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 各高等學校，各有關區(qū)財政局、教育局，各有關部、委、局、控股（集團）公司：

  近期，財政部、教育部聯(lián)合印發(fā)《關于進一步加強高等學校內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會〔2024〕16號，以下簡稱《指導意見》），現(xiàn)將《指導意見》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就貫徹實施的有關要求通知如下：

  一、高度重視，提高站位，準確把握《指導意見》內(nèi)容要求

  貫徹落實《指導意見》是深入推進落實《中華人民共和國會計法》《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的重要舉措，也是全面提升高等學校治理能力現(xiàn)代化、推動高等學校高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。《指導意見》提出，到2026年，高等學校要基本建立制度健全、權責清晰、制衡有力、運行有效、風險可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，同時，明確了高等學校進一步加強內(nèi)部控制建設的33條具體任務措施。

  各相關財政部門、教育部門和行業(yè)主管部門要提高政治站位，明確工作重點，嚴格責任落實，形成工作合力，全面推進高等學校內(nèi)部控制建設有效落地。各高等學校要準確把握，認真研究，結(jié)合本單位實際情況，制定工作方案，健全工作機制，確立高等學校校長是整體內(nèi)部控制建設和實施工作的第一責任人，明確學校領導班子其他成員是各自分管領域內(nèi)部控制建設與實施的負責人，將內(nèi)部控制工作納入高等學校領導班子年度履職清單，明確內(nèi)部控制牽頭部門和監(jiān)督評價部門，層層壓實責任，充分利用信息化手段，積極推動內(nèi)部控制在本單位落地見效。

  二、統(tǒng)籌推進，突出重點，加強內(nèi)部控制提升管理水平

  1. 統(tǒng)籌推進高等學校各項經(jīng)濟及相關業(yè)務活動的內(nèi)部控制建設。一是開展摸底調(diào)查。各高等學校要自行對照《指導意見》全面開展內(nèi)部控制建設摸底調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容列入本市年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報項目。二是深入實地調(diào)研。各相關財政部門、教育部門要按照各自工作職責，選擇部分高等學校進行實地調(diào)研走訪，深入了解高等學校重點業(yè)務及高風險領域，尤其是對科研、采購、工程項目、資金管理、資產(chǎn)管理、對外辦學、基金會、附屬單位、信息化建設等資金規(guī)模較大或廉政風險較高領域開展風險評估，梳理業(yè)務流程，查找風險隱患，形成風險清單。三是加強跟蹤指導。在全面分析高等學校業(yè)務特點和風險管控現(xiàn)狀的基礎上，各相關財政部門、教育部門要進一步指導各單位完善內(nèi)部控制體系，重塑內(nèi)部控制流程，全面提升內(nèi)控管理水平。

  2. 推動內(nèi)部控制在教育事業(yè)發(fā)展和財政管理工作中發(fā)揮重要作用。一是開展內(nèi)控評價。各高等學校要自行對照《指導意見》開展內(nèi)控評價，形成評價報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題要深入分析原因，強化責任落實，明確控制措施，加強問題整改，確保內(nèi)部控制執(zhí)行的針對性和有效性。二是強化監(jiān)督評價。各相關財政部門、教育部門要按照各自工作職責，對高等學校內(nèi)部控制建立健全情況、執(zhí)行有效性以及內(nèi)控評價情況開展監(jiān)督評價，督促高等學校及時制定整改措施、優(yōu)化內(nèi)部控制體系，鼓勵將評價結(jié)果作為高等學校績效管理、監(jiān)督問責等工作重要依據(jù)，推動內(nèi)部控制建設作為提升高等學校治理水平的關鍵。

  三、加強宣傳，促進交流，扎實推進《指導意見》貫徹實施

  各相關財政部門、教育部門、行業(yè)主管部門和各高等學校要加大宣傳教育力度，加強政策指導及業(yè)務培訓，積極引導高等學校黨政領導班子和廣大干部職工認識到內(nèi)部控制建設的必要性和重要意義，自覺遵守內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制文化建設，提高風險防范和權力規(guī)范意識。

  同時，結(jié)合年度內(nèi)控編報評價以及實地調(diào)研、督導情況，遴選優(yōu)秀單位，通過現(xiàn)場交流、課題調(diào)研、專題討論等形式，積極推廣高等學校內(nèi)部控制建設的先進經(jīng)驗和典型做法，實現(xiàn)以點帶面、以面帶全的宣傳作用，對遴選的優(yōu)秀材料，擇優(yōu)入選本市高等學校內(nèi)部控制建設優(yōu)秀單位庫。

  附件：財政部 教育部關于印發(fā)《關于進一步加強高等學校內(nèi)部控制建設的指導意見》的通知

  上海市財政局

  上海市教育委員會

  2025年2月10日