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滄縣自然資源和規劃局內控手冊
滄縣自然資源局
內部控制規范工作手冊
滄縣自然資源和規劃局編制
目 錄
簡介 4
第一章 總則 18
1、內控的依據 18
2、內控定義和目標 18
3、內控原則 18
4、內控負責人 18
5、內控工作內容 18
第二章 內部環境 19
1、內控部門及崗位職責說明 19
1.1內控領導小組 19
1.2風險評估小組 19
1.3內部監督小組 20
1.4內控各職能部門職責 20
第三章 風險評估和控制方法 21
1、風險評估工作機制 21
1.1風險評估工作小組 21
1.2配合部門 21
2、風險評估程序 21
2.1制定計劃階段 21
2.2初始信息收集 21
2.3風險識別和評估 23
2.4風險應對 25
第四章 單位層面內控 27
1、內設機構圖 27
2、決策議事機制 28
2.1目標 28
2.2職責 28
2.3工作內容 28
3、關鍵崗位管理 33
3.1目標 33
3.2職責 33
3.3工作內容 33
第五章 業務層面風險源和控制措施 36
1、預算業務控制 36
1.1控制范圍 36
1.2控制目標 36
1.3部門及崗位職責 37
1.4權限圖 38
1.5不相容崗位設置 38
1.6預算業務流程及節點簡要說明 39
2、收支業務控制 45
2.1控制范圍 45
2.2控制目標 45
2.3部門及崗位職責 46
2.4權限圖 47
2.5不相容崗位設置 48
2.6收支業務流程及節點簡要說明 49
3、資產業務控制 60
3.1控制范圍 60
3.2控制目標 60
3.3部門及崗位職責 61
3.4權限圖 62
3.5不相容崗位設置 62
3.6資產業務流程及節點簡要說明 64
4、采購業務控制 78
4.1控制范圍 78
4.2控制目標 78
4.3部門及崗位職責 79
4.4權限圖 81
4.5不相容崗位設置 81
4.6采購業務流程及節點簡要說明 82
5、合同業務控制 87
5.1控制范圍 87
5.2控制目標 87
5.3部門及崗位職責 87
5.4權限圖 88
5.5不相容崗位設置 89
5.6合同管理流程及節點簡要說明 90
6、建設項目控制 92
6.1控制范圍 92
6.2控制目標 92
6.3部門及崗位職責 92
6.4權限圖 93
6.5不相容崗位設置 94
6.6建設項目流程及節點簡要說明 94
第六章 評價與監督 98
1、內部監督 98
1.1目標 98
1.2職責 98
1.3工作內容 98
2、外部監督 99
第七章 信息與溝通 100
1、目標 100
2、職責 100
3、工作內容 100
簡介
根據《中共滄州市委辦公室滄州市人民政府辦公室關于印發〈滄縣機構改革方案〉的通知》（滄辦字〔2018〕117號）組建縣自然資源和規劃局，作為縣政府工作部門。
一、主要職責
（一）履行全民所有土地、礦產、森林、濕地、水等自然資源資產所有者職責和所有國土空間用途管制職責。監督檢查自然資源和國土空間規劃及測繪等法律法規的執行情況。
(二)負責全縣自然資源調查監測評價。貫徹執行國家自然資源調查監測評價的指標體系、統計標準和自然資源調查監測評價制度。實施自然資源基礎調查、專項調查和監測。負責自然資源調查監測評價成果的監督管理和信息發布。
（三）負責全縣自然資源統一確權登記工作。貫徹執行國家各類自然資源和不動產統一確權登記、權籍調查、不動產測繪、爭議調處、成果應用的制度、標準、規范。建立健全全縣自然資源和不動產登記信息管理基礎平臺。負責自然資源和不動產登記資料收集、整理、共享、匯交管理等。指導監督全縣自然資源和不動產確權登記工作。
(四)負責全縣自然資源資產有償使用工作。貫徹執行國家全民所有自然資源資產統計制度，負責全民所有自然資源資產核算。負責編制全民所有自然資源資產負債表，擬訂考核標準。制定全民所有自然資源資產劃撥、出讓、租貨、作價出資和土地儲備管理辦法，合理配置全民所有自然資源資產。負責自然資源資產價值評估管理，依法收繳相關資產收益。
(五)負責全縣自然資源的合理開發利用。組織擬訂自然資源發展規劃，貫徹國家自然資源開發利用標準并組織實施，建立政府公示自然資源價格體系，組織開展自然資源分等定級價格評估，開展自然資源利用評價考核，指導節約集約利用。負責自然資源市場監管。組織落實自然資源管理涉及宏觀調控、區域協調和城鄉統籌的政策措施。
(六)負責建立全縣空間規劃體系并監督實施。落實主體功能區戰略和制度。組織編制并監督實施國土空間規劃、城鄉總體規劃、土地利用總體規劃、主體功能區規劃、控制性詳細規劃和相關專項規劃。指導鄉（鎮）有關規劃的編制實施。負責報省政府、市政府、縣政府審批（備案）的有關規劃的審核。開展國土空間開發適宣性評價，建立國土空間規劃實施監測、評估和預警體系。組織劃定生態保護紅線、永久基本農田、城鎮開發邊界等控制線，構建節約資源和保護環境的生產、生活、生態空間布局。建立健全國土空間用途管制制度，研究擬訂城鄉規劃管理辦法并監督實施。負責土地等自然資源年度利用計劃管理工作。負責土地等國土空間用途轉用工作。負責土地征收征用管理。
（七）負責城鄉規劃區內工程建設項目規劃行政許可和建設工程規劃條件核實。核發《選址意見書》、《建設用地規劃許可證》（含臨時用地）、《建設工程規劃許可證》（含臨時建設）、《鄉村建設規劃許可證》。負責因工程建設確需改裝、拆除或者遷移城市公共供水設施審批；歷史建筑實施原址保護審批；歷史文化街區、名鎮、名村核心保護范圍內拆除歷史建筑以外的建筑物、構筑物或者其他設施審批；歷史建筑外部修繕裝飾、添加設施以及改變歷史建筑的結構或者使用性質申報。
（八）負責統籌全縣國土空間生態修復。牽頭組織編制國土空間生態修復規劃并實施有關生態修復重大工程。負責國土空間綜合整治、土地整理復墾、礦山地質環境恢復治理、林業及其生態修復等工作。牽頭實施生態保護補償制度，制定合理利用社會資金進行生態修復的制度措施，提出重大備選項目。組織開展全縣森林、濕地和陸生野生動植物資源動態監測與評價。
(九)負責貫徹落實最嚴格的耕地保護制度，實施耕地保護政策。組織實施耕地保護責任目標考核和永久基本農田特殊保護。完善耕地占補平衡制度，監督占用耕地補償制度執行情況。
(十)負責管理全縣地質勘查行業和地質工作。組織開展水文地質、工程地質、環境地質勘查、調查和評價工作，管理地質勘查項目。組織實施重大地質勘查專項，管理地質勘查活動、地質資料、地質勘查成果。負責古生物化石的監督管理。
(十一)負責地質災害預防和治理。負責落實綜合防災減災規劃相關要求，組織編制地質災害防治規劃和防護標準并指導實施。組織指導協調和監督地質災害調查評價及隱患的普查、詳查、排查。指導開展群測群防、專業監測和預報預警等工作，指導開展地質災害工程治理工作。承擔地質災害應急救援的技術支撐工作。監督管理地下水過量開采及引發的地面沉降等地質問題。
(十二)負責全縣礦產資源管理工作。負責礦產資源儲量管理及壓覆礦產資源審查。負責礦業權管理。會同有關部門負責落實保護性開采的特定礦種、優勢礦產的調控及相關管理工作。監督指導礦產資源合理利用和保護。
(十三)負責全縣測繪地理信息管理工作。負責基礎測繪和測繪行業管理。負責測繪資質資格與信用管理，監督管理地理信息安全和市場秩序。負責地理信息公共服務管理。負責測量標志保護。
（十四）推動全縣自然資源領域科技發展。制定并實施自然資源領域科技創新發展和人才培養計劃。組織實施重大科技工程及創新能力建設，推進自然資源信息化和信息資料的公共服務。
（十五）查處縣本級自然資源開發利用和國土空間規劃及測繪違法案件。負責全縣林業違法案件的查處，負責相關行政執法監管工作。
（十六）組織全縣造林綠化工作。組織實施林業重點生態保護修復工程，指導公益林和商品林的培育，指導、監督全民義務植樹、綠化工作。負責和指導林業有害生物防治、檢疫工作。承擔林業應對氣候變化的相關工作。
（十七）負責全縣森林、濕地資源的監督管理。監督執行全縣森林采伐限額。負責林地管理，負責縣級林地保護利用規劃的編制并組織實施，負責全縣公益林劃定和管理工作。負責全縣濕地生態保護修復工作，擬訂全縣濕地保護規劃和相關地方標準并組織實施，監督管理濕地的開發利用。
（十八）負責監督管理全縣荒漠化防治工作。組織開展荒漠調查，組織擬訂全縣防沙治沙及沙化土地封禁保護區建設規劃，擬訂相關地方標準和規定并監督實施，監督管理沙化土地的開發利用。
(十九)負責全縣陸生野生動植物資源監督管理。組織開展陸生野生動植物資源調查，指導全縣陸生野生動植物的救護繁育、棲息地恢復發展、疫源疫病監測，監督管理全縣陸生野生動植物獵捕或采集、馴養繁殖或培植、經營利用。
(二十)負責監督管理全縣各類自然保護地。擬訂全縣各類自然保護地規劃。實施和監督全縣自然保護地的建設和管理。提出新建、調整各類縣級以上自然保護地的審核建議并按程序報批，組織審核世界自然遺產的申報，會同有關部門審核世界自然與文化雙重遺產的申報。負責全縣陸生野生動植物保護相關工作。承擔濕地、防治荒漠化、瀕危野生動植物等國際公約履約工作。
(二十一)負責推進全縣林業改革相關工作。擬訂集體林權制度改革意見并監督實施。擬訂農村林業發展、維護林業經營者合法權益的制度規定，指導監督農村林地承包經營工作。開展退耕還林工作。
(二十二)擬訂全縣林業資源優化配置及木材利用政策，監督實施相關林業產業地方標準，組織、指導林產品質量監督，指導全縣生態扶貧相關工作。
(二十三)指導全縣林木種苗工作，組織開展林木種質資源普查，組織建立林木種質資源庫，負責良種選育推廣，管理林木種苗生產經營行為，監管林木種苗質量。監督管理林木種質資源、轉基因生物安全、植物新品種保護。
(二十四) 監督管理中央、省、市、縣林業資金及國有資產，提出全縣林業預算內投資、中央、省、市、縣財政性資金安排建議，按權限審核規劃內和年度計劃內投資項目。參與擬訂林業經濟調節政策，組織實施林業生態補償工作。
(二十五)完成縣委、縣政府交辦的其他任務。
三、滄縣自然資源和規劃局內設機構
滄縣自然資源和規劃局內設25個內設機構：
1、辦公室（含黨辦、檔案管理職責）。
負責機關日常運轉和后勤工作。承擔文秘、政務信息、安全保密、新聞宣傳、信息公開工作。負責自然資源和規劃管理信息系統的運行和管理工作。負責上級交辦事項和局重點工作的督辦工作。
2、會計科（含項目招投標審查職責）。
負責擬訂全縣系統專項資金管理辦法并監督實施，負責全縣系統自然資源和規劃專項收入和專項資金、基金使用的檢查監督。負責局機關非稅收入收繳、財務收支及國有資產管理，負責所屬單位財務及國有資產監管。負責編制局機關行政經費和專項資金的使用建議計劃，負責部門預決算、政府采購、國庫集中支付、內部控制評價。
3、人事信訪科。
負責局機關和直屬單位的人事管理、機構編制、勞動工資、教育培訓工作。負責機關和所屬單位的黨群工作。負責機關和所屬單位離退休干部工作。嚴格執行《信訪條例》和省市縣有關信訪工作的規定。負責接待群眾來信來訪及相關情況的調查處理報告工作。暢通信訪渠道，維護信訪人的合法權益，建立良好的自然資源信訪工作秩序，維護社會穩定。依法受理、交辦、轉送、答復信訪人提出的信訪事項。認真承辦上級及有關部門交辦處理的信訪事項，督促檢查信訪事項的處理，組織研究疑難信訪問題，維護社會穩定
4、行政審批科。
負責行政許可制度、流程的制訂和完善。負責行政審批事項的辦理和統一組織管理與協調；承擔本部門行政審批政務公開、統計分析。
5、國土空間生態修復股（牽頭環保方面工作）。
承擔全縣國土空間生態修復政策研究工作，擬定國土空間生態修復規劃。承擔國土空間綜合整治、土地整理復墾、礦山地質環境恢復治理以及林業、草原和濕地生態保護修復等工作。承擔生態保護補償相關工作。指導鄉（鎮）國土空間生態修復工作。
6、地質勘查和礦產資源管理股
管理全縣地質勘查行業和地質工作，落實地質勘查規劃，組織開展水文地質、工程地質、環境地質的勘查、調查和評價工作。管理地質勘查項目，承擔地質災害的預防和治理工作，監督管理地下水過量開采引發的地面沉降等地質問題。落實礦業權管理政策，承擔礦業權申請及轉讓申請，礦業權延續、變更、注銷的監管工作，保護合法礦業權權益，依法調處礦業權糾紛，治理整頓礦業權秩序。承擔保護性開采的特定礦種、優勢礦產的開采總量控制及相關管理工作。監督指導礦產資源合理利用和保護，承擔礦產資源儲量評審、備案、登記、統計和信息發布及壓覆礦產資源審查管理。實施礦山儲量動態管理，建立礦產資源安全監測預警體系，承擔礦山地質環境恢復治理工作。監督地質資料匯交、保管和利用，監督管理古生物化石。管理全縣礦產資源信息系統，為社會提供服務。
7、土地儲備中心。
滄縣土地儲備中心為滄縣自然資源和規劃局下屬股級事業單位，主要職責為：儲備土地，為經濟建設服務。參與擬訂土地儲備和出讓計劃，負責土地儲備的具體實施工作；經縣自然資源管理部門指定或授權負責具體承辦實施招標、拍賣、出讓國有建設用地使用權前期工作；負責經縣自然資源管理部門批準后對儲備土地進行前期開發、保護、管理、臨時利用等工作。
