【摘要】資金匱乏是中小企業普遍存在的問題，筆者從開源和節流兩個方面，探討解決中小企業資金需求的途經和辦法。
現階段，我國中小企業數量已達3000多萬戶，占全部企業總數的99%，對GDP的貢獻已經達到50%以上，提供了75%的城鎮就業崗位，對稅收的貢獻率占到40%以上，但中小企業作為一個市場競爭的弱勢群體，在資金供給、技術創新能力提升等方面的問題也越來越突出。有數據表明，約有50%的中小企業在創立的3年內倒閉了，剩下50%的企業在5年內又有50%的企業破產，再剩下這25%的企業也只有少數能夠在市場經濟的競爭中生存與發展。中小企業大量夭折，最大的問題是資金困難。資金如同人體的“血液”遍布企業的每個角落，資金流暢，企業就可以平穩發展；一旦資金短缺，就可能給企業帶來滅頂之災。如何滿足中小企業的資金需求，主要應做好兩個方面的工作：一方面是節約企業資金的用量即企業內部的資金“節流”；另一方面是提高企業外部融資能力即資金的“開源”。
一、中小企業應注重內部資金“節流”
企業的經營資金是有限的，在經營資金循環過程中，存貨和應收賬款所占用的資金比例約占整個流動資金的80%左右，因此，加強存貨和應收賬款的管理是做好企業資金“節流”的重要手段。
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加強存貨的管理就是加強原材料、在產品、產成品占用資金的管理，盡可能減少庫存數量，避免其對經營資金的占用，提高存貨周轉率，并減少存貨的損失。
1.加強原材料供應方面的管理，建立原材料供應商信息庫，與供貨商保持密切聯系，及時了解各供應商的供貨信息，充分利用當前較為發達的市場經濟和買方市場的優勢，做到企業何時需要何種原材料何時通知供應商供貨，盡可能將庫存原材料數量降低到最低限度內。同時，充分利用供應商提供的商業信用融資手段，推遲貨款的支付時間，從而減少經營資金在原材料環節所占用的數額。此外，把好原材料的質量關，嚴格檢驗入庫手續。
2.在生產過程中，要加強企業在產品的管理，規范生產流程，科學合理地安排各工序的工作，降低在產品數量，縮短在產品在企業的流通時間，及時把在產品傳遞到下一工序，減少在產品的資金占有量。
3.建立靈活快捷的銷售網絡，對于生產出來的產成品通過企業的銷售網絡及時銷往各地，減少產成品在企業內部的停留時間。倉儲部門應隨時掌握各種原材料、在產品、產成品的收、發、存數量，防止存貨變質、壞損、丟失。
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企業在經營過程中與其他單位因業務關系必然要產生往來結算款項，由于買方市場的影響，在銷售業務中應收賬款頻繁發生，余額不斷增加，同時，應收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風險的產生導致企業資金匱乏，企業因此陷入困境。如何加強應收賬款的管理，提高應收賬款的周轉率，并減少壞賬的發生，企業應從以下幾個方面做起：
1.建立客戶信用檔案，確定信用額度。企業應對自已的客戶進行充分了解后，確定每個客戶的信用額度，嚴格信用管理。對新客戶，在確定賒銷額度之前不應賒賬供貨，如果客戶要求立即供貨，則必須在供貨同時要求付款，即一手交錢一手交貨；對于老客戶，新定單必須加上該客戶賬戶上的未清償余額后與核定的賒銷額度進行比較，如果超過核定的賒銷額度，則必須報經企業領導批準后方可供貨。
2.建立靈活高效的定價政策。企業可以根據是否采用現金（指支付現金和銀行轉賬，下同）交易方式確定不同的定價策略。如現金交易，可以給予最優惠的價格；如賒銷，可以按較高的價格定價，并給客戶一個信用條件（如在合同中寫明5/10、2/20、n/30，其內容為“從發票開出次日算起，折扣期10天內付款可亨受5％的現金折扣率，折扣期10—20天內付款可亨受2％現金折扣率，超過20天付全額，最遲30天付款，即信用期30天，超過30天的按銀行同期貸款利率加收資金占用費）。
3.學會運用轉移風險的方法。在市場競爭日益激烈的形勢下，每個企業都有可能因資金周轉困難，無法及時支付所購買的物資。為了企業自身的發展，企業可以采用商業承兌匯票、銀行承兌匯票、客戶財產擔保和其他企業為其信用擔保等方式進行商品的銷售，轉移部分應收賬款壞賬和長期拖欠款的風險。
