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（一）機構運轉正常，職能有效發揮

1.機構健全。自治區本級財政和各市縣（區）財政都已建立了國庫支付專門機構，大部分為部門內設獨立機構，個別縣（區）與國庫科（股）室合署辦公。

2.基礎職能配置相同。全區各級財政國庫支付中心均將資金支付審核、工資統發等工作作為為國庫集中支付管理基礎職能，實行全流程電子化支付，強化財政資金審核支付效率。

（二）自治區本級資金支付審核規范，監控平穩推進

國庫集中支付審核業務是各級財政國庫支付中心最基礎的核心業務，是財政資金最后的出口，也是確保財政資金安全的最關鍵節點。目前，自治區本級基本支出、項目支出和政府采購等資金審核支付都在制度規范內正常運行，總體上保證了財政資金合法合規支付。

自治區本級持續推進操作規范標準化，在基本制度規范基礎上，逐步建立了預算執行動態監控機制，搭建了預算執行動態監控系統。先后制定了《寧夏回族自治區本級預算執行動態監控管理辦法》《寧夏回族自治區本級預算執行動態監控內部操作規程》等制度，對向實有資金賬戶轉賬、大額取現、授權支付大額轉賬、三公經費支出等行為設置了監控規則，進一步強化預算約束力，充分發揮預算執行中的動態監控糾偏、警示、示范作用，促使預算單位嚴格執行財經紀律。2020年，自治區本級預算執行動態監控系統共觸發監控預警規則1.5萬條，其中確認違規1124條。

（三）電子化管理有序推進，支付效率大幅提升

2017年10月，全區提前一年完成了省市縣三級國庫集中支付電子化管理全覆蓋的目標任務，實現了集中支付業務的電子簽章、電子憑證信息傳遞、資金支付和清算全流程、全方位的網絡運行,提高了預算執行信息的完整性、準確性、及時性。目前全區5900多家預算單位、11家代理銀行、28個市縣（區）全部實現了國庫支付電子化管理。

近三年，全區通過國庫集中支付電子化管理系統支付的一般公共預算資金分別為1339.7億元、1398.4億元、1449億元，占當年總支出比重為94.4%、97.2%、97.9%。

隨著全區國庫集中支付電子化管理不斷完善和強化，財政資金支付效率和安全性顯著提升，通過電子化支付管理系統歸集的財政數據，顯示了全區“信息數據省級大集中”和“財政省直管縣全覆蓋”的獨特優勢，也為今后財政數據分析利用夯實了基礎。

（一）市縣（區）職能職責不規范

部分市縣（區）國庫支付中心依托原會計核算中心開展業務，除進行正常國庫支付審核業務外還承擔為預算單位提供代理記賬業務。這種職責分工造成支付中心既是“裁判員”又是“運動員”，既是監管機構又是被監督單位的狀況。造成機制混亂、權責不清、權責錯配，同時也剝奪了預算單位會計核算和財務管理的自主權，不符合“監督與執行相分離、互相制衡”的內控原則。

（二）市縣國庫集中支付審核業務不規范

1.部分市、縣（區）財政直接支付比重過大。全區大部分市、縣（區）財力薄弱，資金緊張，為強化對財政資金使用的監控，大部分市縣（區）的直接支付審核的比重較大，普遍超過70%，個別財力薄弱縣（區）甚至達到了90%以上。這種做法嚴重弱化了預算單位的主體責任，同時由于直接支付審核沒有相對統一的制度規范，審核標準不一，增加了財政支付審核的風險。

2.支付審核要件、流程缺乏明確的制度規定。市縣（區）財政國庫支付中心對各類業務審核要件、審核流程等規定不一、詳略不同，在審核支付時，沒有分類規范、相對統一、標準的“尺子”分門別類衡量各類業務，支付審核的嚴謹性和規范性較差。

3.制度完善嚴重滯后于信息化的進展。2021年預算管理一體化推進后，從國庫集中支付類型的劃分到預算執行、預算調劑都進行了較大的調整，原有的制度規范已無法滿足新形勢新業務的需要，存在很多“空白”，增加了工作的難度和風險性。

（三）預算執行動態監控業務不夠深入

1.動態監控違規問題的核實有待加強。由于動態監控發現的違規問題核實工作量比較大，所以目前只能做到電話核實或對預算單位上傳的審批資料做簡單人工核實，沒有通過調閱資料、實地核查等更深入的方式對違規問題進行核實，從而使動態監控機制只運行在表面上，降低了對預算單位的糾偏、警示作用。

2.區本級動態監控結果未得到充分運用。雖然動態監控對預算單位的財政資金與支付行為起到了糾偏、警示和示范的積極作用，但是動態監控結果僅限于財政部門內部分析使用，未將結果梳理分析定期通報給預算單位，沒有對預算編制、預算執行起到應有的推動促進作用。