8、地理信息和地質礦產管理股。
擬訂全縣自然資源和規劃領域科技發展戰略、規劃和計劃。組織實施重大科技工程、項目及創新能力建設。擬訂全縣基礎測繪規劃、年度計劃并監督實施，執行國家、省、市地理信息行業管理政策。承擔科技成果和信息化管理工作，開展衛星遙感等高新技術體系建設。組織實施縣級基礎測繪和重大測繪項目，負責數字城市地理空間框架建設和智慧城市時空大數據與云平臺建設工作。管理地方測繪基準，負責地理信息基礎設施和測量標志的維護管理，負責永久測量標志的遷建、測繪成果的提供和使用管理。負責全縣基礎地理信息數據成果管理，審核縣級重要地理信息數據。負責地圖市場的監督管理，審查向社會公開的地圖，互聯網地圖監督。負責全縣域測繪行業的監督管理，負責測繪資質、成果匯交、項目備案等方面的管理，承擔對外交流合作和外事管理工作，監督管理外國組織、個人來境測繪。監督轄區民用航空攝影與衛星遙感測繪工作。負責測繪應急保障，指導地理信息社會化服務。組織協調地理信息資源開發利用和科技推廣工作，引導全縣地理信息產業發展。負責地理信息法制宣傳教育工作，開展國家版圖意識宣傳教育
9、自然資源開發利用和國土空間用途管制股（含地價評估股管理工作）。
負責貫徹落實全民所有自然資源資產管理政策和有償使用制度，負責開展有關工作。承擔本級全民所有自然資源資產劃撥、出讓、租賃、作價出資的審批（供應）和事中事后監管。建立自然資源市場交易規則和交易平臺，組織開展自然資源市場調控。負責全縣自然資源市場監督管理和動態監測，協調建立自然資源市場信用體系。建立政府公示自然資源價格體系。組織開展自然資源分等定級價格評估。會同有關部門監管農村集體建設用地使用權流轉。組織指導對城鄉建設用地增減掛鉤試點項目審批事中事后監管；擬定全縣國土空間用途管制制度并監督實施。負責土地年度利用計劃管理工作。負責國土空間用途轉用工作。負責建設項目用地預審、用地規劃條件的提出、核實。提出城鄉規劃區內建設項目選址、用地意見。
10、自然資源調查監測股。
負責全民所有自然資源資產統計，擬訂全縣全民所有自然資源資產管理制度。組織實施自然資源調查監測評價的指標體系和統計標準，落實自然資源定期調查監測評價制度。組織實施自然資源基礎調查、變更調查、動態監測和分析評價。組織開展水、森林、草原、濕地等資源和地理國情等專項調查監測評價工作。承擔自然資源調查監測評價成果的匯交、管理、維護、發布、共享和利用監督。承擔自然資源資產價值評估和資產核算工作。編制全民所有自然資源資產負債表，擬訂相關考核標準。負責自然資源資產管理定期向人大報告任務。
11、土地開發整理中信。
編制全縣土地開發整理專項規劃；編制土地開發項目可行性研究報告、規劃設計、項目預算；具體承擔土地開發整理項目的實施和技術指導及服務性工作；負責土地開發整理項目的立項審查、驗收和資金審核工作；落實全縣的耕地占補平衡工作；組織上報土地開發整理項目的立項工作和編寫資料。
12、耕地保護監督股。
實施并監督執行耕地保護政策，負責耕地數量、質量、生態保護。組織實施耕地保護責任目標考核和永久基本農田特殊保護，負責永久基本農田劃定、占用和補劃的監督管理。承擔耕地占補平衡管理工作。承擔土地征收征用管理工作。負責耕地保護政策與林地、濕地等土地資源保護政策的銜接。
13、國土空間規劃股。
研究擬定城鄉規劃政策并監督實施。組織編制并監督實施滄縣國土空間規劃和相關專項規劃。組織編制全縣范圍內控制性詳細規劃并開展動態維護。組織編制全縣范圍內相關城市設計。指導鄉（鎮）國土空間規劃、城市設計、村鎮建設規劃編制和鄉村建筑風貌管控。負責報省政府、市政府、縣政府審批（備案）的有關規劃的審核。開展國土空間開發適宜性評價，建立國土空間規劃實施監測、評估和預警體系。負責城鄉規劃區內建設工程規劃管理工作。審核修建性詳細規劃，核算城市基礎設施配套費。負責縣規劃建設管理委員會辦公室、聯審會辦公室日常工作
14、土地確權登記股。
負責實施各類自然資源和不動產統一確權登記、權籍調查、不動產測繪、爭議調處、成果應用的制度、標準、規范。承擔自然資源和不動產確權登記工作。建立健全自然資源和不動產登記信息管理基礎平臺,管理登記資料。
15、政策法規宣傳股（含宣傳中信職責）。
開展重大問題調查研究，承擔有關規范性文件的起草和合法性審查及清理工作。組織開展法治宣傳教育。承擔行政復議、行政應訴等有關涉法工作。組織自然資源執法系統人員的業務培訓。負責重大執法決定的法制審核工作。
16、執法監察股。
對執法權下放后保留的的117類自然資源違法行為進行調查、處理；受理對自然資源違法行為的檢舉、控告并且及時轉交有權處理的鄉鎮、園區、部門；指導協助鄉鎮做好自然資源違法案件的查處工作；協助監察股做好衛片執法等相關工作；完成好領導交辦的其他工作。
17、土地執法監察大隊（含林業執法職責）。
監督檢查自然資源開發利用和國土空間規劃、測繪、林業等法律法規執行和遵守情況；受理對相關違法行為的檢舉、控告；調查處理自然資源開發利用和國土空間規劃、測繪、林業違法違規案件；組織開展全縣自然資源違法案件形勢研判;負責對嚴重違法行為提出行政處分或移送司法機關的處理建議；負責組織辦理自然資源和規劃、林業相關行政執法聽證工作。負責聯系上級自然資源督察機構，組織協調交辦事項落實，配合上級自然資源督察機構開展督察督辦、檢查指導、調查研究工作。
18、審計監察股（內部審計和紀檢監察工作）。
貫徹落實上級紀檢監察工作任務，具體組織開展和監督黨風廉政建設，依據局黨組授權監督檢查內部決定、決議的執行情況和各項規章制度的落實情況；負責向局黨組報告監督檢查發現的重大問題和傾向性問題，并提出處理意見；嚴格遵守紀檢監察保密制度，加強廉政建設和防腐敗教育；協助辦公室開展機關和所屬單位的黨建工作。開展單位內部審計工作。
19、國土綠化造林股。
擬訂全縣林業和草原發展戰略、規劃，編制年度計劃并監督實施，起草國土綠化重大政策措施，綜合管理重點生態保護修復工程，指導植樹造林和以植樹種草等生物措施防治水土流失工作。承擔全縣森林、草原、濕地、荒漠資源動態監測與評價工作。組織開展森林城市創建工作。承擔縣綠化委員會日常工作。指導監督全民義務植樹、城鄉綠化、古樹名木保護和部門綠化工作。組織實施荒漠化防治重點生態工程。組織、指導沙塵暴災害預測預報和應急處置。組織指導生態扶貧和相關生態補償制度的實施。組織開展全縣林業和草原科學研究、成果轉化和技術推廣工作。承擔林業和草原標準化、質量檢驗、監測和知識產權等相關工作。負責全縣經濟林、花卉行業管理工作。指導林業產業和林下經濟發展。擬訂相關林業產業地方標準并監督實施，組織、指導林產品質量監督。指導全縣基層林業站的建設和管理。承擔林木種苗管理工作，組織良種選育審定、示范推廣。指導良種基地、保障性苗圃建設。監督管理林木種苗質量和生產經營行為。指導森林旅游工作。
20、森林與濕地管理股。
監督管理全縣森林資源和陸生野生動植物保護，指導全縣濕地和草原保護工作。擬訂全縣森林資源保護發展的政策措施，監督執行全縣森林采伐限額，承擔林地相關管理工作，負責全縣林地保護利用規劃、森林經營規劃和森林經營方案的編制并監督實施。指導全縣公益林劃定、調整和管理工作。指導監督林木憑證采伐、運輸。組織開展全縣陸生野生動植物資源調查和資源狀況評估。指導林業有害生物防治、檢疫和預測預報。組織開展陸生野生動物疫源疫病監測、防控工作。按分工監督管理野生動植物進出口。擬訂全縣濕地保護規劃和相關地方標準，組織實施濕地生態修復、生態補償工作，監督管理濕地和草原的開發利用。組織指導全縣林業和草原改革工作。承擔全縣集體林權制度改革工作。擬訂林業資源優化配置及木材利用政策并指導實施。監督管理全縣自然資源保護區、風景名勝區、地質公園、自然遺產、森林公園、濕地公園等各類自然保護地，組織實施全縣各類自然保護地資源調查、保護建設、生態修復、監測評價工作。承擔全縣瀕危野生動植物種國際貿易公約和國際濕地公約等履約工作。組織指導全縣森林和草原防火宣傳教育、監測預警、督促檢查等工作。
21、森林病蟲害防治檢疫站
負責和指導林業和草原有害生物防治、檢疫和預測預報工作。 主要承擔著有關森林病蟲害防治、檢疫法律法規和規章的行政執法，進行森林病蟲害發生的預測預報，開展森林植物檢疫，組織森林病蟲害防治的科學研究和技術推廣，從事森林病蟲害防治的技術指導和服務工作。
22、林業技術服務中信心
組織指導生態扶貧和相關生態補償制度的實施。組織開展全縣林業和草原科學研究、成果轉化和技術推廣工作。承擔林業和草原標準化、質量檢驗、監測和知識產權等相關工作。指導監督古樹名木保護工作。負責全縣經濟林、花卉行業管理工作。指導林業產業發展。擬訂相關林業產業地方標準并監督實施，組織、指導林產品質量監督。指導全縣基層林業站的建設和管理。
23、林木種苗管理站
承擔林木種苗管理工作，組織良種選育審定、示范推廣。指導良種基地、保障性苗圃建設。監督管理林木種苗質量和生產經營行為。
24、滄縣國家棗樹良種基地
收集、保存紅棗良種資源，研究培育紅棗良種，開展林業技術培訓。
25、不動產登記中心
宣傳貫徹實施《物權法》、《不動產登記暫行條例》以及關于不動產登記的法規、規章和政策；負責全縣土地、房屋、林業、草原、等不動產登記發證工作；負責擬定不動產登記業務規范和工作流程；負責不動產登記統計、分析，依法提供不動產登記查詢服務；負責不動產登記信息管理基礎平臺建設、管理、維護工作；負責不動產登記數據資料的整理、保管和備份，以及不動產登記檔案的收集、整理、歸檔工作；承辦上級交辦的其他工作。
手冊的修訂與維護
內部控制管理手冊的編制由滄縣自然資源和規劃局內控領導小組牽頭，由內控領導小組辦公室（設在局辦公室）具體負責，經過初稿、評審、修改等多個環節，在征求意見稿的基礎上，提交局長辦公會通過后，經批準正式實施。
內部控制必須符合適應性原則。因此，內部控制管理手冊應隨著本單位內外部經濟活動情況的變化進行定期更新。滄縣自然資源和規劃局應每年對內部控制管理手冊進行復核，并根據工作需要、外部環境、實際風險水平等多種因素，結合每年內部控制評價結果，確定是否需要對手冊進行修訂。手冊的更新與維護由內控領導小組辦公室負責組織協調。在修訂過程中，各職能部門對本部門負責的流程及控制點提出修訂意見，填寫《內部控制管理手冊修訂意見單》，交內控領導小組辦公室收集匯總。內控領導小組辦公室應當從內部控制目標與控制點匹配的角度，提供專業的意見供業務部門參考，并根據管理層發現的控制缺陷，提供改進建議，與各相關部門共同制定改進方案。
手冊修訂的信息來源有以下三類：
一是外部法規和監管環境變化。對于來自國家或本省有關部門的經濟活動、資產、財務等法律法規的最新要求，或者國家有關監管機構提出的改進建議，相關職能部門通過現有的發文體系進行補充，先行整改實施，并將其納入年度內部控制管理手冊修訂范圍。待到內部控制管理手冊修訂時，各部門負責將本年度所有由于外部法規和監管環境變化導致需要固化到內部控制管理手冊新版中的修改意見匯總，經業務部門負責人批準后提交內控領導小組辦公室。
二是各級管理層自身管理要求。對于實際工作中由于經濟業務范圍擴大或管理要求變更，需添加操作流程或修訂管理辦法的，各職能部門通過現有的發文體系進行補充說明，先行實施，并將其納入年度內部控制管理手冊修訂范圍。
三是來自于內部控制的監督檢查部門。對于紀檢與內審人員在內控流程設計和執行情況的評價結果中提出需要修訂手冊的部分，內部監督小組通過現有的發文體系進行補充說明，及時整改，并將其納入年度內部控制管理手冊修訂范圍。
在年度內部控制管理手冊修訂時，接收到以上三類手冊修訂需求、或者體現該需求的管理文件之后，由內控領導小組辦公室對修訂意見或者新管理文件進行過濾，決定其是否應被納入本次內部控制管理手冊的修訂。同時滿足以下條件時，方可考慮納入本次修訂：
時間要求：該修訂意見的存續或者適用期應該自新版內部控制管理手冊發布之日起超過一年。
內容要求：用以規范本單位新增的主要經濟業務流程、或者用以變更或取代本單位現有的主要經濟業務流程的、體現內部控制管理要求的文件。
內部控制管理手冊以印發當年年份為版號，如2024年下發的內部控制管理手冊為2024版，2024年內修訂的版本版號為2024-1版，以此類推。各職能處室填寫《內部控制管理手冊修訂意見單》，經部門負責人審簽后，由內控領導小組初審，內控領導小組辦公室匯總并填寫《內部控制管理手冊修訂記錄控制表》，提交內控領導小組審批后，修訂版內部控制管理手冊正式頒布實施，同時將舊版本手冊保存歸檔。內控領導小組辦公室負責將新舊手冊及經審批的《內部控制管理手冊修訂記錄控制表》存檔備案。
附表1內部控制管理手冊修訂意見單
職能部門： 日期：
修改章節和內容：
申請人：
負責人意見：
內控領導小組意見：
附表2內部控制管理手冊修訂記錄控制表
章節 條款名稱 負責部門 修改主要內容 修訂日期
第一章 總則
1、內控的依據
為了進一步提高滄縣自然資源和規劃局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和相關規定，制定本手冊。
