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魯財會〔2022〕16號
各市財政局，省黃三角農高區財政金融局，省直各部門（單位）：
為加強行政事業單位會計基礎工作規范化建設，切實發揮財會監督職能作用，規范會計工作秩序，經研究，決定2022年在全省行政事業單位開展“會計基礎工作規范年”活動，現將活動實施方案印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。
山東省財政廳
2022年3月31日
全省行政事業單位“會計基礎工作規范年”活動實施方案
為加強行政事業單位會計基礎工作規范化建設，切實發揮財會監督職能作用，規范會計工作秩序，提高會計信息質量，提升財政資金使用效益，為全省經濟高質量發展提供堅實支撐和堅強保障，根據《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》等法律法規，制定本實施方案。
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，以實現行政事業單位會計基礎工作規范化運行為目標，以推動全省會計工作轉型升級為根本，以提高會計信息質量為關鍵，以發揮財會監督職能作用為手段，全面加強會計機構規范化建設、會計人員任用規范化建設、會計核算規范化建設、內部管理規范化建設、會計監督規范化建設，積極構建合法、科學、完善、高效的會計工作新秩序。
二、基本原則
——統一部署，分級負責。堅持省級統一部署，省、市、縣三級分級組織實施。省級財政部門負責省直行政事業單位活動組織，市級財政部門負責市直行政事業單位活動組織，縣級財政部門負責縣（市、區）以及鄉鎮（街道）行政事業單位活動組織。
——明確導向，突出重點。堅持問題導向，通過梳理、查擺存在的問題和薄弱環節，堅決糾正各類會計違規行為，補齊管理短板，著力解決行政事業單位長期存在的財會力量薄弱、會計信息質量不高、會計監督職能弱化等突出問題。
——圍繞中心，夯實基礎。堅持將推動全省會計工作轉型升級作為根本出發點，圍繞轉型升級這一系統工程，扎實開展規范化建設，為下一步會計標準化建設、制度化提升奠定堅實基礎。
三、工作目標
通過開展“會計基礎工作規范年”活動，推動全省行政事業單位會計基礎工作合法規范、扎實穩健、優質高效。會計機構設置、會計人員任用規范化水平明顯提升，單位會計法治意識顯著增強；會計信息質量明顯提升，會計標準體系貫徹實施更加及時、有效；財會監督效能明顯提升，會計工作秩序更加科學、規范。
四、實施范圍
全省執行政府會計準則制度且獨立核算的行政事業單位。
五、重點任務
（一）規范設置會計機構、會計崗位
1.規范設置會計機構。獨立核算的行政事業單位單獨設置會計機構，配備會計機構負責人。不具備單獨設置會計機構條件的，在有關機構中配備專職會計人員，并指定會計主管人員。會計機構負責人（會計主管人員）應當予以明確。
2.規范設置會計工作崗位。各單位根據會計業務需要設置會計工作崗位，根據需要可以設置總會計師。會計工作崗位必須有計劃地進行輪換。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（二）規范任用會計人員
3.合規任用總會計師、會計機構負責人（會計主管人員）?？倳嫀熑温殫l件符合《山東省總會計師管理辦法》有關規定，會計機構負責人（會計主管人員）任職條件符合《中華人民共和國會計法》有關規定。單位總會計師依法履行法規、規章規定的職權，單位聘任或者免職總會計師后，應當于10日內向同級財政部門備案。
4.落實會計人員任用回避制度。行政事業單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），會計機構負責人（會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
5.加強會計人員管理。單位督促會計人員按時參加信息采集，及時更新會計人員信息，認真完成繼續教育。單位保證會計人員每年有一定時間參加會計業務培訓。鼓勵單位按規定對做出顯著成績的會計機構、會計人員給予激勵。
（三）規范單位會計核算
6.認真貫徹政府會計準則制度。單位嚴格按照財政部印發的會計準則制度進行會計核算，會計人員熟練掌握政府會計準則制度的內容和要求。除涉軍涉密等具有特殊核算要求的單位經同級財政部門批準可繼續使用原核算系統外，其他單位全部使用預算管理一體化系統進行單位會計核算。
7.規范填制會計憑證。原始憑證的內容和獲取途徑真實、合規，不存在涂改、挖補情形。記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制，并附有原始憑證（結賬和更正錯誤的記賬憑證除外）。記賬憑證內容完備，有制單人員、審核人員、記賬人員以及會計機構負責人（會計主管人員）的印章或者簽字，收款和付款記賬憑證還應當有出納人員的印章或者簽字。
8.規范登記會計賬簿。單位按照國家統一的會計制度和會計業務的需要設置會計賬簿，會計賬簿經審核無誤后裝訂成冊，有記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）印章或者簽字。賬簿記錄發生錯誤，必須按照規定更正。單位定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。
9.規范編制財務報告。單位對外報送的財務報告根據國家統一的會計制度規定的格式和要求編制，財務報告依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面有單位負責人、會計機構負責人（會計主管人員）的印章或者簽字，設置總會計師的，還應當有總會計師的印章或者簽字。單位負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。
（四）建立健全內部管理制度
