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國企改革稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型系列 —— 高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

 隨著國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型和金稅四期的推進，研發(fā)管理作為企業(yè)管理的重要一環(huán)，其體系建設(shè)及數(shù)字化轉(zhuǎn)型也被提上日程。本文將針對研發(fā)管理痛點問題，從研發(fā)數(shù)據(jù)治理、研發(fā)流程梳理、研發(fā)體系建設(shè)和研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型角度提出解決方案，以幫助企業(yè)完善研發(fā)管理體系，打通業(yè)財稅鏈條，實現(xiàn)研發(fā)管理的自動化和價值提升。

 

一、

研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型指導(dǎo)意見及政策發(fā)展趨勢

 

近年來，國家鼓勵研發(fā)創(chuàng)新的政策層出不窮，稅收優(yōu)惠激勵政策實施力度逐年增大，以稅收優(yōu)惠政策推動企業(yè)研發(fā)投入并減輕企業(yè)稅收負擔，相關(guān)政策的出臺及主要內(nèi)容如下所示：

 

 

 


 

二、

企業(yè)研發(fā)管理的痛點和難點問題

 

企業(yè)在加大研發(fā)力度并積極適用研發(fā)激勵優(yōu)惠政策時，依然面臨許多企業(yè)研發(fā)管理的痛點和難點問題。從過往接觸過的案例中總結(jié)，普華永道理解從研發(fā)管理的數(shù)據(jù)、流程及體系角度，企業(yè)主要面臨的痛點及難點問題如下：

 

 

 

1. 研發(fā)數(shù)據(jù)管理難度高，標準化程度低

 

從研發(fā)管理的生命周期看，研發(fā)項目經(jīng)歷從策劃管理到項目結(jié)項管理等階段，整個流程貫穿研發(fā)、法務(wù)、人力、財稅等部門，各個階段和部門的數(shù)據(jù)存放在不同管理系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)收集成本高，且不同管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)標準化程度低；

 

從研發(fā)費用管理角度看，研發(fā)費用不同的歸集口徑給財稅人員的工作帶來較大壓力，粗放的研發(fā)管理模式等導(dǎo)致研發(fā)費用數(shù)據(jù)追溯較為困難，易造成稽查風(fēng)險；

 

從研發(fā)數(shù)據(jù)的收集和分析看，原始數(shù)據(jù)未經(jīng)標準化處理，數(shù)據(jù)收集難度高，收集到的研發(fā)數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，維度、口徑等未經(jīng)統(tǒng)一無法進行比較分析，難以為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。

 

2. 研發(fā)管理流程模糊，崗位職責與文檔管理有待優(yōu)化

 

從研發(fā)項目管理效率角度看，項目眾多缺少自動化管理系統(tǒng)，手工處理效率低下，準確度和完整度均有待提高；

 

從研發(fā)管理跨部門協(xié)同合作角度看，跨部門協(xié)同效應(yīng)低，導(dǎo)致研發(fā)費用的分配不準確；向相關(guān)部門提供備案材料時，跨部門間無統(tǒng)一的文檔管理流程，導(dǎo)致溝通成本高；

 

從研發(fā)項目的文檔收集角度看，依賴于線下人工溝通，無系統(tǒng)進行承載，難以確保人員變動或操作失誤導(dǎo)致的文檔缺失等問題；

 

從研發(fā)加計扣除信息化角度看，無系統(tǒng)進行專項管理，因此無法及時準確獲取相關(guān)信息和文檔從而支撐業(yè)務(wù)安排和管理層決策。

 

3. 研發(fā)體系未建立，缺乏通盤規(guī)劃

 

從研發(fā)項目整體規(guī)劃角度看，企業(yè)忽視研發(fā)體系整體建設(shè)、未從研發(fā)管理全流程角度通盤考慮以形成標準化流程，固化崗位職責；

 

從研發(fā)項目參與主體角度看，集團企業(yè)間可能參與同一研發(fā)項目，若涉及集團內(nèi)多個法人實體參與在不同研發(fā)階段，可能造成同一研發(fā)項目被多個主體用于申請優(yōu)惠政策；