2、內控定義和目標
本手冊所稱的內部控制，是指滄縣自然資源和規劃局為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
滄縣自然資源和規劃局內部控制的目標主要包括：合理保證滄縣自然資源和規劃局經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
3、內控原則
（1）全面性原則。
（2）重要性原則。
（3）制衡性原則。
（4）適應性原則。
4、內控負責人
滄縣自然資源和規劃局主要領導對本單位內部控制體制的建立健全和有效實施負總責。
5、內控工作內容
滄縣自然資源和規劃局應當建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理滄縣自然資源和規劃局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家和省有關規定建立健全滄縣自然資源和規劃局各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章 內部環境
1、內控部門及崗位職責說明
1.1內控領導小組
內控領導小組是自然資源和規劃局內控工作的最高決策機構。
內控領導小組組長：黨組書記、局長
內控領導小組副組長：各分管副局長
內控領導小組成員：相關科室負責人。
主要職責是：組織領導本單位內控體系建設，對建設過程中的重要事項進行研究和決策，推動。
內控領導小組下設辦公室，設在局辦公室，負責日常內控工作。
具體職責包括：
（1）負責組織協調單位內部控制日常工作；
（2）負責內部控制測試工作；
（3）對于評價過程中發現的重大問題，及時與業務部門溝通，向領導匯報，控制缺陷，擬定整改方案；
（4）編制內部控制評價報告，及時向單位領導報告；
（5）督促落實內部控制缺陷整改；
（6）負責內部控制評價相關記錄或者資料的歸檔工作；
（7）辦理內部控制評價相關的其他事項。
1.2風險評估小組
風險評估小組是自然資源和規劃局風險評估工作的決策機構。財務科為風險評估工作日常管理科室，負責日常工作。
風險評估小組組長：分管副局長
風險評估小組成員：相關科室負責人。
具體職責包括：
（1）審議批準風險評估工作方案；
（2）審議批準風險評估整改方案；
（3）決定單位風險管理工作中的重大事項；
（4）指導、監督風險評估工作。
1.3內部監督小組
內部監督小組是自然資源和規劃局內部監督工作的決策機構。審計監察股為內部監督工作的日常管理科室，負責日常工作。
內部監督小組組長：分管副局長
內部監督小組成員：相關科室負責人。
具體職責包括：
（1）研究制定監督管理制度；
（2）組織實施對內部控制體系的建立和執行情況及有效性的監督檢查和自我評價，并提出改進意見或建議；
（3）督促相關部門落實內部控制體系的整改計劃和措施；
（4）協同預算科做好內部控制監督檢查和自我評價的其他有關工作。
1.4內控各職能部門職責
內控各職能部門作為內控工作的執行機構。
具體職責包括：
（1）配合內控領導小組對本部門相關的經濟活動進行流程梳理和風險評估；
（2）對本部門的內部控制建設提出意見和建議，積極參與單位經濟活動內部管理制度體系的建設；
（3）認真執行單位內部控制管理制度，落實內部控制的相關要求；
（4）加強對本部門實施內部控制的日常監控；
（5）做好內部控制執行的其他有關工作。
第三章 風險評估和控制方法
1、風險評估工作機制
滄縣自然資源和規劃局成立風險評估小組，負責風險評估工作決策，風險評估小組具體負責內部控制風險評估工作，相關部門配合風險評估工作。
1.1風險評估工作小組
風險評估小組是滄縣自然資源和規劃局風險評估工作的決策機構，由分管副局長任組長，成員包括各相關科室負責人。
監督科為風險評估工作常設辦公室，負責日常工作。
1.2配合部門
滄縣自然資源和規劃局其他各職能部門在風險評估工作中，應接受風險評估小組的組織、協調、指導和監督，主要履行以下職責：
（1）按照風險評估方案的要求，開展本職能部門的風險評估工作；
（2）研究提出本職能部門的風險評估結果的整改措施；
（3）做好本職能部門風險管理信息收集及傳遞工作。
2、風險評估程序
2.1制定計劃階段
滄縣自然資源和規劃局制定了風險評估的具體實施方案和實施計劃，成立風險評估小組，為順利開展風險評估工作做好前期準備。
2.2初始信息收集
風險評估小組負責組織各職能部門收集滄縣自然資源和規劃局風險相關信息，重點收集單位層面內部控制信息及業務層面內部控制信息。
單位層面內部控制重點收集以下信息：
（1）內部控制的機制建設情況信息
重點收集滄縣自然資源和規劃局經濟活動決策、執行、監督權責配置信息及滄縣自然資源和規劃局是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制等信息。
（2）內部管理制度的建設情況信息
重點收集滄縣自然資源和規劃局內部管理制度是否健全，執行是否有效等信息。
（3）關鍵崗位管理入職工作情況信息
重點關注與收集滄縣自然資源和規劃局內部控制關鍵工作崗位管理情況信息，包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力等。
（4）財務信息的編報情況
重點關注與收集滄縣自然資源和規劃局財務報告的編報情況、滄縣自然資源和規劃局按照規定編制和報送單位預決算報告和預算執行情況等相關信息。
業務層面內部控制重點收集以下信息：
（1）預算管理情況信息
重點關注與收集預算編制、內部批復、預算執行、決算和績效評價等相關信息；
（2）收支管理情況信息
收款情況重點關注與收集收費許可審批、收入合同的簽訂、收款（繳庫）、會計核算等信息。
支出情況重點關注與收集支出事項審批、借款或報銷、資金支付、會計核算等信息。
（3）政府采購管理情況信息
政府采購管理情況重點關注與收集政府采購預算編制、采購的具體執行與驗收、檔案記錄等相關信息。
（4）資產管理情況信息
資產管理情況重點關注與收集資產的歸口管理及使用責任、資產的清查盤點及資產處置流程等相關信息。
（5）建設項目管理情況信息
建設項目管理重點關注與收集工程項目招投標、審核審批流程、檔案保管及在建工程轉固定資產等相關信息。
（6）合同管理情況信息
合同管理重點關注與收集合同訂立、合同履行、合同登記等相關環節信息。
2.3風險識別和評估
風險識別是在前述風險收集的基礎上，對滄縣自然資源和規劃局面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，形成風險點清單。風險識別是一個動態、連續的過程。滄縣自然資源和規劃局分別從單位層面、業務活動層面，動態識別影響滄縣自然資源和規劃局目標實現的各種不確定性因素。
滄縣自然資源和規劃局風險評估采用定性與定量相結合的方法。定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、政策分析、工作訪談和實地調查研究等，定量方法包括統計概率分析方法等。
滄縣自然資源和規劃局識別風險后，需要采用定量或定性的方法對風險進行分析，分析的內容主要有：分析風險發生的可能性（或頻率、概率）；分析風險可能產生的影響；確定風險的重要性水平，進行風險排序。
（1）風險發生的可能性
對風險發生可能性分析，根據風險的具體情況，可以采用定性及定量評估方法：定性方法主要從日常管理中可能發生的潛在風險、重大突發事件風險兩個層面進行分析并確定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用風險發生的概率或者一定期間發生的次數來衡量。風險發生的概率由低至高可以分為五個等級：極低、低、中等、高、極高。
風險發生的可能性評估標準
評估方法 評估標準 極低 低 中等 高 極高
定性方法 針對日常運營中可能發生的潛在風險 一般情況下不會發生 極少情況下才發生 某些情況下發生 較多情況下發生 常常會發生
重大突發事件風險 今后5－10年內可能發生1次 今后2－5年內可能發生1次 今后1－2年內可能發生1次 今后1年內可能發生1次 今后1年內至少發生1次
定量方法 適用于可以通過歷史數據統計出一定時期內風險發生概率的風險 發生概率10%以下 發生概率為10%-30% 發生概率為30%-70% 發生概率為70%-90% 發生概率為90%以上
（2）風險影響程度
風險影響程度是指風險事件發生對滄縣自然資源和規劃局內部控制目標實現的影響程度，對于風險影響程度也確定五個等級，分別為不重要、次要、中等、主要、重大五個級別。對風險事件所造成的影響主要從財務損失、業務控制、合法合規性三個方面考慮。考慮財務損失時采用定量的方法，以造成的損失金額大小為參照指標，確定風險影響程度的級別。業務控制、合法合規性相關風險采用定性的方法，確定風險影響程度的級別。具體的劃分標準如下表：
風險影響程度評估標準
評估方法 評估標準 不重要 次要 中等 主要 重大
定量方法 財務損失金額 輕微的財務損失，小于500元 較低的財務損失500元到1000元 中等的財務損失，損失在1000元至1萬 重大的財務損失，損失在1萬至5萬 極大的財務損失，大于5萬
定性方法 業務控制 對自規局的控制目標有輕微影響，情況立刻受到控制 對自規局的控制目標有輕度影響，情況經過內部管理后受到控制 對自規局的控制目標有中度影響，情況需要外部支持才能得到控制 對自規局的控制目標有嚴重影響，情況失控，但對自規局無致命影響 對自規局的控制目標有重大影響，情況失控，給自規局帶來致命影響
合法合規性 可能存在輕微的違反法規的問題 違反法規，伴隨著少量的罰款或訴訟的損失 違反法規，導致監管部門、司法機構的調查或訴訟，伴隨著一定的罰款或訴訟的損失 嚴重違反法規，導致監管部門、司法機構的調查和重大的訴訟；伴隨著較大的罰款或訴訟的損失 嚴重違反法規，導致監管部門、司法機構的調查和重大訴訟、行政、經濟處罰，或非常嚴重的集體訴訟
（3）風險坐標圖
風險發生可能性 極高 中 中 高 高 極高
高 中 中 中 高 高
中等 低 中 中 中 高
低 低 低 中 中 中
極低 極低 低 低 中 中
不重要 次要 中等 主要 重大
風險的影響程度
風險坐標圖是把風險發生可能性的高低、風險發生后對控制目標的影響程度，作為兩個緯度繪制在同一個平面上（即繪制成直角坐標系）。
繪制風險坐標圖的目的在于對多項風險進行直接的比較，從而確定風險管理的優先順序和策略。
風險發生的可能性與風險的影響程度兩個緯度，在風險坐標圖可將識別的風險劃分為極低、低、中、高、極高五個區域。針對相關風險在風險坐標圖中的坐標，選擇相應的風險應對策略。
2.4風險應對
風險應對是指在風險識別與評估的基礎上，針對滄縣自然資源和規劃局所存在的風險，提出各種解決方案，經過分析論證與評價，從中選擇最優方案并予以實施的過程。
（1）風險規避策略
風險規避策略是滄縣自然資源和規劃局對于超過可承諾范圍的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。
（2）風險降低策略
風險降低策略是滄縣自然資源和規劃局在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。降低風險的內涵主要有兩方面：一是控制可能導致風險的因素；二是設置應急機制，一旦發生風險，降低風險損害程度。
（3）風險分擔策略
風險分擔策略是指單位準備借助他人力量，采取業務分包等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔策略主要措施包括：業務分包、保險、出售以及合同中的轉移責任條款。
（4）風險承受策略
風險承受策略是指單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
第四章 單位層面內控
1、內設機構圖
辦公室（含黨辦、檔案管理職責） 會計股（含項目招投標審查職責） 人事信訪股 行政審批股 國土空間生態修復股（牽頭環保方面工作） 地質勘查和礦產資源管理股 土地儲備中心 地理信息和地質礦產管理股 自然資源開發利用和國土空間用途管制股 自然資源調查監測股 土地開發整理中心 耕地保護監督股 國土空間規劃股 土地確權登記股 政策法規宣傳股（含宣傳中心職責） 執法監察股 土地執法監察大隊（含林業執法職責） 審計監察股（內部審計和紀檢監察工作） 國土綠化造林股 森林與濕地管理股 森林病蟲害防治檢疫站 林業技術服務中心 林木種苗管理站 滄縣國家棗樹良種基地 不動產登記中心
2、決策議事機制
2.1目標
進一步貫徹落實黨的民主集中制原則，切實加強和改進局黨組工作，規范本局領導集體的決策行為。
2.2職責
內控領導小組制定單位相關議事決策制度，辦公室負責協助完成具體的議事決策工作，提交黨組會審議。
2.3工作內容
2.3.1黨組會議議事范圍。
