作用，謀求挖潛增效。
（一）將企業(yè)財務戰(zhàn)略目標與年度預算目標相結合，逐步建立、完善財務預算編制、分析體系
要做到既控制成本的不合理增長，又符合企業(yè)實際。將目前習慣采用的年度預算方式向細、向前推進，既要編制月度、季度預算，細化預算管理，又要編制中長期滾動預算，保證預算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對重大成本費用項目可以嘗試采用零基預算的編制方法，增強預算編制的科學性。加強對折舊等非可控費用的預算管理。
（二）強化全方位、全員的預算管理與控制，增強預算的廣泛參與性
通過財務收支預算管理，遵循分級審批、層層把關，加強資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理控制體系，促使企業(yè)自上而下，從集團到企業(yè)、車間、班組直至每個崗位都能夠清楚“有多少錢，辦多少事”，“錢從哪里來，花到哪里去”，出現(xiàn)人人心中一本賬，個個都是理財手的新局面。
（三）加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。
二、加強籌資系統(tǒng)管理，確保資金來源
在市場經濟條件下，企業(yè)自主經營、自負盈虧，自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況。企業(yè)應根據(jù)生產經營需求預測籌資方式。籌資渠道和籌資結構，并根據(jù)實行情況，選擇一個最佳的決策方案。
（一）加強與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關系
電力企業(yè)可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。
（二）利用商業(yè)信用的形式進行負債融資
商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負擔成本。企業(yè)可在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽的基礎上，取得合理的商業(yè)信用進行融資。
此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易，但亦為自然性融資的應付費用，如應付工資、應付稅金、其他應付款等。應付費用使企業(yè)受益在前，費用支付在后，相當于享用了受款方的借款，在一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費代價。企業(yè)應充分利用企業(yè)內部之間資金供應與使用的時間差調度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。
三、管好用活資金，提高資金使用效益
有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結構合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴大再生產創(chuàng)造最佳服務效益。管好用活資金必須從以下幾方面進行。
（一）做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金
在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求以最小的資金消耗和占用實現(xiàn)最大的資金收益。
（二）在時間上靈活調度，把有限的資金用在刀刃上
在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
（三）嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作
1.強化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購；壓縮采購成本，節(jié)約采購費用，把好資金支出主流關。
2.強化生產資金管理。企業(yè)要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突破口、以提高勞動生產率為基礎、以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用。
3.嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節(jié)約有獎，超支不報；對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內不予開支，促進管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風。
四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力
現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而存貨及其他資產是資金在流轉中的轉化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。
（一）銀行存款的管理
主要是確定最佳現(xiàn)金余額和銀行存款，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點，必須合理調度資金，做好流動資金“勤還速貸”工作，充分利用貨幣的時間差和空間差，節(jié)約貸款利息。
（二）應收賬款的管理
主要是確定應收賬款的管理辦法，及時催收應收賬款，合理計提應收賬款的壞賬準備金，加速資金周轉率。
（三）存貨管理
應積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業(yè)內部的各項規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；根據(jù)市場供求規(guī)律和生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長線物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。
（四）對固定資產實行管理
主要是確定固定資產的需要量，合理配置固定資產，選擇最佳的折舊方法，及時處理多余固定資產。此外，嚴格按計劃支付固定資產投資項目所需資金。
五、以財務資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網絡技術的應用
企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。通過采用計算機網絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式借助計算機管理軟件的應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。因此，企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。
六、抓好資金管理的基礎工作
（一）堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達賬要及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。
（二）提高財務人員素質
重視提高財務人員素質和思想覺悟，通過組織財務人員學習《銀行法》、《票據(jù)法》、《會計法》等財經法規(guī)，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員的整體素質，強化資金效益管理。
（三）建立資金管理保證體系
企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為企業(yè)的資金運動涉及到企業(yè)生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財務為主體，將生產、計劃、銷售、采購有機結合的資金管理保證體系。
隨著市場經濟的發(fā)展和完善，對企業(yè)財務管理工作提出了新的要求。當前，財務管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經濟管理內在要求出發(fā)，努力提高財務部門的宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調能力，構建適應市場經濟發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。