 

從集團企業(yè)研發(fā)項目安排角度看，集團企業(yè)還存在研發(fā)安排性質(zhì)不明確、研發(fā)成果在不同實體間的歸屬不清晰等問題。

 

 

 

面臨研發(fā)管理工作的自身的復(fù)雜度與內(nèi)部管理流程及效率提升需求的多重考驗，企業(yè)當從評估企業(yè)研發(fā)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，積極完善研發(fā)管理體系，運用數(shù)字化手段實現(xiàn)研發(fā)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

 

三、

研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑及應(yīng)對建議

 

普華永道根據(jù)在財稅和數(shù)字化領(lǐng)域的專業(yè)積累和長期實踐，建議企業(yè)從研發(fā)管理現(xiàn)狀評估出發(fā)，遵從專業(yè)優(yōu)化提升路徑，建立“研發(fā)管理體系”，借助數(shù)字化平臺落地。

 

 

 

研發(fā)管理現(xiàn)狀評估

 

在現(xiàn)狀評估階段，建議企業(yè)從研發(fā)數(shù)據(jù)收集、研發(fā)活動過程控制及研發(fā)管理制度流程四個方面入手對企業(yè)研發(fā)管理現(xiàn)狀進行深入調(diào)研與分析評估，并針對研發(fā)活動現(xiàn)狀提出建設(shè)性優(yōu)化方向和措施。

 

 

 

管理環(huán)境

企業(yè)目前管理環(huán)境

 

 

分析管理層、研發(fā)部門和財務(wù)部門對研發(fā)管理的重視程度；

 

對研發(fā)項目的管理是否立足長遠企業(yè)愿景及企業(yè)發(fā)展目標；

 

研發(fā)項目管理部門之間的配合與溝通是否有效且高效；

 

研發(fā)項目類型的確定是否符合業(yè)務(wù)實質(zhì)；

 

是否足夠重視研發(fā)優(yōu)惠政策的使用及優(yōu)惠政策的合規(guī)管理；

 

是否有完善的研發(fā)項目管理制度指引手冊；

 

公司各部門對研發(fā)項目管理及研發(fā)費用管理目標是否達成共識。

 

數(shù)據(jù)收集

研發(fā)數(shù)據(jù)收集整理

 

 

研發(fā)活動生命周期涉及系統(tǒng)情況收集；

 

研發(fā)活動數(shù)據(jù)流流向及系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互情況梳理；

 

研發(fā)數(shù)據(jù)標準化情況評估；

 

集團企業(yè)間不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)存放收集管理統(tǒng)一度情況梳理和評估。

 

過程控制

研發(fā)費用核算

 

 

研發(fā)預(yù)算管理成熟度評估；

 

流程制度、科目設(shè)置的合理性評估；

 

研發(fā)費用核算和歸集具體執(zhí)行情況的評估；

 

不同執(zhí)行口徑下是否適用不同研發(fā)費用核算規(guī)則；

 

研發(fā)費用加計扣除

 

 

研發(fā)費用加計扣除資料準備完整性評估；

 

研發(fā)費用加計扣除費用；

 

研發(fā)費用加計扣除留檔資料體質(zhì)健全性等具體明細項目的評估。

 

制度流程

現(xiàn)存流程制度

 

 

研發(fā)項目立項管理流程是否高效；

 

研發(fā)項目管理過程是否合規(guī)合理；

 

研發(fā)費用報銷管理制度是否健全；

 

研發(fā)安排性質(zhì)是否合理，如何管理集團內(nèi)不同公司共同參與一項研發(fā)項目；

 

研發(fā)項目結(jié)項管理、研發(fā)項目文檔管理等方面是否有明確的操作指引或要求；

 

研發(fā)過程中形成的專利權(quán)是否有完備的申請流程，各部門對接是否順暢。

 

研發(fā)管理體系優(yōu)化提升路徑

 