（1）貫徹落實黨中央、省委、市委和縣委關于自然資源和規劃工作的方針政策和決策部署傳達貫徹縣委、縣政府關于全局性工作和上級自然資源部門有關資規工作的重要指示、決定和重要會議精神，研究制定貫徹落實意見和具體措施。
（2）監督檢查自然資源和國土空間規劃及測繪等法律法規的執行情況。
（3）決定自然資源調查監測評價成果的監督管理和信息發布。
（4）討論制定全民所有自然資源資產劃撥、出讓、租賃、作價出資和土地儲備管理辦法，合理配置全民所有自然資源資產。
（5）擬訂自然資源發展規劃，貫徹國家自然資源開發利用標準并組織實施，建立政府公示自然資源價格體系，組織開展自然資源分等定級價格評估，開展自然資源利用評價考核，指導節約集約利用。
（6）討論編制并監督實施國土空間規劃、控制性詳細規劃和相關專項規劃。
（7）討論全縣國土空間生態修復計劃、耕地保護制度、全縣造林綠化工作計劃。
（8）擬訂全縣濕地保護規劃和相關地方標準并組織實施，監督管理濕地的開發利用。
（9）審定本局年度財務預、決算；研究本局重大基建計劃、大額資金使用和50萬以上維修項目、物品購置、資產轉換等事項。
（10）研究確定本局行政管理等方面的重要活動計劃及活動方案。
（11）研究需要局領導班子集體決定的其他重大事項。
（12）凡上級文件已有指示，且執行的方法已十分明確的問題可不列入重大問題，具體由分管局長直接組織實施。
2.3.2議事程序和要求
（1）黨組會議原則上每月召開1次，因工作需要可隨時召開。
（2）凡研究決定重大問題的會議，須有半數以上領導成員到會方可舉行，其中分管此項工作的領導成員必須到會。討論人事任免問題時，應有三分之二以上領導成員到會方能舉行。成員不能出席時，可在會前征求他們的意見，會上通報其意見，并在會后向他們通報會議有關決議決定。
（3）黨組會議的出席人員為黨組成員。視議題需要，也可請其他有關人員列席會議，必要時可召開黨組擴大會議，邀請科室負責人、下屬單位主要負責人參加。
（4）黨組會議由黨組書記主持，黨組書記外出期間黨組一般不召開會議決定重大事項，遇緊急情況必須召開時，由委托主持工作的副書記或局黨組成員主持黨組會議，會議主持者應設法提前與黨組書記取得聯系，溝通情況后再召開。
（5）局黨組成員要按照分工，認真履行自己的職責，定期向領導報告工作。對于不屬于分管的工作，也應主動提出意見和建議。
2.3.3黨組會議研究決策程序。
（1）會前協調，提出議題。本局黨組成員或科室負責人根據工作需要提出議題，議題應在相關局領導之間作會前協調，經局分管局長審核、局領導同意后安排上會研究。
（2）會前調研，制訂方案。凡提交會議討論的重大議題，在制訂決策方案前，一般應征求相關科室的意見，有的應組織專家學者進行論證，做出評估。要建立完善黨組成員基層工作聯系點制度，深入基層，加強調查研究，為決策提供參考和依據。
（3）會前準備，醞釀意見。會議應提前通知，由局分管局長組織有關人員準備上會材料，議題及有關材料須提前送達應到會人員，各與會人員要認真熟悉材料，充分醞釀，做好發言準備。
（4）充分討論。會議先由局分管局長或有關科室介紹情況，然后與會人員對議題進行充分討論，每個分管局長要充分發表個人意見。局領導應在充分聽取其他領導的意見后，再表明自己的態度。因故未到會領導成員的意見可用書面形式在會上表達。
（5）逐項表決。會議由主持人視討論情況決定可否進入表決程序。意見比較一致時，由會議主持人集中討論意見，提出決策意見，進行表決；持贊成與反對意見的人數接近時，除緊急情況下必須表決外，可暫緩表決，留待下次會議討論。表決一般采用記名形式（含口頭和書面等形式），須將每位與會成員的表決意見（同意、反對、棄權）記錄在案，以示負責。推薦、提名、任免和獎懲干部等特別敏感問題，可進行無記名投票表決，但應記錄同意、反對、棄權的票數。會議決定多個事項時，應逐項表決。未到會領導成員的書面意見不計入票數，列席會議的成員不參加表決。
（6）作出決議。黨組會議實行少數服從多數的原則，贊成票數超過應到會成員人數的半數為通過。對于局黨組成員少于3名的，可以實行民主集中制原則指導下的首長負責制，主要負責人要善于集中正確的意見，并做出最后決定。
（7）形成紀要。會議須指定專人記錄，會議記錄要用統一制式、有頁碼編號的專用記錄本，載明：會議編號、時間、地點、主持人、正式與會人員、請假人員（包括事由）、列席人員、記錄人員、會議討論議題，詳細記錄與會人員對各議題的討論、表決意見和會議最后決定。會后主要領導需對會議記錄簽字確認。
必要時，重大問題需形成會議紀要，會議紀要應按獨立序列實行年度編號，除特殊情況需要保密議題的內容可以從簡外，會議紀要須寫明每個議題的討論、表決情況及最后決定，說明形成決定的依據和理由，明確落實決議的責任及實施監督的辦法。重大問題會議紀要除發給局黨組全體成員和有關科室及下屬事業單位外，還須報局黨組。涉及社會、多數群眾利益的重大問題決定還應在本單位或一定范圍通報。
（8）決議修正。在決議實施過程中，要加強督促檢查和信息反饋，防止決而不行。根據實際情況的變化，如需要對決策進行重大調整或變更的，仍應按照上述程序進行集體議事，會議決定。
（9）局黨組會議在討論決定較大額度資金開支、重要人事任免、重要工作部署等議題時，應事先向分管的縣級領導進行匯報。
（10）凡提交局黨組會議討論的人事任免問題，單位組織人事部門事先應認真考察，并向會議提供考察材料。會議不搞臨時動議。縣管干部的推薦、提名、任免和獎懲事項，有關材料由相關負責部門在開會時直接發給與會同志。
（11）局黨組會議議題由黨組書記確定，除遇突發事件和緊急情況臨時召集會議外，會議議題應提前通知，不得臨時動議。對重大突發事件和緊急情況，來不及召開局黨組會議的，局黨組書記可臨機處置，事后應及時向局黨組會議報告。
2.3.4責任和監督
（1）局黨組決策重大問題，必須嚴格執行本規則的各項規定。局領導是執行本規則的第一責任人，局黨組每個成員對本規則都負有認真執行并相互監督的職責。執行本規則的情況要列入黨政“一把手”年度總結報告的內容，列入黨內民主生活會議題，每年至少檢查一次。
（2）局黨組會議要遵循民主集中制原則，堅持做到實事求是、集思廣益、有議有決。會議主持人要充分發揚民主，善于集中大家的正確意見。與會人員要主動負責地發表明確意見，積極討論，會議決定形成后，各成員必須堅持執行。局黨組成員個人意見和集體決定不一致的，必須服從集體決定，個人意見允許保留，也允許向上級組織反映。違反本規則規定的，對主要責任人進行誡勉談話或予以通報批評。
（3）對應該保密的會議內容和討論情況，必須嚴格保密，不得泄密。凡泄密并造成后果的追究有關人員的責任，視情節輕重，給予相應的組織處理和紀律處分。
（4）違反本規則的規定或程序作出的重大問題決定一律無效，應重新議事作出決定。未自行糾正的，由監察室對主要責任人進行誡勉談話，責令糾正，并要求主要責任人在局黨組會議上做出自我批評。再次出現違規行為，由本局在全局范圍內給予通報批評。
（5）建立對決策執行的動態監督機制，局黨組成員要對決策、執行環節失誤進行自我糾錯，確保正確履行決策、執行職責。
（6）實行重大決策事項的責任追究制，對職責范圍內應作為而未作為，或違反法定權限和程序，造成重大決定失誤的，追究相關領導和直接責任人的責任。議事內容涉及有關回避規定的，有關領導應予回避。
（7）局黨組決策重大問題應自覺接受組織和群眾監督。局黨組成員對違反本規則的行為，要敢于提出批評，堅決抵制。干部、群眾對決策重大問題中的違規違紀行為，有權向上級組織舉報、投訴。
（8）本局審計監察室和財務科負責檢查本局執行本規則的情況，進行定期檢查和不定期抽查。并通過舉報電話、監督電子信箱、來信來訪等形式，受理有關投訴，及時調查處理。執行本規則的情況，作為考核局黨組成員的重要依據。
2.3.5檢查和調查的方式
（1）調閱有關議題的全部會議檔案，即會議通知、議案、論證材料、會議原始記錄、會議紀要等有關文件材料；
（2）走訪并聽取局分管局長的意見；
（3）向有關當事人作個別調查；
（4）寫出檢查（調查）報告，作出處理。
3、關鍵崗位管理
3.1目標
便于解決單位專業人員缺乏、結構不合理現象，確保發展戰略實現；有利于形成良好的獎勵和懲戒機制，促進人員的優勝劣汰，有利于規范人員的行為，避免腐敗的發生。
3.2職責
建立和完善關鍵崗位管理制度，科學設置控制關鍵崗位，并通過經濟業務流程圖、崗位責任書等方式，使相關工作人員了解和掌握業務流程、崗位責任和權責分配情況，指導相關工作人員正確履行職責。
3.3工作內容
3.3.1明確內部控制關鍵崗位
內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。
3.3.1.1把好人員入口關
職業道德修養和專業勝任能力應當作為選拔任用內部控制關鍵崗位工作人員的重要標準，確保選拔任用的人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力，包括知識、技能、專業背景和從業資格等。
3.3.1.2加強業務培訓
關鍵崗位人員定期參加培訓，了解最新法律法規和專業技能。
3.3.1.3強化職業道德教育
定期檢查關鍵崗位人員職業道德的遵循情況，并對不良行為及時懲戒。
3.3.1.4定期考核
關鍵崗位人員進行定期考評，及時調離不能勝任工作人員轉崗再培訓。
3.3.2落實關鍵崗位責任制
以書面形式描述定義內部控制關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位或外界的關系。確保崗位職責及工作要求的描述與本單位的管理要求保持一致，并將這些要求落到實處。
3.3.3實行關鍵崗位輪崗制度
(一)基本原則
1、公開、公平、公正的原則
輪崗交流工作實行陽光操作，輪崗交流的工作方案、工作程序要公開透明，人員確定要公平公正。
2、量才適用的原則
根據干部個人的思想狀況、性格特征、業務專長、發展潛力和工作實績，將干部安排在適合其發揮特長的崗位上，努力實現人盡其才、才盡其用。
（二）輪崗交流的對象
有下列情形之一的，應當輪崗交流：
1、任職年限。正股級干部在同一職位任職滿5年，副股級干部在同一職位任職滿8年，或者在同一科室擔任副股、正股職務滿8年且擔任正股職務滿2年的。
2、培養需要。對有培養前途，需要豐富工作經驗，提高領導能力的。
3、任職回避。按照規定需要進行任職回避的，回避性輪崗不受任職時間限制。任職回避的親屬關系為夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系以及近姻親關系。有上述關系的，不得在同一科室擔任雙方直接隸屬于同一領導人員的職務或有直接上下級領導關系的職務。
4、考核情況。年度考核或年度民主測評中基本稱職（合格）和不稱職（不合格）票數之和達到總票數三分之一，且不宜免職的。
5、個人自愿申請輪崗交流的。
6、因其他原因需要輪崗交流的。
有下列情形之一的，可不進行輪崗交流：
1、因健康原因不宜輪崗的。
2、因在生育期間不宜輪崗的。
3、男55周歲以上、女52周歲以上的股級干部不參與輪崗。
4、其他原因不宜輪崗的。
（三）方法步驟
1、黨組研究。局黨組對符合輪崗交流條件和個人申請輪崗交流的情況進行梳理匯總，集體研究確定輪崗交流事宜。
2、推薦考察。局黨組組織推薦考察。
3、討論決定。局黨組集體研究確定輪崗交流人選。
4、報送審批。局黨組按照干部管理權限，將輪崗交流實施情況報送縣機構編制部門和人事部門。
5、任前公示。公示時間不少于5個工作日。
6、局黨組安排交流人員到崗。
（四）工作要求
1、切實加強領導。要高度重視輪崗交流工作，將輪崗交流工作納入重要議事日程，進行專題研究，抓好落實，確保輪崗交流工作任務順利完成。
2、嚴肅組織紀律。要認真執行縣委、縣政府關于股級干部輪崗交流的有關規定，所有符合輪崗交流條件的股級干部必須進行輪崗交流。要發揮黨組領導和把關作用，堅持集體討論決定輪崗交流的人選和職位，不準個人或少數人指定輪崗交流對象，不得超職數、超編制配備股級干部，不準借輪崗交流突擊提拔干部，不得借輪崗交流對干部進行排擠或打擊報復。輪崗人員必須具備擬任職位要求的資格條件，要服從輪崗交流決定，按時辦理工作交接手續，在限定時間內報到。
3、嚴格責任追究。輪崗交流工作要嚴格按照規定的程序組織實施，對無正當理由拒不服從輪崗交流決定的股級干部，給予批評教育，按輪崗決定直接辦理任免手續，并視情節輕重給予相應紀律處分。
第五章 業務層面風險源和控制措施
1、預算業務控制
1.1控制范圍
1.1.1所涉及的業務范圍
預算是指本單位各科室依據國家有關政策規定以及行使行政職能的需要而編制，經本單位財務科綜合計算、全面平衡、審核匯總后，報經同級財政部門按法定程序審核、批準的涵蓋本單位各項經濟活動資金收支的綜合計劃。
預算由收入預算、支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、經營收入和其他收入等項內容。支出預算包括基本支出、項目支出和經營支出等項內容，基本支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他支出等項目，項目支出按支出用途分別編列到有關項目。
