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■ 本報記者 韓福恒
作為國內大型的輸變電裝備制造業 龍頭企業，保定天威保變電氣股份有限 公司（下稱“保變電氣”）是一家典型的訂 單式制造公司。基于這一情況，公司建 立了以合同管理為主線、項目成本管理 為重點的財務管理機制。 同時，利用信 息技術，公司建立起統一的業財融合的 財務管理一體化信息系統平臺，以及面 向業務、服務戰略的管理會計信息化框 架體系，依托項目全生命周期財務管理 模式，對業務進行全過程滲透，助力企業 不斷贏得市場持續發展。
向業財融合和數據應用 兩個方向延伸
保變電氣財務部部長肖春華在接受 《中國會計報》記者采訪時表示，為應對復 雜多變的經濟環境，公司建立統一的財務 管理信息化平臺（即保變電氣財務共享信 息系統），以財務管控與財務服務為兩個中 心，向業財融合和數據應用兩個方向延伸。
此舉不僅將經營過程中財務數據納 入該平臺，同時打通數據接口、實現與內 部業務信息系統及外部數據源的互聯互 通，不斷整合業務數據以及外部相關大 數據納入該平臺，形成業財融合的財務 管理一體化平臺。 目前，已建立基礎核 算共享、業務財務和戰略財務三大層面 九大系統21個相關模塊。
在獲取大量內外部業財數據的基礎 上，依托財務共享信息系統，保變電氣建 立了以合同管理為主線，以全面預算和 項目成本為重點，面向業務、服務戰略的 管理會計信息化框架體系。
通過對獲得業財數據的深度數據治 理、加工處理，保變電氣逐步形成多維度 數據體系、業務事項分析報告、風險預警 體系、管理駕駛艙、業務服務數據體系等 多種形式數據輸出與數據應用。在合同 管理、項目成本管理、預算管理、資金管 理、風險管理等多方面提升財務對戰略 與業務的支撐能力。依托財務共享與信 息技術，建立基于業財融合大數據的管 理會計信息化框架體系，強化公司的數 據治理與數據應用能力，改善業務管理 模式，推動業財深度融合，助力財務賦能 與價值創造。
此外，保變電氣依托合同與項目管 理，財務部門全過程對各項目進行全生 命周期管理。“從獲取招投標信息開始， 財務部門即開始利用爬蟲技術抓取全網 的重要招投標信息，形成招投標信息數 據基礎，財務與業務部門對該數據形成 數據共享。”肖春華說。
在項目投標過程中，財務部門基于 公司業財信息系統的海量數據，對投標 項目進行即時、精細化、多維度、彈性的 投標成本與效益測算支持。財務部門對 業務的投標成本與效益測算同時形成投 標信息數據庫，既成為后續項目投標測 算的信息基礎，又成為全生命周期成本 管理的一部分，為后續與中標成本、設計 成本、實際成本的差異分析提供依據。
項 目中標后，財務部門對該項目的 中標成本進行分解，并基于已有數據庫 信息，對項目的各項設計成本、采購成 本、生產制造成本設定目標成本，進行 目標成本管理。對設計成本進行結項 前的成本優化設計（DFC）評審，對采購 成本則嵌入采購過程，依托信息系統的 采購報價海量數據，對采購價格進行直 接管控。
肖春華表示，對項目管理的各標紅 節點，財務部門均將相關業務納入重點 參與與監控的范圍，采用有效的管理會 計工具進行全過程的財務管控，助力企 業贏得市場。 同時，財務部門對這些節 點 相 關 數據 利 用 機 器 人 流 程 自 動 化 （RPA）、應用程序接口（API）技術、智能規 則引擎、分詞和文本相識度技術、聯機分 析處理技術（OLAP）等信息技術，將這些 數據有效收集、加工、處理，以便為業務 部門提供更為精準的財務服務。
加強資金風險管控
為加強資金風險管控，保變電氣通 過財務共享系統，建立起覆蓋全級次、全 業務的資金集中、票據集中、結算集中的 資金集中管理體系。