10.建立健全內部會計管理制度。建立健全會計工作崗位責任制度，明確崗位設置、崗位職責等；建立健全賬務處理程序制度，明確會計憑證、會計賬簿、會計報表處理程序和要求等；建立健全稽核制度，明確審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法等；建立健全財產清查制度，明確財產清查的范圍、組織、期限和方法等；建立健全財務收支審批制度，明確審批人員、權限、程序和責任等。
11.建立健全內部控制制度。單位建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。在單位負責人的領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，加強對單位層面和預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同六大業務層面的內部控制建設，實現內部控制體系全面、有效實施。單位在規定時間內向財政部門報送年度內部控制報告。
12.建立健全會計工作交接制度。會計人員工作調動或者離職，必須辦理會計工作交接手續，編制移交清冊。單位落實監交制度，一般會計人員交接，由會計機構負責人（會計主管人員）監交，會計機構負責人（會計主管人員）交接，由單位負責人負責監交。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
13.建立健全會計檔案管理制度。單位制定會計檔案管理制度，明確會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等程序。會計檔案保管地點安全規范，保管期限設定準確，移交清冊、保管清冊、銷毀清冊記錄內容齊全，會計檔案保管完善。會計檔案鑒定、銷毀手續完備，未發生違規銷毀會計檔案的事件。
（五）有效發揮會計監督職能作用
14.有效發揮單位會計監督作用。會計機構、會計人員對本單位原始憑證進行有效審核和監督，對實物、款項進行有效監督，督促建立并嚴格執行財產清查制度。會計機構、會計人員對本單位財務收支進行有效監督，對單位制定的預算、財務計劃等的執行情況進行有效監督。會計機構、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬的行為進行制止和糾正，對指使、強令編造、篡改財務報告的行為進行制止和糾正，對違反單位內部會計管理制度的活動進行制止和糾正。
六、推進步驟
（一）動員部署階段（4月）
各市、各部門、各單位根據本通知要求，結合工作實際進行動員部署，各單位成立由財務、人事、內控（內審）等部門組成的工作推進組，制定本單位實施方案，明確責任、分工。認真學習《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》《會計人員管理辦法》等規章制度，為組織實施奠定基礎。
（二）組織實施階段（5月—7月）
各單位對照本通知確定的重點任務和《行政事業單位會計基礎工作規范化建設任務明細表》（附件1），認真推進本單位規范化建設，并對會計機構、會計崗位、會計人員、會計核算、內部管理制度、會計監督作用等方面進行全面梳理，排查存在的問題和薄弱環節，制定整改措施，建立整改臺賬，積極整改落實。
（三）督導檢查階段（8月—9月）
各主管部門對所屬單位活動推進情況加強指導和監督，重點督促、協助做好問題整改落實。各級財政部門加強整體推進情況督導，并抽取部分單位進行現場檢查，檢查比例不少于10%。督導檢查過程中，各級財政部門要加強對會計基礎工作薄弱單位的指導，幫助其提升內部管理，同時注重發掘會計基礎工作扎實、規范的先進典型。
（四）總結示范階段（10月—11月）
各單位對規范化建設工作進行總結，對照《行政事業單位會計基礎工作規范化建設自評表》（附件2）自評打分，加蓋單位公章后報主管部門審核。各主管部門審核、匯總所屬單位（含本級）自評表，形成本部門《會計基礎工作規范化建設評價報告》（附件3），加蓋公章后連同所有單位自評表報同級財政部門。各市財政局形成本市評價報告報省財政廳。
省直各部門、各市可向省財政廳推薦規范化建設工作優秀單位，推薦名額不超過規范化建設單位數量的20%。推薦的優秀單位，除報送自評表外，還應當報送優秀單位情況匯報以及有關證明材料。上述各類材料（紙質版1份和電子版）報送省財政廳的截止日期為10月31日。省財政廳將對推薦的優秀單位進行評價，對全省規范化建設工作進行總結通報。
七、保障措施
（一）加強組織領導。各市、各部門、各單位要提高政治站位，把會計基礎工作規范化建設作為貫徹落實黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的重要舉措，高度重視此次規范年活動。加強統一領導，認真組織實施，堅持查細查實，確保會計基礎工作規范化建設取得實效，推動全省會計工作水平提升。各市認真組織本地區規范化建設活動，任務規范標準可根據本地區實際適當進行調整、完善。
（二）強化履職盡責。各級財政部門要牢固樹立法律意識、責任意識，嚴格依法履職盡責，筑牢法律法規紅線。各主管部門要強化主管責任，及時掌握資金密集下屬單位的會計工作現狀，全面加強制度建設，完善法人治理，健全內部管理，提高單位規范化水平和服務能力。
（三）嚴肅監督問責。對于梳理查擺的問題，各單位要積極整改，財政部門、主管部門要加大監督力度。存在嚴重違規問題且拒不整改的，財政部門要嚴肅查處，追究有關單位、人員責任。存在一般性問題或薄弱環節，未按規定整改完善的，財政部門可向單位出具管理建議書，必要時對單位進行約談。
八、聯系方式
聯 系 人：山東省財政廳會計處 吳敏
聯系電話：0531—51769793、51769574（傳真）
地 址：濟南市市中區濟大路3號
電子郵箱：wuminscz@shandong.cn
附件：1.行政事業單位會計基礎工作規范化建設任務明細表
2.行政事業單位會計基礎工作規范化建設自評表
3.XX部門（市）會計基礎工作規范化建設評價報告（模板）