1.1.2所涉及的部門范圍
（1）決策機構：局黨組會。
（2）主責部門：財務科。
（3）協作部門：審計監察股、各職能科室。
1.2控制目標
建立健全本單位的預算管理機制，促進本單位預算管理的制度化、規范化、科學化建設，有效提高行政資源的利用效率及行政管理服務水平。
1.3部門及崗位職責
（一）決策機構：局黨組會
（1）審議本單位與預算相關的管理制度、管理辦法、監控政策和考核標準。
（2）審定年度預算編制方案。
（3）審議年度預算草案。
（4）審核預算調整方案，審批職權范圍內的預算外支出及超預算支出申請事項。
（5）審議預算執行情況分析報告。
（6）審議本單位決算報告。
（7）審議預算考核意見、處理方案。
（二）主責部門（歸口管理部門）：財務科
（1）負責預算編制風險防控制度的組織實施。
（2）及時發現預算編制風險防控中存在的問題并提示有關科室，重大事項報告內控辦。
（3）定期向內控辦報送預算編制風險防控情況。
（4）項目評審工作。組織協調項目評審工作；配合業務科室完成預算項目評審。
（5）預決算公開。負責年度預決算及重大項目的信息公開。
（三）協作部門
1.審計監察股：
（1）負責制定本單位預算考核標準及相關考核細則。
（2）依據年度預算執行情況及決算報告，制定本單位的預算考核意見、處理方案，并報局黨組會審議。
（3）負責財政年度績效評價及單位自評績效評價項目的組織工作；監督檢查績效考評提出問題的整改落實情況。
（4）對本單位預算管理機制進行日常監督，對所發現的內部控制缺陷進行評價、提出改進建議。
2.其他各科室：
（1）配合財務科做好預算的編制工作。
（2）具體負責本科室年度、月度預算的編制、執行、控制、分析等工作，嚴格執行財政部門下達的預算，加強預算自律，嚴格控制預算外行為。
（3）配合審計監察股做好預算考核工作。
1.4權限圖
業務科室 財務科 主管副局長 局長 局黨組會 自然資源和規劃局
預算編審 編制科室預算表 匯總整理形成預算草案，審批后報財政部門 審核 審批 審議、審批 --
預算執行與分析 申請資金 提出資金使用意見并進行預算分析 審核 審核 審議、審批 --
預算調整 編制預算調整申請表 匯總預算調整事項，編制預算調整方案，批準后下達調整數 審核 審核 研究決定 --
決算 準備相關資料，編制決算報告 審核 審核 審批
預算考核 編制報表 復核 審批 審批 審批 --
1.5不相容崗位設置
預算管理的不相容崗位至少包括以下內容：
（1）預算編制方案的制定與審核；（2）預算的編制與審批；
（3）預算的審批與執行；（4）預算的編制與執行；
（5）預算的編制與調整；（6）預算的執行與評價；
（7）預算的評價與考核；（8）預算的執行與監督。
1.6預算業務流程及節點簡要說明
1.6.1預算編審流程
預算編審流程圖
1.預算編制 A業務科室 B財務科 C主管副局長 D局長 E局黨組會
2.項目立項審核
3.預算下達
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 1、預算編制程序不規范，可能導致預算不準確，脫離實際。
2、預算編制與具體工作脫節，導致預算流于形式，無法有效執行。 1、業務部門參與預算編制，明確業務部門在預算編制工作中的職能，落實各業務部門的預算編制責任，使預算編制科學合理，業務活動與財力支持相符合。
2、專業性較強的重大項目按規定嚴格審核；涉及政府采購、預算評審的項目嚴格按規定執行。
3、編制內容包含全口徑收支預算、資產配置預算和政府采購預算，真實反映單位本年度業務收支計劃。
② 預算不進行內部批復，導致預算執行力度不足，預算約束力弱化。單位內部預算指標批復不合理或缺乏嚴格控制。 單位將批復的預算在單位內部進行指標分解和審批下達，將預算批復分解到各個項目，下達到各業務部門。
1.6.2預算執行與分析流程
預算執行與分析流程圖
1預算執行 A業務科室 B財務科 C主管副局長 D局長 E局黨組會
開始
2預算分析
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 不按照批復的額度和開支范圍進行申請，導致預算流于形式或出現重大執行差異。 業務科室要嚴格按照批復額度、開支標準和范圍執行預算，確保預算執行有效。
② 缺乏有效的預算執行分析機制，對預算執行過程不能及時監控，導致不能及時發現預算執行偏差。 以各業務部門的實際狀況為對象，按照重要性原則對差異較大的項目進行重點分析，并寫出文字說明。
1.6.3預算調整流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 追加調整不嚴格，導致預算執行情況出現較大偏離。 業務科室要根據實際情況嚴格執行，并按照規定的審批權限進行審批。
② 預算調整方案不合理，不符合單位實際情況出現偏差 財務科要嚴格規范，保證預算調整方案符合單位實際。
③ 沒有按照批復的調整額度、開支標準和范圍執行預算， 嚴格按照批復標準進行執行，確保預算執行在合理范圍。
1.6.4決算流程
決算流程圖
1準備階段 A各業務科室 B財務科 C主管副局長 D局長 E局黨組會 F縣財政局
2審批階段
3決算公開
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 是否按計劃和要求完成決算編制、審核和分析，決算與預算口徑是否一致，反映是否及時、完整、真實、準確 業務科室要根據實際情況嚴格編制決算報告，確保其符合科室實際情況。
② 決算數據不真實、不準確，導致決策失誤，決算報告匯總整理不及時，可能影響下一年度預算工作的開展。 財務科要嚴格規范審核數據，保證決算報告符合單位實際，加強決算數據分析，收集數據資料，分析預決算差異原因，撰寫預算結果報告。
1.6.5預算考核流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 預算考評機制不健全，指標不合理，不能得到有效分析，導致預算考核結果不理想。 要建立符合單位實際的考核指標并嚴格執行，編制的報表反映清晰。
② 預算考評不嚴格、考核過程不透明、考核標準不合理、考核結果不公正，可能導致獎懲不到位，嚴重影響預算目標實現，預算管理流于形式。 財務科要嚴格執行預算考評，保證考核過程透明公開，考核標準一致、指標合理符合單位實際，將預算執行的結果和效率納入各部門和個人的考核和獎懲范圍。
2、收支業務控制
2.1控制范圍
（一）收入業務控制范圍
行政事業單位收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，行政事業單位依法取得的應當上繳財政收入款項等，不屬于行政事業單位的收入。
行政事業單位的收入，按來源可以分為財政撥款收入，非同級財政撥款收入，捐贈收入，利息收入，租金收入，其他收入。還有事業收入，上級補助收入，所屬單位上繳收入，經營收入，投資收益，屬于事業單位特有的收入類別。
本單位收入項目包括：
1、財政撥款收入；
2、財政補助收入；
3、上級補助收入；
（二）支出業務控制范圍
支出是指本單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，按照支出類別主要分為基本支出和項目支出兩大類，按照支付方式主要分為財政直接支付和財政授權支付兩大類。
2.2控制目標
（一）收入業務控制目標
（1）遵循國家相關法律法規、財經紀律及管理規定，防止賬務資金體外循環或形成“小金庫”、防范挪用單位收入、違規使用票據等違法行為發生；
（2）加強本單位收入管理，為本單位履行法定的行政職能提供保障；
（3）對收入事項及時分析與報告，為制定科學合理的管理決策提供依據；
（4）收入公開、透明，及時發現收入管理中存在的問題，及時進行改正，持續提高本單位行政管理水平。
（二）支出業務控制目標
（1）遵循國家相關法律法規、財經紀律及管理規定，明確各項支出的范圍與審批程序、嚴格執行“收支兩條線”管理規定、規范費用報銷程序與要求等；
（2）保證財政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實的合理性、資源配置的有效性、支出管理的高效性；
（3）財務報告及相關信息真實可靠，對各項支出進行真實準確的記錄，并對社會公眾關注的“三公經費”等的支出情況及時進行分析與報告，支出公開、透明；
（4）防范舞弊，遵循有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，制定適用于本單位實際情況并能夠控制相關風險的各項經費開支管理細則。
2.3部門及崗位職責
（一）決策機構：局長/局黨組會
（1）審議、審定本單位各項支出管理制度、管理辦法；
（2）審議、審定本單位內部的支出范圍、支出定額及支出標準；
（3）在本單位范圍內，簽發國家法定的支出控制標準或相關規定等內部發文；
（4）審議、審定本單位支出計劃；
（5）負責本單位重大項目大額支出申請的審批，以及支付的審批；
（6）負責本單位不可預見支出事項的決策、審批；
（7）審議、審定本單位向上級部門、財政部門報送的支出狀況的分析報告，以及向社會公眾披露的相關財務信息等；
（8）審議、審定本單位財政資金支出的考核方案；
（9）組織本單位支出的監督工作，對違紀行為進行糾正和處理。
（二）主責部門：財務科
1.崗位：財務科負責人。
（1）負責組織制定本單位各項支出管理制度、管理辦法。
（2）負責組織制定本單位內部支出范圍、支出定額及支出標準。
（3）負責收集并向局長/局黨組會報告國家法定的支出控制標準及規定等有關材料。
（4）審核本單位支出計劃。
（5）審核本單位大額支出申請，審核本單位大額支付事項。
（6）組織對不可預見事項進行可行性分析，為局長/局黨組會決策提供依據。
（7）組織本單位支出的財務分析與評價，提供財政資金使用效率。
2.崗位：出納
（1）出納負責現金收款，將收到的現金及時存入銀行賬戶，銀行到賬資金的查詢，保管法人印章等。
（2）開票建立票據臺賬；出納負責開票，保證票據的準確無誤，將票據及時傳遞給會計；對領用發票做好記錄；檢查發票是否連續編號，不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票；不得擅自擴大票據使用范圍；不得開具虛假發票；做好票據的保管工作，配備單獨的保險柜，人走柜鎖。
（3）記賬根據發票和收據、銀行單據及時準確記賬；保管財物印章；
3.崗位：會計
會計檔案保管根據檔案管理的規定對會計檔案進行妥善保管，做好檔案的借閱等管理。
（三）協作部門：審計監察股
（1）負責本單位現金、銀行存款、銀行賬戶、票據管理等工作的監督；
（2）負責本單位財政資金收支工作的監督；
（3）受理有關財政資金收支的舉報，展開調查，并直接向局長/局黨組會及財政部門、上級單位監督科門等進行匯報。
2.4權限圖
業務科室 辦公室 財務科 主管副局長 局長 局黨組會
專項經費 提出申請 -- 申請額度
結算 審核 審批 研究決定
財務審批 提出申請 -- 辦理支出 審批 審批 研究決定
日常支出 提出申請 -- 審核
結算 審批 審批 --
會議費 提出申請 審核匯總并實施 費用結算 審核 審核 研究決定
差旅費 提出申請 -- 履行四方會簽進行報銷 審批 審批 --
公務接待費 提出申請 安排接待 費用結算 審批 審批 --
培訓費 提出計劃 -- 審核匯總
結算 審核 審核 研究決定
人員經費 履行報批手續 -- 結算 審批 審批 --
2.5不相容崗位設置
（一）收入管理的不相容崗位至少包括以下內容：
（1）月度用款計劃的編制與審核、審定；
（2）財政撥款資金的收款確認與賬務處理；
（3）收入業務的執行與檢查監督。
（二）支出管理的不相容崗位至少包括以下內容：
（1）單位內支出控制標準的制定與執行；
（2）支出計劃的編制與審批；
（3）支出的申請與審批；
（4）支出的執行與會計記錄；
（5）支出的執行與檢查監督；
（6）支出的執行與考核；
（7）支出的會計記錄與評價考核。
2.6收支業務流程及節點簡要說明
2.6.1專項經費審批流程（上級下達專項資金、縣本級專項資金）
專項經費審批流程圖
1支出申請 A業務科室 B財務科 C主管副局長 D局長 E局黨組會
開始
2辦理支出
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 依據《財政票據管理辦法》（財政部令（2012）第70號）、財辦【2007】31號、《一問責八清理專項行動實施方案》。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，可能導致錯誤或舞弊。 根據支出事項數額及支出事項性質的審批權限由不同的審批人進行審批。
