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 我公司為基金管理公司，我公司作為資產管理人發行了私募資產管理產品。我公司及關聯方均未投資該資產管理產品。我公司接受投資者的委托，根據與投資者簽訂的《資產管理合同》的約定對投資者的委托資金進行投資管理。我公司可以收取管理費以及業務報酬等費用，上述費用占資產管理產品對外投資收入的30%，無論投資者是否發生虧損，我公司都可以獲得固定的管理費用，我公司不對投資者發生的虧損承擔任何補償和剛兌責任。我公司若被撤銷資產管理業務資格或者被解散的，則投資者可以選擇其他公司作為管理人。我公司必須嚴格根據《資產管理合同》約定的投資范圍及投資政策進行自主的投資管理，若我公司違反《資產管理合同》的約定，則投資者可以要求我公司承擔違約責任。我公司可以與投資者協商一致修訂《資產管理合同》。請問，我公司財務報表需要對該資產管理產品進行并表嗎？為什么？

您好:根據《企業會計準則第33 號—合并會計報表》第七條規定， “合并財務報表的合并范圍應當以 控制為基礎予以確定。控制，是指 投資方擁有對被投資方的權力，通 過參與被投資方的相關活動而享有 可變回報，并且有能力運用對被投 資方的權力影響其回報金額”。從 您的表述來說，貴公司對于基金僅 擁有管理的職責，并不具備控制的 權力，因此在編制會計報表時，建 議不將其管理的不具備投資關系的 資產管理產品納入合并范圍。