4.建立健全應收賬款的管理責任體系。為了加強應收賬款的管理，企業應成立以企業負責人為首的收款領導機構，并制定獎懲辦法，負責對本企業收款工作的組織、協調和獎懲考核。銷售部門主要負責處理定單、簽訂合同、執行企業的銷售政策和信用政策、催收貨款。每個銷售人員必須對每項銷售業務從簽訂合同到收回貨款全過程負責。對及時收回貨款的責任人應給予一定比例的獎勵；對形成壞賬的責任人，應給予一定的處罰。財務人員主要負責銷售款項的結算和記錄，監督管理貨款的回收，定期編制應收賬款明細表，向有關領導和部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業壞賬損失。
5.建立一套催收賬款的程序和方法。企業應指定專人收集、整理與客戶交易的相關文件、合同、客戶簽收回執、向客戶催收款項的債權債務核對單、傳真書信記錄，以及客戶說明拖欠款項原因的書面文件等催收憑據，采用預告、警告、律師信、訴訟等逐步升級的催收方式進行收款。對呆款、死款可采用折讓、收回貨物、處理抵押品、訴訟保全等方法措施，盡快回籠資金，把企業的損失降低到最低點。
二、增強企業的融資能力，即“開源”能力
市場經濟是信用經濟。中小企業向金融機構融資已成為其取得資金的重要渠道。從有關各種統計資料來看，國外銀行給中小企業的貸款，在其業務當中占有相當大的比例。而中國的金融機構難以給中小企業提供融資服務，問題的關鍵就在于企業的信用。對金融機構來講，它關心的是貸款的利息和本金能不能收回。而保證貸款的利息和本金收回的措施，主要是靠財產抵押，但是中小企業一般可做抵押的財產非常少，沒有抵押就只能靠信用，可我國目前信用體系還沒有建立起來，正處于計劃經濟與市場經濟轉軌時期，且整個金融體系的改革是滯后的，信用的發展也就滯后。金融機構認為中小企業信用度低、信譽差，不愿給其資金貸款或支持，中小企業融資必然就會遇到麻煩。所以中小企業要解決融資難問題，自身應做好以下三個方面的工作。
（一）建立自身的誠信形象
金融機構決策者的印象是，不少中小企業賬目不清、信息失真、財務管理混亂、企業設置賬外賬和弄虛作假，造成虛盈實虧的假象。信用度低、信譽差，抗風險能力弱，這種現象究其原因主要有， 一是企業領導的誠信意識薄弱，法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性；二是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，不能真實反映企業的經營狀況。中小企業要改變這種印象， 首先要從企業領導做起，講誠信、說實話、辦實事，不指使財務人員做假賬，真實反映企業經營狀況。其次必須加強全員素質教育和財務隊伍的建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，提高財會人員的綜合素質，改變金融機構對中小企業的不良印象，讓金融機構真正了解中小企業，幫助中小企業。
（二）主動與金融機構互通信息
金融機構往往青睞那些經營狀況良好、信譽良好、有發展潛力的企業，所以，中小企業從研發立項開始，就應考慮融資問題，并盡可能選擇專利技術、高新科技產品作為企業發展的重要方向。同時，也應將企業實力、潛力展現給金融機構，讓金融機構了解企業的狀況動態，企業也要及時了解金融機構的政策動態，爭取取得金融政策的支持。因此要主動與銀行結交，建立良好的銀企關系，通過交流，體現出企業的主動、誠意、實力所在，這樣才會獲得在銀行融資的成功。而在成功融資之后，中小企業要不斷地優化自己的產業結構，增強自己的市場競爭力。誠實守信，保證按時歸還貸款本息，在金融機構建立良好的信用記錄，維護自身信用，獲得銀行長遠、廣泛的資金支持。
?。ㄈ┻x擇多家金融機構作為資金借貸對象
在選擇金融機構方面，中小企業應選擇那種富于開拓，敢于承擔較大的貸款風險，并能積極地為企業提供建議，幫助分析企業潛在的財力問題，樂于為具有發展潛力的企業發放貸款，并在企業遭到困難時能幫助其渡過難關的金融機構。
應選擇多家金融機構作為企業的資金借貸對象， 廣泛與多家金融機構保持良好的銀企關系。企業需要一定數額的經營資金，如果向一家金融機構貸款可能會讓其感到風險較大，如果化整為零向多家金融機構貸款，所貸金額將大大變小，金融機構所承擔的風險也相應降低，取得支持的機率也會相應增加。對于企業來說分次小額還貸，比一次大額還貸來的輕松容易，有利于企業對經營資金的安排，保證企業及時償還貸款本息，維護企業的信用。
總之，在激烈的市場競爭中，中小企業既要注重企業的融資，更要提升企業素質，不斷提高自身營造資金的能力。