對支出情況和預算執行進度定期進行分析。
2.6.2財務審批權限圖
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，可能導致錯誤或舞弊。 財務部門進行單據審核，簽署審核意見
根據支出事項數額及支出事項性質的審批權限由不同的審批人進行審批
對支出情況和預算執行進度定期進行分析。
2.6.3日常支出報銷流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，可能導致錯誤或舞弊。 財務部門進行單據審核，簽署審核意見。
根據支出事項數額及支出事項性質的審批權限由不同的審批人進行審批。
對支出情況和預算執行進度定期進行分析。
2.6.4會議費審批支付流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，可能導致錯誤或舞弊。 支出事項建立并執行事前申請、審核審批制度，重大支出經單位領導班子集體研究決定。
③ 沒有嚴格按照審批意見執行，超出標準。 經辦科室要嚴格按照審批意見執行，確保會議支出在標準范圍內。
2.6.5差旅費審批報銷流程
差旅費審批報銷流程圖
1審批 A出差人 B財務科 C主管副局長 D局長
2報銷
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，沒有嚴格執行四方會簽程序，可能導致錯誤或舞弊。 支出事項建立并執行事前申請、審核審批制度，重大支出經單位領導班子集體研究決定。
2.6.6公務接待費流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 沒有嚴格按照審批意見執行，超出標準。 經辦科室要嚴格按照審批意見執行，確保接待在標準范圍內。
③ 資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等政策規定，導致支出違規風險。 按規定辦理資金支付手續，對簽發的支付憑證進行登記，并根據支出憑證及時準確登記賬簿
按照規定的資金支付方式進行資金支付。
2.6.7培訓費審批支付流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，全年計劃超出實際情況，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 沒有嚴格按照審批意見執行，超出標準。 經辦科室要嚴格按照審批意見執行，確保培訓支出在標準范圍內。
③ 資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等政策規定，導致支出違規風險。 按規定辦理資金支付手續，對簽發的支付憑證進行登記，并根據支出憑證及時準確登記賬簿
按照規定的資金支付方式進行資金支付。
2.6.8人員經費支出流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等政策規定，導致支出違規風險。 按規定辦理資金支付手續，對簽發的支付憑證進行登記，并根據支出憑證及時準確登記賬簿
按照規定的資金支付方式進行資金支付。
3、資產業務控制
3.1控制范圍
（一）所涉及的業務范圍
根據《內部控制規范（試行)》的要求，資產控制主要包括貨幣資金管理、銀行賬戶管理、公務卡管理、實物資產管理。
（二）所涉及的部門范圍
主責部門：資產保管、使用部門。
歸口管理部門：財務科、辦公室。
協作部門：各職能科室。
3.2控制目標
（一）貨幣資金的控制目標
（1）確保貨幣資金和相關印章、票據保管和使用符合國家有關法律法規的規定，銀行帳戶的開立和管理符合國家有關法律法規的規定。
（2）確保單位貨幣資金安全完整，避免貨幣資金被盜竊、貪污和挪用等情況發生。
（3）賬實相符，不存在白條抵庫等情況，確保銀行、出納和會計三方賬務調節平衡，會計記錄清楚，能夠如實反映貨幣資金各項收支活動。
（4）貨幣資金運轉管理有效，不存在流動性風險，提高貨幣資金的使用效率。
（二）實物資產的控制目標
（1）實物資產的配置應當依據充分合理，符合國家規定的資產配置標準，決策和審批符合程序規定。
（2）堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則，規定國有資產使用行為，落實使用責任，對所占有、使用的國有資產應當定期清查盤點，定期對賬，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產流失，保證資產完全完整。
（3）通過內部調劑、出租、出借等，合理配置和有效利用閑置資產，避免實物資產閑置或浪費，促進實物資產使用效率的提高。
（4）實物資產的價值核算、處置等會計處理方法應當符合國家統一會計制度的規定，對實物資產實施定期盤點，財務科和資產管理部門實行定期對賬，確保賬實相符、賬賬相符。
（三）無形資產的控制目標
（1）防止和糾正無形資產業務中的差錯和舞弊，有效保護無形資產的安全、完整。
（2）維護無形資產的價值，提高無形資產的使用率。
（3）確保單位財務報告安全，提高無形資產審計工作的效率和質量。
3.3部門及崗位職責
（一）主責部門：資產保管、使用部門
1、崗位：資產使用人。
（1）負責資產的日常保管與使用，正確使用資產使其發揮最大效能；
（2）在職責范圍內保護資產的安全與完好，防止毀損、丟失；
（3）發現資產異常情況及時向歸口管理部門反映；
（4）配合歸口管理部門的資產清查、盤點、估價等資產管理工作。
2、崗位：辦公設備管理員。
負責本科室辦公設備的登記、管理以及與財務科的溝通事宜。
3、崗位：科室負責人。
資產使用科室負責人為該設備日常管理第一責任人；
（1）負責本科室管理資產的安全與完整，完善本科室的資產日常管理措施，防止資產毀損、遺失；
（2）督導科室資產使用人管好資產，用好資產。
（二） 歸□管理部門：財務科、辦公室。
1、財務科負責貨幣資金的歸口管理工作，具體包括：
（1）負責庫存現金的日常管理；
（2）負責銀行賬戶的開立、變更、撤銷及日常管理；
（3）負責公務卡的開立、查詢、還款、撤銷及日常管理；
（6）指導資產保管、使用部門的資產管理工作；
（7）其他資產管理工作。
2、辦公室負責實物資產的歸口管理工作，具體包括：
固定資產賬務、實物進行管理；負責固定資產的購置、登記、日常管理、報廢核銷、協調指導、清查核查等工作。
（三） 配合部門：審計檢查股
負責本單位國有資產的控制監督。
3.4權限圖
業務科室 出納 會計 辦公室 人事部門 財務科 主管
副局長 局長 局黨組會 縣政府
貨幣資金業務 提出支付申請 審核要素 審核 -- -- 確保資金保障 -- -- -- --
銀行賬戶開立變更 -- -- -- -- -- 提出申請 審批 審批 -- --
銀行賬戶撤銷 -- -- -- -- -- 提出申請 審批 審批 -- --
公務卡申領 提出申請 -- -- -- -- 審核辦理 -- -- -- --
公務卡支付報銷 提出申請 -- -- -- -- 審核報銷 -- -- -- --
固定資產購置 提出購置需求 -- -- 匯總整理并實施 -- 審核
結算 -- -- -- --
固定資產調配 提出申請 -- -- 清查確認 -- 審核簽字 簽字 簽字同意 -- --
人員調離固定資產移交 清點整理 -- -- 清查簽字 辦理手續 賬實核對 審核 審批 -- --
固定資產處置 填寫申請表 -- -- 審核簽字 賬實核對 審核 審核 研究決定 審批
3.5不相容崗位設置
資產業務各環節的不相容崗位一般包括：
（1）貨幣資金支付的審批和執行；
（2）貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算；
（3）貨幣資金的保管和盤點清查；
（4）貨幣資金的會計記錄和審計監督；
（5）無形資產的研發和管理；
（6）資產配置和資產使用；
（7）資產使用和資產處置；
（8）資產配置、使用和處置的決策、執行和監督等。
（9）出納人員與稽核、會計檔案保管或者收入、支出、債權、債務賬目登記工作有效分離。
3.6資產業務流程及節點簡要說明
3.6.1貨幣資金業務流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險。 嚴格執行預算額度，確保支出申請在預算范圍內。
② 支出未經適當的審批程序，尤其重大支出未經集體討論，可能導致錯誤或舞弊。 根據支出事項數額及支出事項性質的審批權限由不同的審批人進行審批。
③ 明細賬登記不全，導致責任確認不清。 財務部門根據支出憑證及時準確登記賬簿，確保支出業務內容真實完整，核算準確。
會計檔案妥善保管、嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。
對支出情況和預算執行進度定期進行分析。
3.6.2銀行賬戶的開立與變更流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未由財政部門統一辦理收入業務，其他部門和個人未經批準辦理銀行賬戶，可能導致財務舞弊或者私設“小金庫”的產生。 單位的銀行賬戶應當由財會部門歸口管理，銀行賬戶開立、變更符合審批、備案規定。
② 未經適當的審批程序，可能導致錯誤或舞弊。 根據審批權限由不同的審批人進行審批。
③ 對于各類票據的保管、申領、啟用、核銷、銷毀沒有建立完善制度、責任到人，實施有效控制，可能導致錯誤或舞弊。 加強票據和印章的掌控，應當建立健全票據管理制度，明確規定票據保管、登記、使用和檢查的責任，以及規定財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀應當履行的手續。
3.6.3銀行賬戶撤銷流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未經同意私自申請撤銷，影響業務開展。 單位的銀行賬戶應當由財會部門歸口管理，銀行賬戶開立、變更符合審批、備案規定。
② 未經適當的審批程序，可能導致錯誤或舞弊。 根據審批權限由不同的審批人進行審批。
3.6.4公務卡申領流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未按規定進行申請，影響正常業務開展。 申請要符合規定，進行嚴格控制。
② 未經適當的審批程序，可能導致錯誤或舞弊。 根據審批權限由不同的審批人進行審批。
3.6.5公務卡支付與報銷流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未按規定進行支出，超出額度標準。 嚴格按照單位的財務管理辦法執行，避免超出額度限制。
② 未經適當的審批程序，可能導致錯誤或舞弊。 根據審批權限由不同的審批人進行審批。
3.6.6固定資產購置流程圖
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 資產新購是否符合單位資產購置標準和資產預算，資產配置可行性分析不到位、預算不當、預算不嚴、而造成資產浪費
沒有編制預算或沒按照資產購置標準購置資產。 業務科室要嚴格按照單位的購置標準執行，多部門共同參與預算編制，避免超出額度限制。
② 資產采購未履行審批手續
采購方式不符合國家規定 建立健全采購和審批制度，填寫資產采購單和主管部門審批意見
③ 新增資產驗收程序不規范導致質量不符合要求影響運行效果；登記不完整導致資產流失、信息失真、賬實不符 建立嚴格的資產交付驗收制度。
3.6.7固定資產調配流程圖
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未按照實際情況進行填報申請。 嚴格申請標準，避免出現差錯。
② 未建立資產盤點制度，可能導致資產丟失、毀損賬實不符或貶值；盤贏盤虧未及時明確責任未彌補管理漏洞。 建立健全資產盤點制度。
③ 登記不完整導致資產流失、信息失真、賬實不符。 建立嚴格的資產登記制度。
3.6.8人員調離移交固定資產流程圖
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 未建立資產盤點制度，可能導致資產丟失、毀損賬實不符或貶值；盤贏盤虧未及時明確責任未彌補管理漏洞。 建立健全資產盤點制度。
② 沒有按照嚴格的審批程序對賬實的真實性、金額的準確性、票據或證明的合法性進行審批； 根據其權限和相應程序進行審批，審核業務的真實性、金額的準確性。
3.6.9固定資產處置流程圖
固定資產處置流程圖
1申請審批 A業務科室 B辦公室 C財務科 D主管副局長 E局長 F局黨組會 G縣財政局 H縣政府
2審批
3處置
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 資產處置未按規定進行，未履行審批手續，可能造成資產處理不合法、不合規。 建立資產處置辦法及審批流程，資產處置收入按規定實行收支兩條線管理。