基于詳細的現(xiàn)狀調(diào)研和分析評估，建議國企從研發(fā)數(shù)據(jù)治理出發(fā)，進行研發(fā)流程梳理，全面優(yōu)化研發(fā)體系，實現(xiàn)整體提升。同時，為數(shù)字化平臺落地建立數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和流程體系，以平緩數(shù)字化平臺落地阻力，以保證研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地方案能成功實施。

 

 

 


 

研發(fā)管理數(shù)字化平臺落地實施建議

 

基于現(xiàn)狀評估和研發(fā)管理體系提升，企業(yè)可借助數(shù)字化平臺實現(xiàn)研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的落地。針對研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型平臺，企業(yè)可重點關(guān)注研發(fā)項目信息管理、研發(fā)費用管理、研發(fā)報表管理等核心功能，以覆蓋大部分的研發(fā)管理需求，實現(xiàn)價值提升。在此基礎(chǔ)上，進行定制化管理駕駛艙數(shù)據(jù)的分析和挖掘，以輔助管理層決策，實現(xiàn)全面的研發(fā)管理。同時，與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動高度結(jié)合，提高研發(fā)項目運營效率，從全環(huán)節(jié)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險并實現(xiàn)價值提升。

 

對此，基于普華永道OneNext智領(lǐng)稅務(wù)管理平臺打造的研發(fā)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型解決方案，可幫助企業(yè)建立有效的研發(fā)管理閉環(huán)體系，實現(xiàn)智能化的研發(fā)管理，促進企業(yè)達到管理流程優(yōu)化提升和稅務(wù)運營效率提升及風(fēng)險管控，全面支撐國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

 

四、

企業(yè)研發(fā)管理體系及數(shù)字化建設(shè)的價值

 

研發(fā)數(shù)據(jù)標準化程度大幅提升

財務(wù)報告數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，采用統(tǒng)一格式，集中管理，提供更高的可分析性；在核算體系數(shù)字化基礎(chǔ)上實現(xiàn)完全稅務(wù)合規(guī)自動化計算和出具制式報表。

 

研發(fā)管理流程及研發(fā)管理體系得到優(yōu)化

通過幫助企業(yè)梳理并建立研發(fā)活動管理流程，解決研發(fā)管理流程和制度缺失或不完整而帶來的合規(guī)風(fēng)險，并有效降低內(nèi)部溝通成本和管理成本，集團企業(yè)整體統(tǒng)籌研發(fā)管理活動，提升研發(fā)管理質(zhì)量。

 

研發(fā)費用管理和適用稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)度顯著提高

通過智能匹配規(guī)則、標準化的底稿和研發(fā)費用稅收優(yōu)惠申報表一鍵生成，實現(xiàn)申報數(shù)據(jù)的規(guī)范性與稅務(wù)合規(guī)性。通過體系化的建設(shè)和管理平臺的落地，實現(xiàn)集團整體研發(fā)費用稅務(wù)管控能力和管理水平提升，財稅合規(guī)遵從度提高，財稅務(wù)風(fēng)險降低，財稅務(wù)分析能力提升。

 

研發(fā)和產(chǎn)品質(zhì)量體系得到完善

通過數(shù)字化平臺的搭建，企業(yè)可實現(xiàn)從研發(fā)項目預(yù)算、研發(fā)人員投入、研發(fā)成本控制角度評價研發(fā)項目質(zhì)量，幫助制定研發(fā)項目預(yù)算及研發(fā)費用管控，部門間溝通管理水平顯著提升，降低部門間高昂的溝通成本和管理成本。

 

輔助管理決策

研發(fā)管理駕駛艙的數(shù)據(jù)及圖表展示和自動化研發(fā)管理報表輸出，管理層能夠清晰看到企業(yè)研發(fā)活動的各項指標，并可將研發(fā)數(shù)據(jù)進行橫縱對比，幫助管理層在研發(fā)活動中快速決策，提高研發(fā)管理效率。

 

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