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北京市教育系統(tǒng)內(nèi)部控制評價指標體系

 

京財會〔2023〕2225號附件3          
北京市教育系統(tǒng)內(nèi)部控制評價指標體系
               
一級指標 二級指標 三級指標 四級指標 評價內(nèi)容 分值 評價支撐材料 評分標準
單位層面
20分		 1.內(nèi)部控制建設(shè)情況
3.2分		 ①內(nèi)部控制組織機構(gòu)設(shè)置
1分		 內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置和人員安排
1分		 內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立情況 0.2 內(nèi)部控制設(shè)計方案；內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、評價與監(jiān)督小組成立、組成情況及分工情況材料；內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組會議紀要 未成立（不得分），成立（100%）
單位主要負責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長情況 0.2 單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、其他分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長（不得分）,單位主要負責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長（100%）
單位主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員（或?qū)Ｂ殐?nèi)部控制部門牽頭成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組）情況 0.2 存在單位主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人未擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員情況（不得分），單位主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員（100%）
內(nèi)部控制建設(shè)工作小組成立情況 0.2 未成立（不得分），成立（100%）
內(nèi)部控制評價與監(jiān)督小組（或?qū)Ｂ殐?nèi)部控制部門）成立情況 0.2 未成立（不得分），成立（100%）
②內(nèi)部控制工作機制建設(shè)
1分		 內(nèi)部控制建設(shè)、評價與監(jiān)督機制設(shè)置
1分		 內(nèi)部控制建設(shè)工作職責(zé)是否明確 0.2 反映內(nèi)部控制建設(shè)、評價、監(jiān)督工作職責(zé)的材料；監(jiān)督工作程序或工作方案；內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會議材料（包括但不限于會議通知、紀要、反映會議內(nèi)容的材料）等 工作職責(zé)不明確（不得分），工作職責(zé)明確（100%）
內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作職責(zé)是否明確 0.2 工作職責(zé)不明確（不得分），工作職責(zé)明確（100%）
內(nèi)部控制建設(shè)與評價監(jiān)督職能邊界是否清晰 0.2 職能邊界不清晰（不得分），職能邊界清晰（100%）
是否制定了針對內(nèi)部控制建設(shè)與實施的監(jiān)督工作程序或工作方案 0.2 缺少工作程序或工作方案（不得分），工作程序或工作方案完整（100%）
是否定期召開內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會議，每年至少召開一次 0.2 0次（不得分），1次及以上（100%）
③業(yè)務(wù)流程建設(shè)
1分		 業(yè)務(wù)流程的確定及更新情況
0.5分		 業(yè)務(wù)流程梳理及流程圖編制情況 0.2 內(nèi)部控制設(shè)計方案；業(yè)務(wù)流程圖；業(yè)務(wù)風(fēng)險及防控措施分析、標注、應(yīng)用等材料 缺少主要業(yè)務(wù)流程圖（不得分），業(yè)務(wù)流程圖完整（100%）
業(yè)務(wù)流程是否合理，符合實際 0.2 業(yè)務(wù)流程不合理或不符合實際（不得分），業(yè)務(wù)流程合理、符合實際（100%）
業(yè)務(wù)流程圖更新情況 0.1 業(yè)務(wù)流程圖長期未更新（不得分），業(yè)務(wù)流程圖及時更新（100%）
流程中各風(fēng)險點的識別和應(yīng)對情況
0.5分		 流程中對業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點識別情況 0.2 全部或部分流程未識別風(fēng)險點（不得分），風(fēng)險點識別完整（100%）
風(fēng)險點識別是否合理，是否符合實際 0.2 風(fēng)險點識別不合理或不符合實際（不得分），風(fēng)險點識別合理、符合實際（100%）
對已識別的風(fēng)險點制定風(fēng)險防控措施或相關(guān)規(guī)定 0.1 風(fēng)險防控措施或相關(guān)規(guī)定缺失或不完整（不得分），風(fēng)險防控措施或相關(guān)規(guī)定完善（100%）
④內(nèi)部控制專題培訓(xùn)組織
0.2分		 內(nèi)部控制專題培訓(xùn)組織情況