3.市縣動態監控工作開展較為滯后。大部分市縣由于財力薄弱，資金支付大部分都是財政直接支付，授權支付比例較小，還沒有真正建立動態監控工作機制，個別市縣（區）還僅停留在制度層面，沒有制定動態監控預警規則或制定預警規則局限性較大，動態監控職能作用沒有得到發揮。

（四）電子化支付業務有待進一步完善       

1.財政系統與單位會計核算系統不能有效銜接。目前國庫集中支付電子化系統在使用的過程中受部門多、數據量大的影響，運行高峰期間存在不穩定的現象。同時，財政預算管理一體化系統與預算單位會計核算系統沒有實現有效對接，智能化程度較低，支付數據不能實現自動記賬，需人工進行相關賬務處理和對賬，財務人員工作量較大。

2.電子化會計檔案管理問題。實行國庫集中支付電子化管理全覆蓋后，資金核撥全流程將實現“無紙化”。根據財政部、國家檔案局《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規定明確，“可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔”，電子會計憑證等電子檔案的管理成為制約財政預算管理一體化推進的“最后一公里”，亟需盡快解決。

3.基層財務人員素質參差不齊。國庫集中支付電子化改革對財務人員的財會知識和計算機操作水平要求較高。但現實工作中特別是基層縣鄉財務人員，一方面財會知識和計算機操作水平參差不齊，另一方面財務人員更迭頻繁，導致電子化改革應用推廣效果大打折扣。

根據《自治區人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》精神，我們將持繼深化改革，不斷健全職能，完善制度，優化支付審核，強化電子化管理，依法依規履職盡責，確保財政資金規范、安全、高效支付，提高財政資金使用績效。

1.強化市縣（區）國庫集中支付審核職能。嚴格執行《會計法》《預算法》及其實施條例和《關于進一步推進地方國庫集中支付制度改革的指導意見》等要求，結合各級財政國庫支付中心機構設置、人員編制和當地財力等實際情況，比照區本級國庫支付中心職能職責設置，科學合理界定本地支付中心的職能權限，著力強化國庫集中支付審核職能，同時強化預算單位的主體責任，將代理記賬等與國庫集中支付業務不相容的工作，穩妥有序剝離歸還給部門單位，推動各級國庫支付中心職能職責制度化、標準化、規范化。

2.切實做好會計集中核算向國庫集中收付制度轉軌工作。根據《財政部關于深化地方財政國庫管理制度改革有關問題的意見》）（財庫〔2003〕68號）等相關規定，結合我區各市縣（區）實際情況，因地制宜，積極穩妥探索會計集中核算向國庫集中支付制度有效轉化的具體方案，或將會計集中核算業務整體委托給社會中介機構進行代理記賬，或重新恢復單位財務會計崗位，并將核算中心相關人員充實到各預算單位，將會計核算和財務管理的自主權歸還單位。

3.盡快實現財政系統與單位會計核算系統的有效銜接。為適應國庫集中支付電子化改革工作的需要，應對系統進行優化升級，增強系統穩定性，提高系統查詢功能和查詢數據的準確性。同時盡快實現預算管理一體化系統與單位會計核算系統的有效銜接，提升智能化水平，實現自動過賬和自動對賬的功能，從而減輕重復記賬和手工對賬的繁重負擔。

4.切實推進電子化會計檔案管理工作。為適應我區國庫集中支付電子化管理全覆蓋的新形勢，為滿足《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）“可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔”的新需求，應按照“頂層設計、整體規劃、分級推進”的原則，在全區自上而下建立規范統一的電子檔案管理應用共享平臺，真正解決推進財政預算管理一體化的“最后一公里”問題。

5.修訂完善規章制度，明確支付類型的劃分標準及財政支付審核要件、規范審核流程。科學合理界定財政直接支付和財政授權支付（即現行的財政支付和一般支付）的劃分標準，適度強化預算單位的主體責任。分門別類明確財政支付的審核要件，規范財政支付審核流程、審核形式、審核責任等，盡可能避免“自由裁量”，增強財政支付審核的科學性、規范性，保證財政資金合法合規合理撥付。

6.健全完善動態監控預警規則，提高動態監控結果運用的效果。各市縣（區）財政應盡快制定適合本地實際情況的監控規則，實質性開展動態監控工作。在進一步完善預算執行動態監控體系的基礎上，結合各地預算執行實際情況，動態調整完善監控預警規則，建立全區相對統一又有地方特色的預警規則，進一步充分發揮預算執行動態監控的糾偏、警示和示范作用。同時著力強化動態監控結果的運用。對預算執行動態監控中發現的問題定期進行梳理分析，及時提供給預算單位，督促單位嚴肅財經紀律，強化預算和財務管理，合法合規使用財政資金。

7.加大基層財務人員教育培訓力度。切實加強基層特別是縣鄉一級財務會計管理的基礎性工作，健全崗位設置和人員配備，確保崗位和人員的相對穩定。同時建立長效培訓機制，定期開展教育培訓，提升財會人員財會知識及計算機操作水平，及時解決工作中遇到的問題和困難,推動基層國庫集中支付電子化管理各項工作高質量開展。