② 沒有按照嚴格的審批程序對賬實的真實性、金額的準確性、票據或證明的合法性進行審批； 根據其權限和相應程序進行審批，審核業務的真實性、金額的準確性。
③ 登記不完整導致資產流失、信息失真、賬實不符。 建立資產臺賬，對資產進行統一編號
建立資產信息管理系統，實現對資產的動態管理。
4、采購業務控制
4.1控制范圍
（一）所涉及的業務范圍
本單位的政府采購一般包括貨物、服務和工程類；貨物類采購主要是指各種形態和種類的物品包括原材料、燃料、設備、產品等；工程類采購是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。服務類采購是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。
（二）所涉及的部門范圍
（1）領導機構：局長/局黨組會。
（2）主責部門：采購科室。
（3）協作部門：各職能科室。
4.2控制目標
（1）建立完善的政府采購內部管理制度，明確采購業務主管機構，明確各參與部門和人員在政府采購業務中的責任。
（2）根據財政部門有關規定編制采購預算，合理安排采購計劃，保證政府采購計劃科學合理，具有財力保障。
（3）嚴格執行《政府采購法》等法規，保證應當納入集中采購的項目都采用集中采購程序。
（4）規范招投標行為，確保招投標公開、公平、公正。
（5）采購結果符合預期，價格不高于市場同類產品水平。
（6）采購驗收程序規范，根據完備手續付款，確保采購和資產保管責任明確，采購過程規范。
4.3部門及崗位職責
（一）決策機構：局長/局黨組會
具體職責包括：
1.審定本單位政府采購內部管理制度；
2.研究決定本單位重大政府采購事項，審定本單位政府采購預算和計劃；
3.督促政府采購實施機構按照本單位內部管理制度的規定和政府采購預算辦理本單位政府采購業務，協調解決政府采購業務執行中的重大問題；
4.其他相關決策事宜。
（二）實施機構
歸口管理部門：辦公室
主要職責包括：
1、擬定本單位政府采購內部管理制度，并根據有關規定及時更新和調整單位的政府采購工作細則；
2、匯總審核各業務部門提交的政府采購預算建議數、政府采購計劃、政府采購申請；
3、按照國家有關規定確定本單位政府采購組織形式和政府采購形式；
4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；
5、指導和督促業務部門依法訂立和履行本單位政府采購合同；
6、組織實施本單位政府采購驗收；
7、組織處理本單位政府采購糾紛；
8、妥善保管本單位政府采購業務相關資料，本單位政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據；
9、定時對本單位政府采購業務信息進行分類統計和分析，并在內部通報；
財務科主要職責：
1、匯總編制本單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業務部門執行。
2、及時轉發財政部門的有關管理規定及政府采購相關信息。
3、審核各業務部門申報政府采購的相關資料，確定資金來源。
4、根據業務部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據國家統一的會計制度，對本單位政府采購業務進行賬務處理。
6、定期與業務部門溝通和核對本單位政府采購業務的執行和結算情況。
相關業務科室主要職責包括：
1、申報本部門的政府采購預算建議數。
2、依據內部審批下達的本部門政府采購預算和實際工作需要編制本部門政府采購計劃、進行政府采購需求登記，提出本部門政府采購申請。
3、對本部門政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調整、修改。
4、對實行公開招標的本部門政府采購項目的預中標結果進行確認，領取中標通知書，并依據中標通知書參加政府采購合同的簽訂。
5、對本部門政府采購合同和相關文件進行備案。
6、提出本部門政府采購資金支付申請。
（三）政府采購驗收小組
成立政府采購驗收小組。
主要職責：
（1）制定詳細的本單位項目驗收工作方案和驗收事項程序表指導履約驗收工作；
（2）對供應商提供的貨物、工程或服務的品牌、名稱、型號、配置、規格、外觀、產地、生產廠商、技術性能、數量、服務承諾及結果對照政府采購合同進行核對。
（3）應商投標或響應性文件、封存樣品逐項內容進行現場檢驗、核對和驗收；
（4）貨物類采購項目應當檢查外包裝是否完好無損，看有無與樣品外觀不符的情況；
（5）按照合同中約定的各項技術指標參數、規格型號一一進行核對，檢測是否降低配置標準、有無以次充好的情況。檢查是否有檢驗證、合格證、保修證及原始裝箱配置清單并加蓋制造商供貨專用章，進口設備需提供報關清單，核實供應商售后服務與合同約定是否一致；
（6）需現場進行安裝調試的，應進行現場安裝調試驗收，檢驗其運行狀況；
（7）服務類采購項目應按照合同約定，采取事中、事后定期核實服務內容、數量和質量；
（8）工程類采購項目應按照行業管理部門有關規定的標準、方法和內容進行驗收。
（9）驗收小組負責出具驗收書，驗收記錄、驗收意見、檢測報告等作為驗收書附件。驗收合格的，在驗收書上簽署合格意見；
（10）驗收結果與采購合同、采購文件和封存樣品不相符的，應在驗收書上寫明偏差具體情況并提出處理意見；
（11）驗收小組所有成員應在驗收書上簽字。
4.4權限圖
業務科室 財務科 辦公室 主管副局長 局長 局黨組會 政府采購驗收小組 采購代理機構 供貨商
政府采購 提出實施方案，辦理相關手續 審核 -- 審批 審批 審議、審批 組織驗收，出具驗收報告 編制采購文件 簽訂合同，履行合同
自行采購 提出申請 審核付款要素 內部詢價流程 審核 審核 審議、審批 組織驗收，出具報告 -- --
內部詢價 組織詢價 審核 -- 審核 審核 審議、審批 -- -- --
4.5不相容崗位設置
政府采購管理的不相容崗位至少包括以下內容：
（1）政府采購需求制定與內部審批；（2）招標文件準備與復核；
（3）合同簽訂與驗收；（4）驗收與保管等。
4.6采購業務流程及節點簡要說明
4.6.1政府采購流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 沒有根據本單位實際需求和相關標準編制采購預算，沒有建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。 建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。
根據本單位實際需求和相關標準編制采購預算。
② 沒有按照嚴格的審批程序對實施方案進行審批，可能導致方案脫離實際。 根據其權限和相應程序進行審批，審核方案的真實性、金額的準確性。
③ 沒有按照已批復的預算安排政府采購計劃，編制采購文件。 根據本單位實際需求和相關標準編制采購文件。
④ 采購招投標是否嚴格合法合規，未委托指定的代理機構，影響“公平、公正、公開”原則。 采購活動委托當地政府部門指定的政府采購代理機構，參與政府采購的人員執行“回避”制度。
⑤ 未建檔保管，造成資料遺失、泄露。 妥善保管政府采購與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料
定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。
⑥ 驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致實物與合同不符合，造成損失。 收到采購貨物竣工后，進行驗收或竣工決算。指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。
⑦ 沒有按照嚴格的審批程序進行審批。 根據其權限和相應程序進行審批，審核票據的真實性、金額的準確性。
4.6.2自行采購流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 資產新購是否符合單位資產購置標準和資產預算，資產配置可行性分析不到位、預算不當、預算不嚴、而造成資產浪費
沒有編制預算或沒按照資產購置標準購置資產。 業務科室要嚴格按照本單位的購置標準執行，多部門共同參與預算編制，避免超出額度限制。
② 詢價流程是否嚴格合法合規。 明確相關人員崗位職責，明確詢價執行程序。
③ 驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致實物與合同不符合，造成損失。 收到采購貨物竣工后，進行驗收或竣工決算。指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。
④ 沒有按照嚴格的審批程序對賬實的真實性、金額的準確性、票據或證明的合法性進行審批。 根據其權限和相應程序進行審批，審核業務的真實性、金額的準確性。
4.6.3內部詢價流程
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 詢價流程是否嚴格合法合規。 明確相關人員崗位職責，明確詢價執行程序。
② 未建檔保管，造成資料遺失、泄露，對于涉密政府采購項目，是否與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或在合同中設定保密條款。 妥善保管政府采購與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料，對于涉密政府采購項目，與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或在合同中設定保密條款。
5、合同業務控制
5.1控制范圍
（一）所涉及的業務范圍
本流程所述合同指本單位為開展經濟業務與其它單位或個人協商一致訂立的約定相關權利義務的意向書、合同、協議、補充協議以及其它設立、變更、終止民事權利義務關系的法律文件。
（二）所涉及的部門范圍
（1）主責部門：合同經辦科室。
（2）歸口管理部門：辦公室。
（3）協作部門：財務科。
5.2控制目標
（1）完善合同管理體制，明確單位合同歸口管理部門，對單位的合同事務實行審核把關、統一管理，確保簽訂合同的格式、內容合法合規，符合單位利益。
（2）建立完善訂立合同的授權審批制度，單位各部門和個人對外簽訂合同應經過合法授權，不簽定超出有關規定范圍的合同；加強合同訂立的審核把關，簽訂合同應有財務人員參與或者參與經辦公室審核，確保單位具有履約的財力保證。
（3）對合同對方主體資格進行了充分調查，確保對方具有履約資格和能力，減少合同違約風險。
（4）加強對合同履行的監控，建立合同糾紛處理機制，合理解決合同履行中出現的各項糾紛，確保單位利益不受損失。
（5）建立合同評價制度，對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，以便改進不足，促進合同管理水平的提高。
5.3部門及崗位職責
（一）主責部門：合同經辦部門
1.崗位：合同經辦人。
（1）負責根據經濟業務的情況及本單位制度要求，發起合同業務；
（2）負責合同對方的聯系、信息收集以及初步審核，跟蹤供應商評價活動直到流程結束；
（3）負責組織合同談判并記錄談判結果；
（4）負責起草合同文本，并將之送審直至合同審批完成；
（5）負責合同履行過程的日常管理與跟蹤；
（6）負責發起合同結算流程并跟蹤至流程結束；
（7）負責向合同歸口管理部門提供所需信息。
2.崗位：部門負責人。
（1）負責供應商評價的審核；
（2）參與重要合同談判；
（3）負責合同文本的審核；
（4）負責合同結算資料的審核。
（二）歸口管理部門：辦公室
（1）負責全局經濟合同的歸口管理；
（2）負責建立合同臺賬，對所有經濟合同統一編號、存檔；
（3）負責經濟合同商務條款的審核；
（4）負責組織并參與經濟合同的商務談判。
（三）配合部門：財務科
1.崗位：科長。
（1）參與本單位重大合同、重要合同的談判；
（2）負責本單位經濟合同商務條款的審核。
2.崗位：主辦會計。
負責合同收付款條件的審核。
3.崗位：出納。
負責辦理合同收、付款。
5.4權限圖
業務科室/項目辦 審計監察 財務科 主管副局長 局長 局黨組會 合同對方
合同管理 資質審核，組織合同談判，擬定合同 審核 審核，合同結算 審批 審批 審議、審批 簽署合同
5.5不相容崗位設置
合同控制流程涉及的不相容職責主要包括：
（1）合同的擬定與審核；
（2）合同的審核與審批；
（3）合同的審批與訂立；
（4）合同的執行與監督等。
5.6合同管理流程及節點簡要說明
風險說明
風險點 風險點說明 風險控制措施