0.2分		 是否定期組織開展內(nèi)部控制方面專題培訓(xùn)，每年至少組織一次 0.2 反映內(nèi)部控制培訓(xùn)情況的材料，包括但不限于培訓(xùn)制度、培訓(xùn)方案、培訓(xùn)情況記錄等材料 0次（不得分），1次及以上（100%）
2.風(fēng)險評估情況
2.8分 		 ①風(fēng)險評估工作機制建設(shè)
0.6分		 風(fēng)險評估工作機制建設(shè)情況
0.6分		 風(fēng)險評估制度或相關(guān)規(guī)定建立情況 0.2 內(nèi)部控制風(fēng)險評估制度或相關(guān)規(guī)定、實施方案；評估執(zhí)行過程記錄材料；內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告 無制度或相關(guān)規(guī)定（不得分），已建立制度或相關(guān)規(guī)定（100%）
風(fēng)險評估工作歸口管理情況 0.2 未進行歸口管理（不得分），歸口管理明確（100%）
是否有明確的風(fēng)險評估工作方案 0.2 未建立風(fēng)險評估工作方案（不得分），有明確的風(fēng)險評估工作方案（100%）
②風(fēng)險評估工作組織實施
0.6分		 風(fēng)險評估組織實施情況
0.6分		 是否定期組織開展風(fēng)險評估，每年至少開展一次，并出具風(fēng)險評估報告，制定風(fēng)險應(yīng)對策略 0.6 0次或無風(fēng)險評估報告（不得分），1次且出具風(fēng)險評估報告，制定風(fēng)險應(yīng)對策略（100%）
③風(fēng)險評估范圍
0.6分		 風(fēng)險評估覆蓋范圍
0.6分		 本年單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估覆蓋情況（單位層面） 0.3 未覆蓋（不得分），覆蓋一半以上（50%），全覆蓋（100%）
本年單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估覆蓋情況（業(yè)務(wù)層面） 0.3 未覆蓋（不得分），覆蓋一半以上（50%），全覆蓋（100%）
④風(fēng)險評估結(jié)果運用情況
1分		 評估結(jié)果是否具有實質(zhì)性
1分		 對識別的風(fēng)險是否進行定性分析、定量分析和風(fēng)險排序 0.5 未進行定性、定量分析或風(fēng)險排序（不得分），已進行定性、定量分析和風(fēng)險排序（100%）
風(fēng)險評估結(jié)果的持續(xù)運用情況（包括但不限于風(fēng)險應(yīng)對措施的落實、風(fēng)險問題的整改等） 0.5 風(fēng)險評估結(jié)果未持續(xù)運用（不得分），持續(xù)運用并取得效果（100%）
3.對權(quán)力運行的制約情況
3分		 ①對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域的制約情況
2分		 分事行權(quán)
0.5分		 對經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、相互分離、分別行權(quán) 0.5 單位經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督過程記錄等支撐材料 未執(zhí)行分事行權(quán)或執(zhí)行不充分（不得分），充分執(zhí)行（100%）
分崗設(shè)權(quán)
0.5分		 對涉及經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行活動的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確 0.5 崗位設(shè)置及崗位職責(zé)清單 未執(zhí)行分崗設(shè)權(quán)或執(zhí)行不充分（不得分），充分執(zhí)行（100%）
分級授權(quán)
0.5分		 對管理層級和相關(guān)崗位，是否分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，重大事項是否執(zhí)行集體決策 0.5 授權(quán)審批制度、集體決策制度；相關(guān)工作會議紀要、決策記錄等 未執(zhí)行分級授權(quán)或執(zhí)行不充分（不得分），充分執(zhí)行（100%）
決策程序
0.5分		 對重大行政決策事項，是否實施公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定等法定程序  0.5 證明公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論情況的材料 決策程序存在問題（不得分），決策程序合理完善（100%）
②關(guān)鍵崗位控制情況
1分		 關(guān)鍵崗位制度建立情況
0.5分		 是否建立關(guān)鍵崗位制度，明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求 0.5 關(guān)鍵崗位管理制度文件 未建立關(guān)鍵崗位制度（不得分），已建立關(guān)鍵崗位制度（100%）
關(guān)鍵崗位制度落實情況
0.5分		 對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位是否執(zhí)行干部交流和定期輪崗，對不具備輪崗條件的崗位或人員的業(yè)務(wù)活動，是否進行專項審計 0.5 輪崗記錄；證明專項審計情況的材料 未落實輪崗或?qū)ｍ棇徲嫞ú坏梅郑鋵嵼啀徎蜻M行專項審計（100%）
4.評價與監(jiān)督情況
5分		 ①內(nèi)部控制評價執(zhí)行情況
2.5分		 內(nèi)部控制評價工作負責(zé)部門或機構(gòu)明確情況