保變電氣在公司財務共享信息系統 中建立基于合同管理的資金預算管控流 程，實現基于收付合同的資金預算自動 生成與滾動編制，對資金管控的關鍵要 素進行動態監控與過程控制。
為嚴控應收賬款和存貨“兩金”規 模，提升資金周轉效率，降低帶息負債規 模，保變電氣建立“兩金”管控專項機制， 對各成員單位“兩金”實施每月定期跟 蹤、監控、考核，并與相關責任人績效薪 酬相掛鉤。 同時，將“兩金”周轉率指標 納入成員單位年度 KPI 績效評價指標， 加大該類指標的考核權重。
此外，為建立多維度風險預警機制， 保變電氣利用聚類、分類、分析、推薦等智 能算法，通過對多維度采集以及源數據特 征與結構分析，建立預警模型，設置控制 點，明確預警規則，完成數據建模。再通 過對數據進行結構化、標準的治理、清洗、 提純，建立預警內容資源庫，并進行個性 化推薦與過程控制，實現預警應用。
財務部門根據公司內部控制制度體 系，選取應收賬款、合同管理、資金事項、 經營指標、成本價格、重點成本費用等重 點業務事項。 肖春華透露，根據業務事 項特點，公司設置時間控制、金額控制等 多種控制點和預警規則。根據事項的不 同特征，進行事前柔性提醒、事中剛性控 制和事后分析整改的過程控制。 同時， 將相關指標偏離度或異動情況實時推送 至相關責任人財務共享信息系統首頁， 相關責任人根據預警信息進行原因反饋 及提出解決方案，達到對相關重點風險 進行有效預警管控的目的。
建立全生命周期項目成本管控機制
“十四五”時期，保變電氣將更加注 重提高發展質量和效益，確保公司整體 經濟實現平穩較快發展。
肖春華介紹，為向成本要效益，保變 電氣建立全生命周期的項目成本管控機 制。在項目管理的全生命周期管理場景 下，利用信息技術手段，在財務共享信息 系統中建立成本管理模塊，收集產品從 投標成本、中標成本到設計成本、實際成 本全過程不同階段的成本信息數據，形 成基于單臺產品的全過程成本數據庫。 同時，細化成本核算與成本數據顆粒度， 強化工時數據管理，重點加強主材、輔 材、組部件的精細化管控，實現了全部單 臺產品成本的自動核算。在此基礎上，建 立了基于財務共享系統的全價值鏈成本 價格動態管控體系，對項目、合同、產品等 維度下目標成本、投標成本、中標成本、實 際成本進行差異分析，將差異分析落實到 價格差異和用量差異具體原因上，制定針 對性的改進方案，實現閉環管理。
為形成對采購價格的有效管控，公 司建立業務嵌入式的采購價格財務管 控機制。在財務共享信息系統中建立 采購價格管理模塊，將供應商采購報價 信息納入其中，財務部門專職人員嵌入 對采購報價的確認審批的過程。相關 采購報價價格信息形成采購價格內部 數據庫。 同時，對主要材料借助外部平 臺大數據實時信息，構成財務人員對價 格評審的數據基礎。財務人員結合以 上數據基礎、產品投標成本價格數據 庫、目標成本等信息對采購價格進行逐 筆審核，并組織、參與重點物料的價格 談判。
保變電氣建立成本相關數據治理機 制，推進多維度分析體系建設。依托財 務共享信息系統，公司通過內外部數據 的互聯互通，收集各類成本費用相關的 業財數據，尤其是成本費用發生的動因 數據的收集。借助信息技術，在財務共 享信息系統中建立成本管理模塊，實現 對成本數據的自動收集、分配、輸出，實 現了成本計算與核算的自動化。
此外，公司逐步建立起基于業財數 據的成本管理體系。建立深入車間、班 組的基于單臺產品的全面預算管控機 制，每月編制滾動預算，實時對成本費用 數據進行跟蹤、監控、分析。建立目標成 本管理機制，對各項目產品合理設置目 標成本，尤其是重點管控采購與設計部 門目標成本。建立價格趨勢分析與價格 敏感性分析機制，形成對價格的動態跟 蹤與成本預算的實時管控。