① 對合同對方主體資格沒有嚴格審核把關，導致經濟合同無效或引發潛在危險。 明確相關人員崗位職責，明確資格審查流程。
② 沒有明確簽訂合同的經濟活動范圍和條件，導致單位出現損失。 嚴格經濟活動范圍和條件，確保單位不出現損失。
③ 未組織熟悉技術、法律、財務知識人員談判，可能導致擬定合同文本有損單位利益。 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等工作人員參與談判。
④ 沒有對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見予以記錄并妥善保管。 對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見予以記錄并妥善保管。
⑤ 沒有嚴格執行簽署前的各項事項，審核不嚴，沒有執行完善的審批流程。 加強合同策劃管理，明確合同業務和事項范圍，凡應當簽訂的業務和事項簽訂書面合同，以明確權利義務；不得將需要招標管理或較高級別領導審批的重大合同拆分成不重要金額較小的；不得違規簽訂擔保、投資和借貸合同；嚴審合同策劃目標與單位職責是否一致。
⑥ 合同履行監控不嚴，未能及時發現已經或可能導致單位利益受損，未能采取有效措施。 按已生效的合同嚴格履行并有效監控
因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行合同的，及時采取應對措施。
⑦ 合同保管不當，未經適當的登記管理，未移交給需要的部門，導致單位或者國家利益受損。 合同控制部門應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統計分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行合同全過程封閉管理。
6、建設項目控制
6.1控制范圍
（一）所涉及的業務范圍
本流程所述建設項目指本單位作為建設項目單位，自行或委托其他單位進行的建造、安裝活動。建造活動主要是指各種建筑的新建、改建、擴建及修繕活動，安裝主要是指設備的安裝工程。
（二）所涉及的部門范圍
（1）領導機構：局長/局黨組會。
（2）主責部門：建設項目經辦科室。
（3）協作部門：各職能科室。
6.2控制目標
規范行政事業單位建設項目決策和管理行為，加強對建設項目實施過程監督，防范化解風險，減少損失，提高項目建設效益及質量。
6.3部門及崗位職責
（一）決策機構：局黨組會
（1）審定本單位的建設項目管理制度；
（2）研究決定本單位建設項目立項、建設方案等重大事項；
（3）審查向有關部門報批的項目建議書、可行性研究報告、設計方案和概預算草案；
（4）審批本單位建設項目招標方案、建設項目合同；
（5）審批工程價款支付和施工變更報告；
（6）監督檢查本單位建設項目施工建設的全過程；
（7）組織進行工程項目竣工驗收；
（8）負責權限范圍內的其他審批事項；
2.主責部門：建設項目涉及科室。
（1）擬定本部門的建設項目管理制度；
（2）組織開展本不買呢建設項目的可行性研究和論證，擬訂建設方案；
（3）組織編制本部門項目建議書、概算書；
（4）組織或委托本部門建設項目招標，組織合同談判；
（5）辦理本部門工程開工手續，組織本部門建設項目施工，進行現場管理；
（6）辦理本部門工程價款結算、組織工程竣工驗收和資產移交；
（7）本部門建設項目的其他工作；
（二）配合部門：
1.財務科：
（1）參與本單位建設項目的科研論證與評估、決算事項；
（2）進行本單位建設項目財務核算，辦理工程價款支付；
（3）參與本單位工程概預算，辦理工程價款支付；
（4）參與本單位工程建設監督；
2.審計監察股：
（1）對本單位工程項目立項、招投標、建設進度、工程質量、資金使用等各環節進行監督；
（2）依據審計需要，開展本單位建設項目專項審計工作；
（3）參與本單位建設項目竣工決算審計；
6.4權限圖
業務科室 財務科 審計監察股 主管副局長 局長 局黨組會 主管部門、發改委（局）及其他相關部門
建設項目立項 進行前期調研和評估，自行組織或委托有資質的機構編制項目建議書及可行性研究報告 審核 審批 審批 審議、審批 備案、審核、審批
建設項目初步設計及概預算 委托具備相應資質的機構編制項目初步設計及概預算并進行審核出具評審意見 審批 審批 審議、審批 審批
建設項目招標 制定建設項目招標管理辦法，明確招標范圍和要求，規范招標程序 審核 審核 審批 審批 審議、審批
限額以下建設項目招標 組織邀標 審核 審核 審批 審批
項目變更 提出變更申請 審核 審核 審批 審批 審議、審批 備案、審核、審批
竣工決算 編制竣工決算提請主管部門決算審計；提請竣工驗收 審核、辦理資產移交或入賬 審核 審批 審批 審議、審批 竣工決算審計
6.5不相容崗位設置
建設項目控制流程涉及的不相容職責主要包括：
（1）項目建議、可行性研究與項目決策分離；
（2）概預算編制與審核分離；
（3）項目決策與項目實施分離；
（4）項目實施與項目驗收分離；
（5）竣工決算與竣工決算審計分離；
6.6建設項目流程及節點簡要說明
建設項目流程圖
A業務科室 B財務室 C審計監察 D主管副局長 E局長 F局黨組會 G主管部門、發改局及其他相關部門
風險說明
（一）項目管理
流程 關鍵環節 風險點 主要防控措施
項 目
管 理 項目決策 立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當、審核審批不嚴、盲目上馬，導致建設項目難以實現預期目的，甚至導致項目失敗 1.建設項目屬于重大經濟事項，決策應當由單位領導班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制；
2.項目決策程序、相關責任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實項目決策責任。
項目審核 項目未經過有效審核，項目設計方案不合理，概預算脫離實際，技術方案不能落實等，導致建設項目質量存在隱患、投資失控的問題 建立項目審核機制
1.崗位設置上，建設項目文檔的編制與審核應當相互分離；
2.審核工作由具備相關技術和專業知識的專家參與或委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見；
3.負責審核工作的機構或人員應當對出具的審核意見或評審意見承擔責任。
招標管理 招投標過程存在串通、暗箱操作或商業賄賂等舞弊行為，可能導致招標工作違法違規，以及中標人實際難以勝任等風險 1.建立建設項目招標管理制度，明確招標范圍和要求，規范招標程序，發布招標公告；
2.需要編制項目標底的，財會部門要對標底計價內容、計價依據進行審核；
3.對標底進行保密，落實保密責任；
4.開標要委托公證機構進行檢查和公證；
5.組成評標小組負責評標，評審小組成員對出具的評審意見承擔個人責任；小組成員名單保密；
6.及時向中標人發出中標公告，簽訂書面合同、明確權利和責任。
建設項目
變更 建設項目變更審核不嚴格，工程變更頻繁，可能導致預算超支、投資失控、工期延誤等風險 1.項目確需進行變更的，建設項目管理部門、項目監理機構要進行審核，并履行審批程序；
2.因設計變更造成價款支付方式及金額發生變動的，建設項目歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料；
3.財會部門要加強對建設項目設計變更所涉及到價款支付的審核。
建設項目
檔案管理 建設項目未及時辦理資產及檔案移交，資產未及時結轉入賬，可能導致帳外資產等風險 1.建設項目檔案統一管理；
2.建設項目檔案的歸檔與項目建設同步，工作任務結束后，及時移交給建設項目管理部門。
（二）資金管理
流程 關鍵環節 風險點 主要防控措施
資產項目 資金管理
建設項目資金的支付 建設項目資金管理不嚴格，價款結算不及時，項目資金使用管理混亂，導致工程建設進度延遲或中斷，資金損失等風險 1.單位要按照審批下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用；
2.財會部門及時掌握工程進度，根據工程進度支付工程款；
3.價款支付要取得監理機構的相關人員的簽字確認。
建設項目資金投資概算變更 工程投資概算一般不允許調整，確需調整，應當履行審核和審批程序，報經批準后才能調整投資概算。
建設項目竣工決算管理 虛列建設成本隱匿結余資金，未及時辦理竣工驗收，導致竣工決算失真和帳外資產等風險 1.建設項目管理部門和財會部門及時編制竣工決算；
2.及時提請主管部門或審計部門進行竣工決算審計；
3.及時提請有關部門進行竣工驗收；
4.辦理建設項目資產移交工作，財會部門及時將資產入賬。
第六章 評價與監督
1、內部監督
1.1目標
保障滄縣自然資源和規劃局內部控制管理體系得到有效實施，營造嚴謹、規范、有序的內部控制環境，樹立滄縣自然資源和規劃局高效、廉潔的良好形象。
1.2職責
內部監督小組負責牽頭組織完成滄縣自然資源和規劃局的內部評價與監督工作，其他相關科室應協助配合內部評價與監督工作的有效開展。
1.3工作內容
1.3.1滄縣自然資源和規劃局應建立健全內部監督制度，明確各相關科室或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行監督檢查和自我評價。
1.3.2內部監督檢查應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。確保內部監督的組織牽頭科室不同于內部控制管理體系建設的組織牽頭科室。
1.3.3滄縣自然資源和規劃局應當根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。一般不超過12月一次，遇有特殊情況如體系出現重大變故或單位出現重大風險事故時追加內部監督評價次數。
1.3.4內部監督檢查的方法有個別訪談法、調查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法、抽樣法、比較分析法等，具體可由內部監督小組根據實際情況確定。
1.3.5內部監督檢查范圍應覆蓋內控的所有管理和流程。包括財務、業務、審計，以及單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等。
1.3.6內部監督與檢查應該擬訂評價工作方案，制定內部監督檢查計劃，記錄檢查，形成內部監督與檢查報告，并保存所有過程記錄。
2、外部監督
2.1滄縣自然資源和規劃局接受國家及各級財政部門對內部控制的建立和實施情況的監督檢查，按照檢查意見和建議，進行有針對性地整改。
2.2滄縣自然資源和規劃局接受國家及各級審計機關審計時，應配合調查了解滄縣自然資源和規劃局內部控制建立和實施情況，對揭示的相關內部控制缺陷，進行有針對性地整改。
第七章 信息與溝通
1、目標
及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部與外部之間進行有效溝通和利用。將內控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統中，從而實現內部控制體系的系統化與常態化。
2、職責
內控的主控責任部門或單位指定其他職能部門負責信息與溝通的管理工作，其他相關業務部門應積極配合主控部門工作，建立正式的信息溝通渠道和信息發布平臺。
3、工作內容
3.1內部報告體系。內部報告是指為滿足領導班子的決策需要而編制的反映行政事業單位管理狀況、財務狀況和資金使用情況的信息文件，可以分為管理報告和財務報告。必要的信息披露要保證真實、準確、完整、及時、公允，保護單位及國家利益，確保單位規范運作；制定信息披露相關管理制度，明確重大事項的判定標準和報告程序，定期披露相關信息。
3.2工作任務分解及督察機制。工作任務分解及督察制度是一種由上而下的信息溝通渠道，單位根據年度工作任務及各部門的總體職能、職責和職位說明書，將單位總體工作分解到每個部門和每個崗位，使得每個部門和每個崗位的職責、任務、目標等內容具體化，并要求落實責任。
3.3橫向信息溝通體系。橫向信息溝通體系是部門之間和崗位之間的信息溝通體系。如財務部門和資產管理部門的定期對帳，預算管理部門和業務部門之間定期核對預算執行情況的要求。
3.4信息安全。信息系統是信息與溝通的重要組成部分，單位信息系統的日常管理涵蓋了對機房環境、網絡設備、服務器、各信息系統、職工計算機的定期巡檢和監控，制定定期的數據備份和恢復策略，就日常和突發事件處理分別制定了應對程序，并在系統升級、技術支持和停機檢修方面做了相關的規定。在單位和各下屬單位各級信息技術部門設立信息安全管理負責人，負責河北省滄縣自然資源和規劃局的信息系統安全建設、信息安全培訓和信息安全的維護和檢測。建立信息系統安全保密制度和泄密責任追究制度。