0.5分		 是否明確指定專門部門或機構(gòu)負責(zé)單位內(nèi)部控制評價工作 0.5
內(nèi)部控制評價方案或相關(guān)辦法；內(nèi)部控制評價工作的執(zhí)行記錄；內(nèi)部控制評價報告（包括但不限于：內(nèi)部控制總體建設(shè)情況說明、內(nèi)部控制執(zhí)行情況說明、問題整改說明等）；內(nèi)部控制監(jiān)督制度；內(nèi)部控制監(jiān)督工作方案；內(nèi)部控制監(jiān)督過程及結(jié)果記錄材料；檔案管理政策文件、單位相關(guān)管理制度		 未明確（不得分），明確（100%）
內(nèi)部控制評價工作方案明確情況
0.5分		 是否結(jié)合單位實際情況，圍繞單位內(nèi)部控制目標，制定內(nèi)部控制評價方案或相關(guān)辦法 0.5 未明確（不得分），部分明確（50%），明確（100%）
內(nèi)部控制評價工作開展情況
0.5分		 是否定期開展內(nèi)部控制評價工作，每年至少開展一次 0.5 未開展（不得分）， 每年不少于1次（100%）
內(nèi)部控制評價報告形成情況
0.5分		 負責(zé)內(nèi)部控制評價的部門或機構(gòu)在完成評價工作后，是否出具內(nèi)部控制評價報告 0.5 未形成內(nèi)部控制評價報告（不得分），形成內(nèi)部控制評價報告（100%）

內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)用情況
0.5分		 是否將內(nèi)部控制評價結(jié)果提交單位議事決策機構(gòu)，并根據(jù)內(nèi)部管理要求在一定范圍公開 0.25 未提交或未公開（不得分），提交并公開（100%）
是否將內(nèi)部控制建設(shè)、實施和評價情況納入日常監(jiān)管范圍，納入領(lǐng)導(dǎo)干部履職考核內(nèi)容 0.25 未納入監(jiān)管、考核（不得分），納入監(jiān)管、考核（100%）
②內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行情況
2分		 內(nèi)部控制監(jiān)督工作落實情況
1分		 單位是否規(guī)范開展內(nèi)部控制監(jiān)督工作，是否主動接受外部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制工作有效實施 0.4 未全面接受監(jiān)督（不得分），全面接受監(jiān)督（100%）
單位是否在日常工作中對重點業(yè)務(wù)、重要經(jīng)濟事項的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督 0.3 未落實重點監(jiān)督（不得分），落實重點監(jiān)督（100%）
單位是否在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制建立和實施情況進行專項監(jiān)督 0.3 未落實專項監(jiān)督（不得分），落實專項監(jiān)督（100%）
內(nèi)部控制監(jiān)督工作結(jié)果應(yīng)用情況
1分		 是否在內(nèi)部控制監(jiān)督中及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議 0.5 未執(zhí)行（不得分），已執(zhí)行（100%）
針對內(nèi)部控制監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題是否積極落實整改措施 0.5 未落實（不得分），已落實（100%）
③內(nèi)部控制評價與監(jiān)督歸檔情況
0.5分		 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督歸檔管理執(zhí)行情況
0.5分		 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督檔案材料完整性、歸檔及時性 0.5 未完成（不得分），部分完成（50%），全部完成（100%）
5.內(nèi)部控制信息化與信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況
6分		 ①內(nèi)部控制信息系統(tǒng)工作機制的建立
1.5分		 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)管理制度建立情況
0.4分		 是否建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)管理制度 0.4 相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)的需求說明書；已建信息系統(tǒng)功能說明書或系統(tǒng)操作手冊；證明業(yè)務(wù)管理制度中的控制要素在信息系統(tǒng)中嵌入表現(xiàn)的記錄材料；單位信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃、方案、證明規(guī)劃和方案組織實施的材料；證明信息系統(tǒng)授權(quán)管理、開發(fā)、跟蹤管理、數(shù)據(jù)共享和交互情況的材料 未建立（不得分），已建立（100%）
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的歸口管理部門及職責(zé)明確情況
0.4分		 是否明確設(shè)置內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的歸口管理部門，是否明確規(guī)定歸口管理部門的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)整體建設(shè)、經(jīng)濟活動信息系統(tǒng)間的協(xié)同建設(shè)、對接與整合職責(zé) 0.4 未明確（不得分），已明確（100%）
