盡管企業年金基金與基金都是基金，但從會計專業的角度來看，企業年金基金與基金的內涵和外延并不完全相同。
企業年金基金
按照新《企業會計準則》的相關規定，企業年金基金是指根據依法制定的企業年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業補充養老保險基金。企業年金基金管理各方當事人包括：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務機構等。
設立企業年金基金的企業及其職工，是繳費人，即委托人。企業所繳費部分屬于職工薪酬。受托管理企業年金基金的企業年金理事會或符合國家規定的養老金管理公司等法人受托機構為受托人，是編報企業年金基金財務報表的法定責任人。受托管理企業年金基金賬戶的專業機構為賬戶管理人，負責建立企業年金基金的企業賬戶和個人賬戶，記錄企業繳費、職工個人繳費以及企業年金基金投資運營收益情況，計算企業年金待遇，提供賬戶查詢和報告活動等。
企業年金基金作為一種信托財產，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等的固有資產及其他資產，應當存入企業年金基金專戶，作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。企業年金基金在運營中根據國家規定的投資范圍取得的國債、信用等級在投資級以上的金融債和企業債、可轉換債、投資性保險產品、證券投資基金、股票等具有良好流動性的金融產品，其初始取得和后續估值應當以公允價值計量。
企業年金基金的核算遵循《企業會計準則第9號——職工薪酬》、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第10號——企業年金基金》的規定。
基金
基金即證券投資基金，由基金管理人管理，基金托管人托管，為基金份額持有人的利益，以資產組合方式進行證券投資活動。其中，60%以上的基金資產投資于股票的，為股票基金；80%以上的基金資產投資于債券的，為債券基金；僅投資于貨幣市場工具的，為貨幣市場基金；投資于股票、債券和貨幣市場工具，并且股票投資比例達不到60%以上、債券投資達不到80%以上規定的，為混合基金。
另外，按照基金的運作方式，基金還可以分封閉式基金和開放式基金。
封閉式基金為采用封閉式運作方式的基金，是指經核準的基金份額總額在基金合同期限內固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。開放式基金為采用開放式運作方式的基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。
基金的規范法規包括《證券投資基金運作管理辦法》、《中華人民共和國證券投資基金法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國證券法》等。
企業購入基金，可以按照企業管理當局的持有意圖歸入“交易性金融資產”科目或“可供出售金融資產”科目管理和核算。
