中小民營企業有必要實行全面預算管理，加強資金管理，合理利用資金，促進企業財務、業務一體化，切實提高經濟效益
目前，我國中小民營企業普遍存在著重銷售、輕理財的現象，財務管理基礎薄弱，財務管理體制不協調，財務風險巨大。而財務管理是企業管理的中心環節，只有加強企業的財務管理工作，企業經營管理才有可能取得良好的效果。
一、中小民營企業財務管理存在的主要問題
中小民營企業由于投資規模小，自有資金有限，企業經營管理層次低，產品科技含量不高，員工素質偏低，所以市場競爭力有限，因而在財務管理方面有諸多突出的問題。
1．企業管理模式較為陳舊、落后
一方面，民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在多數民營企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論與方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有內部審計部門，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質偏低，管理思想落后。有些企業管理者缺乏現代財務管理理念，沒有將財務管理納入企業管理的有效范圍，使其失去了在企業管理中應有的地位和作用。
2．未配置獨立的財務管理機構或人員
大部分中小民營企業未配置獨立的財務管理機構或人員，財務人員被當作簡單的“記賬”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。有些會計平時不到企業中去，月底或月初企業經營者把資料交給他們，他們僅根據取得的資料做賬。由于取得的資料不完整，往往造成會計記錄不真實。另外，這些會計人員由于代理記賬戶數多，在賬務處理時力求簡單化，將企業的經營業務不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記，也不按照要求設置二級明細科目，使得提供的財務數據無法準確地反映企業的經營狀況。
3．財務人員業務素質低，財務管理職能不到位
中小民營企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人會產生天然的不信任感。在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標志，無血緣、鄉緣關系的財務管理能人群體很難與家族勢力平衡。
由于家族式管理，大部分民營企業由管理者本人的親屬擔任會計、出納，甚至出現出納人員領導財務工作現象。所以，中小民營企業很難留住真正的財務專業人才，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。
4．企業管理人員的財務管理觀念落后，缺乏科學性
我國的民營企業在其發展的初級階段，表現出個人專權和家族控制的特色，大部分資產集中于創業者身上，董事長兼總經理是普遍現象。權力集中的家族式經營，使財務管理也高度集中。
不少中小民營企業的財務管理活動僅限于財務控制，即財務部門通過控制財務收支和分析檢查財務指標完成情況來監督企業本身的經營活動，降低產品成本，增加企業盈利，協助業主實施財務監控。
5．企業法人財務觀念淡薄
財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會帶來管理水平的提高。而為數不少的中小民營企業經營者在經營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務管理對他們來說，是個不可理解的概念，認為財務就是記賬或算賬，自己辦的企業，只要平時記流水賬，到年底結算有無盈利即可，沒有必要設立會計總賬、分類賬、明細賬，也沒有必要按照《會計制度》的要求進行會計核算和財務分析。因此，許多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正地發揮財務管理和會計核算的作用。這勢必會造成企業財務管理的無章、無序狀態，導致暗箱操作盛行，企業信息失真，給企業經營發展埋下隱患。
6．財務核算制度不健全，財務監督控制機制薄弱
中小民營企業在自身財務制度建設方面存在的主要問題體現在：一是沒有建立嚴格的財務核算制度，包括賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內的會計核算程序并能得到保證，從而嚴重影響到會計資料的真實性和可靠性，進而使財務信息失去應有的經濟價值。二是內部控制和監督機制不完善。據對民營企業的有關調查顯示，民營企業的財務內部控制要么形同虛設，要么就根本沒有設置，無法形成對財務的嚴格管理，很容易造成資產的內部盜用和流失。
7．對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足
有些中小民營企業認為現金越多越好，從而造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，缺乏經營急需的資金，從而陷入財務困境；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難，原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬；存貨控制薄弱，造成資金呆滯。
8．融資困難，資金嚴重不足
目前，影響中小民營企業發展的主要困難集中在融資、稅費負擔、人力資源、市場開拓和執法環境等幾個方面，其中以融資問題為首，一半以上的企業都面臨嚴峻的融資困境。融資渠道不暢，資金短缺嚴重，已成為制約民營經濟發展的主要原因之一。當然，融資問題和外部的融資環境有著直接的關系，但民營企業信息失真、信用度不高、信用等級低是造成這一現象的根源。
二、加強中小民營企業財務管理的對策
1．轉變觀念，切實樹立“財務管理是企業管理的中心環節”的理念在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，就必須樹立“財務管理是企業管理的中心環節”的核心理念，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。企業以財務管理為中心，就能控制資金的使用與營運成本，也就抓住了企業生產經營的關鍵要素。
所以，要把強化財務管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。
2．要以人為本，強化財務管理意識，提高財務人員的綜合素質
財務管理要以人為本，民營企業財務管理制度要由專業性強的管理人員制定，并依靠業主與全體員工共同執行和完善。因此，應從多種渠道理順人與財務管理的關系：既要有高素質與能力強的專業財會人員擔任財務主管，又要多層次、全方位地提高企業全體員工對財務管理制度的認知度；既要取得員工對內部財務管理的理解和支持，切實發揮企業員工在財務管理實施過程中的作用，又要把好用人關；既要克服“上陣親兄弟，打仗父子兵”的陳腐觀念，又要注意重要崗位人員的配備和選拔，使企業財務管理發揮出最佳效能，為全面提升企業的競爭力服務。
3．編制和執行財務預算，實現財務管理預算化
企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。企業應以銷售預算為起點，并根據企業財力確定資本支出預算；根據“以銷定投”的原則，確定投入預算，并據以確定各項成本與費用項目預算，匯總編制總成本預算和現金預算；最后綜合編制預計損益表、資產負債表和現金流量表。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算偏差，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束、以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
4．加強財務制度建設，建立企業財務管理體系
中小民營企業不同于大型國有企業，在制定財務會計制度時，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際的財務管理制度：一是要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產購置、預算編制與決算實施等工作；二是要制定相應的財務管理制度，實現財務管理的規范化和制度化；三是要制定相應的考核制度，強化監督機制。
5．完善企業財務信息系統
隨著民企財務活動的日趨復雜，一方面，需要利用網絡建立完善的財務信息系統，以支持財務控制系統的高效運行。通過網絡，可以把各職能部門經濟活動的物流和信息流統一起來，使管理當局隨時掌握各種信息，從而將財務控制科學地滲透到組織管理的各個層次以及生產業務的全過程和各個經營環節，并將各層次、各過程、各環節的財務控制有機地結合起來。另一方面，要設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監督，以提高財務信息的真實性。
6．強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道
資金作為現代經濟運行的“血液”，已經成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快地解決融資難的問題，企業就缺乏發展后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小民營企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面，必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面，要積極拓寬融資渠道，可以通過投資擔保公司為其擔保來獲得銀行貸款。