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的技術(shù)支撐部門及職責(zé)明確情況
0.4分		 是否明確設(shè)置內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的技術(shù)支撐部門，是否明確規(guī)定技術(shù)支撐部門的經(jīng)濟活動信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行、維護、安全保障職責(zé)和統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、建立和運行數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享職責(zé) 0.4 未明確（不得分），已明確（100%）
單位經(jīng)濟活動涉及的主要業(yè)務(wù)管理部門在內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)及控制中的職責(zé)明確情況
0.3分		 是否明確單位經(jīng)濟活動涉及的等主要業(yè)務(wù)管理部門（包括但不限于財務(wù)、人事、教務(wù)、科研、資產(chǎn)、基建部門）對本部門信息系統(tǒng)建設(shè)、實施和維護、與單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)、對接職責(zé) 0.3 未明確（不得分），已明確（100%）
②內(nèi)部控制信息系統(tǒng)覆蓋情況
1.5分		 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)全覆蓋程度
0.25分		 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否已覆蓋內(nèi)部控制建設(shè)全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 0.25 未實現(xiàn)（不得分），已實現(xiàn)（100%）
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)風(fēng)險控制程度
0.25分		 各業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制要素是否嵌入到已建立的信息系統(tǒng)中 0.25 未嵌入（不得分），已嵌入（100%）
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)互聯(lián)互通情況
1分		 各業(yè)務(wù)控制信息系統(tǒng)之間是否實現(xiàn)互聯(lián)互通 1 未實現(xiàn)（不得分），部分實現(xiàn)（50%），已實現(xiàn)（100%）
③信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況
1.5分		 信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃確立及實施情況
0.3分		 是否根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃并組織實施、協(xié)調(diào)、落實 0.3 未確立、未實施（不得分），已確立并組織實施（100%）
信息系統(tǒng)建設(shè)方案的確定及實施情況
0.3分		 是否確定信息系統(tǒng)建設(shè)方案并合理組織實施 0.3 未確定方案或未實施建設(shè)（不得分），確定方案并實施建設(shè)（100%）
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的授權(quán)管理
0.3分		 是否根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度 0.3 未建立（不得分），已建立（100%）
信息系統(tǒng)開發(fā)過程跟蹤管理情況
0.3分		 信息系統(tǒng)開發(fā)過程跟蹤管理及相關(guān)工作落實情況 0.3 未落實（不得分），已落實（100%）
信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享與交互管理情況
0.3分		 信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享與交互管理執(zhí)行情況 0.3 未執(zhí)行（不得分），部分執(zhí)行（50%），已執(zhí)行（100%）
④內(nèi)部控制信息系統(tǒng)安全保障情況
1.5分		 網(wǎng)絡(luò)安全機制建立情況
0.5分		 信息系統(tǒng)安全是否納入單位整體安全穩(wěn)定工作進行管理 0.5 未納入（不得分），已納入（100%）
系統(tǒng)的終端設(shè)備及相關(guān)設(shè)備定期維護情況
0.5分		 是否定期進行內(nèi)部控制信息系統(tǒng)終端設(shè)備及相關(guān)設(shè)備維護 0.5 未進行定期維護（不得分），定期維護（100%）
系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況
0.5分 		 是否根據(jù)各類業(yè)務(wù)要求選擇適當?shù)膫浞蓊l度進行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份 0.5 未備份（不得分），部分備份（50%），已備份（100%）

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